◆屈文光 董小蕓/襄陽市審計局

在部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計中，審計人員利用大數(shù)據(jù)思維和計算機(jī)審計技術(shù)，通過分析、延伸，查出一起貪污、挪用公款的違規(guī)違紀(jì)行為。

疑點(diǎn)核實(shí)初現(xiàn)形

年初數(shù)據(jù)分析小組采集國庫集中支付、非稅收支等財政數(shù)據(jù)，以及部門單位財務(wù)賬套電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析后將疑點(diǎn)下發(fā)到各審計組，審計組赴各單位進(jìn)一步核實(shí)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。A審計組收到疑點(diǎn)后立即前往B單位開展疑點(diǎn)核查工作。面對眾多疑點(diǎn)，審計組進(jìn)行內(nèi)部分工，小蔡負(fù)責(zé)對大額轉(zhuǎn)款、多次轉(zhuǎn)款以及轉(zhuǎn)款金額累計超過20萬的疑點(diǎn)進(jìn)行核查。

對于大額轉(zhuǎn)款疑點(diǎn)，小蔡通過核實(shí)憑證及相關(guān)附件的真實(shí)性及合規(guī)性后逐筆予以排除。多次轉(zhuǎn)款及轉(zhuǎn)款金額累計超過20萬元的疑點(diǎn)通過查看疑點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)支付摘要上多為日常繳納社保金支出，通過詢問會計人員了解到，出納甲某為圖方便，將應(yīng)繳社保金轉(zhuǎn)入其個人賬戶后再去地稅部門繳納。為提高審計效率，小蔡將明細(xì)賬上的社保支出與疑點(diǎn)中的金額進(jìn)行比對，數(shù)額相等，小蔡將這個情況匯報給主審，問是否就此排除此項疑點(diǎn)。主審老許拿過核對后的匯總數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)表面上看金額確實(shí)與賬面上社保支出金額相同，但收款人姓名有些奇怪：收款涉及3個人（甲某、乙某、丙某）的賬戶，但是社保支出不是應(yīng)該只是轉(zhuǎn)到出納甲某賬戶上再去繳納嗎？此時會計走了進(jìn)來，老許問道：“乙某、丙某是誰？”會計答道：“乙某是甲某之前的出納，丙某是甲某的妻子。”審計組人員面面相覷，心里都有了疑惑，單位資金怎么能轉(zhuǎn)入甲某妻子卡中？

多方數(shù)據(jù)再核實(shí)

待會計走后，老許立刻組織審計組召開內(nèi)部會議，通過分析現(xiàn)有數(shù)據(jù)，決定從兩個方面進(jìn)一步核實(shí)。一是開具銀行協(xié)查函，赴銀行查詢社保金轉(zhuǎn)入的個人賬號的交易明細(xì)，與國庫集中支付數(shù)據(jù)相結(jié)合查看每筆社保經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入后的支出去向；二是將非稅數(shù)據(jù)中B單位繳納的社保金數(shù)據(jù)提取出來，并結(jié)合賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行分析核對，看實(shí)際繳納的社保金是否與賬面一致，并逐筆翻閱查看社保金繳納支出的原始票據(jù)。通過核實(shí)，審計組發(fā)現(xiàn)，財務(wù)賬面的社保支出金額高于非稅系統(tǒng)中的實(shí)際繳納金額，且會計憑證中1至11月的社保支出僅以國庫集中支付的轉(zhuǎn)賬單據(jù)作為附件入賬，將1至11月完稅憑證全部放到12月的會計憑證中，且金額有差異。銀行賬戶查詢發(fā)現(xiàn)，社保金轉(zhuǎn)入出納甲某及其妻子丙某個人賬戶后，部分資金或是大額整數(shù)取現(xiàn)或是轉(zhuǎn)入其個人其他賬戶，還有大額資金直接轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)公司賬戶。審計組基本確定該出納甲某涉嫌貪污、挪用公款。

百口莫辯難抵賴

據(jù)核實(shí)后的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，出納甲某將單位應(yīng)繳納的社保資金轉(zhuǎn)入其本人及妻子丙某賬戶共計163.88萬元，并以銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)作為賬務(wù)處理依據(jù)，在財務(wù)賬表上反映社保支出163.88萬元，經(jīng)核實(shí)，該期間實(shí)際繳納社保費(fèi)用112.3萬元，差額51.58萬元用于購置房產(chǎn)等個人消費(fèi)支出，截至審計之日未退還到單位賬戶。另在審計中發(fā)現(xiàn)，出納甲某長期滯留公款在其個人賬戶中，2016年12月，甲某以支付2017年1月份社保金名義分別轉(zhuǎn)入公款到其個人賬戶0.98萬元和0.54萬元，共計1.52萬元，于2017年4月才將款項繳納至地稅局，滯留在其賬戶達(dá)4個月之久。

鐵證如山，出納甲某百口莫辯。至此，這看似尋常支出中的不尋常被審計組全部挖出。審計機(jī)關(guān)及時將這起貪污挪用的違法違紀(jì)案件移交至相關(guān)部門，紀(jì)委根據(jù)問題線索立案調(diào)查后，對相關(guān)人員予以應(yīng)有處分。