岳現(xiàn)堂

[摘 要] 混合所有制是國有企業(yè)改革的重要突破方向，本文重點(diǎn)從如何利用企業(yè)信息化管理手段來規(guī)范混合所有制企業(yè)的治理的角度來論述信息化在混改企業(yè)規(guī)范治理的作用，希望能對(duì)相關(guān)人士有所幫助。

[關(guān)鍵詞] 信息化；混合所有制企業(yè)；規(guī)范治理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 01. 030

[中圖分類號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2019）01- 0069- 02

1 前 言

混合所有制是國有企業(yè)改革的重要突破方向，混合所有制的作用和意義不是本文論述的重點(diǎn)，但有一點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)，國家把混合所有制作為國有企業(yè)改革的方向，就是希望用產(chǎn)權(quán)明晰的非公有資本和產(chǎn)權(quán)主體虛置的國有資本優(yōu)勢互補(bǔ)，尤其是用非公有資本的運(yùn)營效率帶動(dòng)公有資本的運(yùn)營效率得到提升，但混合所有制在實(shí)際運(yùn)行中往往會(huì)把國有企業(yè)的管理作風(fēng)強(qiáng)加給混合所有制企業(yè)，導(dǎo)致混合所有制企業(yè)的決策機(jī)制、人事任命、薪酬制度、績效考核都不能按照獨(dú)立的市場化企業(yè)去設(shè)計(jì)和運(yùn)行，這樣就導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況和設(shè)置混合所有制企業(yè)的初衷不一致，無法發(fā)揮混合所有制的優(yōu)勢。

之前有諸多文章從多個(gè)方面來論述混合所有制的規(guī)范治理問題，例如：從股權(quán)結(jié)構(gòu)的角度，從董事、監(jiān)事、高管的任免機(jī)制以及健全職業(yè)經(jīng)理人市場的角度，從股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層、黨組織的職能完善的角度，從政府職能和國有資本管理以及國有資本的投資、運(yùn)營分離的角度等等。但再好的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的設(shè)計(jì)，都需要在企業(yè)的運(yùn)營中得到不折不扣地執(zhí)行才能發(fā)揮作用，許多混改企業(yè)的規(guī)范治理的效果不好，原因就是自上而下的執(zhí)行上出了問題，人治大于法治，決策隨意性強(qiáng)，缺乏監(jiān)督追責(zé)機(jī)制。

本文重點(diǎn)從如何利用企業(yè)信息化管理手段來規(guī)范混合所有制企業(yè)治理的角度來論述信息化在混改企業(yè)規(guī)范治理的作用。當(dāng)然這只是混合所有制企業(yè)規(guī)范治理的一個(gè)方面，再同時(shí)配合其他的規(guī)范治理手段就能夠更好地發(fā)揮作用。

所謂信息化就是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營的過程各種信息的收集、記錄、存儲(chǔ)、整理、分析、輸出，從而支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)過程控制、結(jié)果呈現(xiàn)和未來預(yù)測。本文重點(diǎn)論述信息化手段在以下幾個(gè)方面規(guī)范混合所有制企業(yè)治理上如何發(fā)揮作用：授權(quán)體系的建立和執(zhí)行、科學(xué)決策機(jī)制和實(shí)現(xiàn)方法、績效評(píng)價(jià)和考核、契約化精神的執(zhí)行、監(jiān)督約束機(jī)制。

2 授權(quán)體系的建立和執(zhí)行

混合所有制企業(yè)由于存在一方股東強(qiáng)勢以及股東和管理人員的思維習(xí)慣、管理習(xí)慣固化的原因，往往職責(zé)不清、權(quán)利分配不清。股東直接插手混改企業(yè)的日常經(jīng)營事務(wù)，干涉高管任免、員工招聘等用人問題，甚至日常經(jīng)營決策都要報(bào)股東審批，導(dǎo)致經(jīng)營管理層無法獨(dú)立完成自己的經(jīng)營任務(wù)和決策效率低下的問題。管理層內(nèi)部也存在事無巨細(xì)都要一把手簽字批準(zhǔn)的情況，效率低下且崗位職責(zé)不能很好地發(fā)揮。這種情況，混改企業(yè)的規(guī)范治理一般都是先通過公司章程明確股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層的各自權(quán)限，在企業(yè)內(nèi)部出臺(tái)崗位職責(zé)和管理制度明確各管理崗位的管理職責(zé)和權(quán)限。但實(shí)際情況是，即使有了制度文件但得不到實(shí)際執(zhí)行或執(zhí)行情況很差，關(guān)鍵是控股股東是國有企業(yè)的話，股東干涉以及內(nèi)部人控制等問題導(dǎo)致的人治大于制度。

利用信息化手段能解決什么問題呢？就是能實(shí)現(xiàn)授權(quán)固化，把授權(quán)鑲嵌到日常公司事務(wù)的審批過程中去，使得未獲授權(quán)的人員干涉經(jīng)營決策無從下手，同時(shí)誰獲得的授權(quán)誰擔(dān)負(fù)相匹配的職責(zé)，再跟蹤以對(duì)崗位的監(jiān)督和考核。具體實(shí)現(xiàn)方法分以下步驟：一是企業(yè)必須重視信息化建設(shè)，公司具備ERP、OA、費(fèi)控、供應(yīng)鏈管理、客戶管理等相關(guān)信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)工具。二是梳理混改企業(yè)的所有的經(jīng)濟(jì)行為，分類整理出企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)行為的授權(quán)表，按相關(guān)崗位分不同的經(jīng)濟(jì)行為設(shè)置權(quán)限，董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)發(fā)起人、所屬機(jī)構(gòu)相關(guān)崗位等等都明確注明其在不同經(jīng)濟(jì)行為中的相關(guān)權(quán)限。三是根據(jù)企業(yè)不同類別的經(jīng)濟(jì)行為授權(quán)表，在信息系統(tǒng)設(shè)置各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的審批流程，審批完成后回到行為發(fā)起人，直接進(jìn)入執(zhí)行狀態(tài)。舉例說明：簽訂銷售合同行為，可以根據(jù)合同范本情況、合同金額大小、價(jià)格政策、毛利空間、付款時(shí)間、付款方式、發(fā)票開具情況等等關(guān)鍵條款對(duì)不同崗位設(shè)置相關(guān)職責(zé)，明確不同崗位對(duì)合同審核的內(nèi)容和權(quán)限，合同簽訂發(fā)起人在系統(tǒng)提交以后各授權(quán)崗位在系統(tǒng)里根據(jù)自己的授權(quán)對(duì)合同相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、審批，完成審批后，轉(zhuǎn)到行為發(fā)起人簽訂書面合同，轉(zhuǎn)合同執(zhí)行人審核書面合同和審批意見一致后在系統(tǒng)操作啟用合同，就完成整個(gè)合同的簽訂行為。

3 科學(xué)決策機(jī)制和實(shí)現(xiàn)方法

決策是企業(yè)管理者進(jìn)行日常管理的基礎(chǔ)性工作，在實(shí)際工作中許多管理者都是基于本人掌握的信息、知識(shí)，憑個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)主觀性進(jìn)行決策。尤其是在沒有建立起來科學(xué)決策程序和方法的國有及國有控股企業(yè)，由于其等級(jí)森嚴(yán)的行政管理體制，很少有人敢去挑戰(zhàn)“一把手”的權(quán)威，再加上決策程序上又有了形式上的集體決策，其實(shí)大部分集體決策是扯皮推諉、逃避責(zé)任或形式主義，其實(shí)決策就成了主要領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的判斷，從而決策失誤事項(xiàng)就屢見不鮮。

企業(yè)信息化的手段在幫助企業(yè)建立科學(xué)的決策機(jī)制中可以發(fā)揮的作用就是把決策的程序和方法固化下來，同時(shí)把決策的過程記錄在案，再配合后續(xù)的責(zé)任追究機(jī)制，來迫使決策者必須按照既定程序，獲取足夠的決策信息后來做出決策，且誰決策誰負(fù)責(zé)，誰參與決策誰根據(jù)自己的角色職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。

具體說來就是梳理公司的決策事項(xiàng)，大到公司的投資方案決策小到日常費(fèi)用報(bào)銷的審批，根據(jù)公司章程和授權(quán)，明確決策程序和參與決策的崗位，明確各崗位在決策中的管理職責(zé)，用信息化的手段固化下來，把每一項(xiàng)決策的發(fā)起權(quán)、建議權(quán)、審核權(quán)（可以根據(jù)不同崗位的職能和專業(yè)領(lǐng)域不同，規(guī)定第一審核人、第二任何人等多個(gè)審核崗位）、審批權(quán)（根據(jù)以上崗位的信息提出最后決定，承擔(dān)首要責(zé)任）、聯(lián)合審批權(quán)（多個(gè)崗位共同審批）、復(fù)核權(quán)、備案權(quán)、簽署權(quán)、預(yù)案上報(bào)權(quán)、預(yù)案審核權(quán)、預(yù)案審批權(quán)等等各項(xiàng)權(quán)利明確的具體的崗位和個(gè)人，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審批過程，必須按照設(shè)定的程序履行各崗位的職責(zé)后才形成最后的決策意見。因?yàn)槊總€(gè)參與決策的崗位職責(zé)非常清楚，在決策的過程中如果因某個(gè)崗位沒有履行職責(zé)導(dǎo)致決策失誤，就可以追究相關(guān)崗位的責(zé)任。對(duì)于最后擁有審批權(quán)限的人，如果忽略前面審核人的審核意見而做出了錯(cuò)誤的決策，最后的審批人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4 績效評(píng)價(jià)和考核

績效評(píng)價(jià)和考核也是混合所有制企業(yè)規(guī)范治理中的一大難題。由于國企“吃大鍋飯”的思想根深蒂固，以及所謂的“民主評(píng)議”在國企干部考核、晉升中起到的關(guān)鍵作用，國企管理者中普遍存在“老好人”主義，很難建立責(zé)權(quán)利匹配、業(yè)績和收入掛鉤、拉開崗位收入差距的薪酬制度。和薪酬制度配套的績效評(píng)價(jià)和考核制度在許多混合所有制企業(yè)中，也沒有科學(xué)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，很關(guān)鍵的原因一方面是國企的企業(yè)文化里對(duì)“企業(yè)家精神”漠視，不能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到個(gè)人在組織的貢獻(xiàn)和作用，另一方面是缺乏一套績效評(píng)價(jià)和考核的工具，使得執(zhí)行力大打折扣。

計(jì)算機(jī)信息化系統(tǒng)可以提供全面預(yù)算管理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取和計(jì)算、考核結(jié)果的兌現(xiàn)等等管理功能提升的一整套解決方案。為了防止人為干預(yù)業(yè)績的方式，可以通過ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)設(shè)計(jì)等實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的自動(dòng)生成，讓核算人員和被考核主體分離，同時(shí)取消手工憑證，所有的經(jīng)濟(jì)行為都從終端納入系統(tǒng)管理。即使有作假行為也會(huì)被監(jiān)督人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。設(shè)計(jì)可以量化的KPI指標(biāo)，讓信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)KPI指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取和計(jì)算，并把計(jì)算結(jié)果和薪酬系統(tǒng)及人力資源系統(tǒng)對(duì)接，且整個(gè)過程和規(guī)則透明，讓被考核者自己就清楚自己的考核結(jié)果，實(shí)現(xiàn)考核的公開、公正。

5 契約化管理的執(zhí)行

契約是指“依照法律訂立的正式的證明、出賣、抵押、租賃等關(guān)系的文書”。1932年美國律師學(xué)會(huì)在《合同法重述》中所下的定義是：契約是“一個(gè)諾言或一系列諾言，法律對(duì)違反這種諾言給予救濟(jì)，或者在某種情況下，認(rèn)為履行這種諾言乃是一種義務(wù)”。市場經(jīng)濟(jì)其實(shí)就是契約經(jīng)濟(jì)。國有企業(yè)以及國有控股的混合所有制企業(yè)，有時(shí)會(huì)依賴自己占有的公共資源和壟斷地位對(duì)外漠視規(guī)則和契約精神，這種作風(fēng)延伸到自身的企業(yè)治理上由于不重視契約的管理帶來的管理漏洞也是比比皆是。很好地把契約化管理的思想應(yīng)用到企業(yè)管理過程中，一方面契約簽訂的過程可以促使科學(xué)決策，另一方面所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的決策都有軌跡可跟蹤，利于監(jiān)督追責(zé)。

企業(yè)的信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)建立契約管理體系，再配合以營造誠實(shí)守信的企業(yè)文化氛圍就會(huì)取得良好的管理效果。首先，管理者樹立契約化管理的理念，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)行為都需要有契約化的約定和制約，信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)行為和電子化合同數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為之前先有電子化合同的支持。例如，發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，必須先履行銷售合同的審批流程，系統(tǒng)內(nèi)的合同生效后，通過關(guān)聯(lián)合同才能在系統(tǒng)生成銷售訂單。其次，電子化的合同管理以及合同數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，信息系統(tǒng)可以跟蹤合同執(zhí)行的情況，提示管理者關(guān)注執(zhí)行中的問題。最后，合同執(zhí)行情況形成的大數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)分析經(jīng)營情況、選擇合作伙伴，從而更好地履行契約精神。

6 監(jiān)督約束機(jī)制

混合所有制企業(yè)的監(jiān)督約束機(jī)制的建立和執(zhí)行也是公司治理不規(guī)范的重點(diǎn)領(lǐng)域，事前、事中的監(jiān)督基本無效的情況非常常見，監(jiān)事、內(nèi)審等監(jiān)督崗位缺乏嚴(yán)格履職的規(guī)范要求和有效的手段，事后的追責(zé)也往往流于形式，只有當(dāng)事情嚴(yán)重到一定程度，造成重大損失無法挽回、無法掩蓋的情況下才會(huì)暴露出來，暴露出來的事后追責(zé)又是不問青紅皂白，所有相關(guān)的人各五十大板。

企業(yè)信息化的手段可以把公司所有的經(jīng)濟(jì)行為的決策過程和操作流程全部記錄下來，所有的事項(xiàng)的軌跡都是可追溯和可調(diào)查。尤其是信息化共享的特征，可以使得監(jiān)督崗位實(shí)時(shí)地、獨(dú)立地在信息里對(duì)所有事項(xiàng)的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反公司規(guī)定的行為可以準(zhǔn)確跟蹤到責(zé)任者，及時(shí)提出整改意見和進(jìn)行追責(zé)。

國企發(fā)展混合所有制，不是謀求國有資本控制社會(huì)資本，更不是讓社會(huì)資本在和國資的混合經(jīng)營中獲取壟斷或超額的利潤，而是通過國有資本和社會(huì)資本的混合，不斷增強(qiáng)企業(yè)的活力，規(guī)范的企業(yè)治理和高效的運(yùn)營管理機(jī)制是增強(qiáng)企業(yè)活力的關(guān)鍵。而企業(yè)借助信息化的手段，能夠很好地解決國有企業(yè)存在的一個(gè)管理弊病，并在此基礎(chǔ)上，輔之以其他機(jī)制的改善，才能使混合所有制發(fā)揮的作用落到實(shí)處，切實(shí)提升我國國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，為我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)大的助力。