陳立兵 張家成

（長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué) 吉林 長(zhǎng)春 130000）

隨著李克強(qiáng)總理提出的“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，推動(dòng)了我國(guó)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等與現(xiàn)代制造企業(yè)相結(jié)合，進(jìn)而促進(jìn)了我國(guó)通信、交通、金融、零售行業(yè)的改造升級(jí)，使得我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)重新煥發(fā)新機(jī)。但是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中也存在著風(fēng)險(xiǎn)問題，這是由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展一般需要投入大量的資金以滿足日常運(yùn)營(yíng)的需要，而且其盈利周期相對(duì)較長(zhǎng)，獲利模式有待改善，而且作為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，其特殊的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險(xiǎn)難以識(shí)別控制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范也存在著諸多的不足之處。因此，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究有著理論和實(shí)踐的雙重意義。

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制的特征

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特征主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是管理范圍擴(kuò)大化，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比具有自身和環(huán)境的特殊性，主要表現(xiàn)為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)衡量業(yè)績(jī)的指標(biāo)之一是網(wǎng)上活躍用戶數(shù)量，所以在分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就需要從用戶的角度出發(fā)，但是用戶數(shù)量并不會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這就意味著互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能僅僅局限于導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的直接因素，而應(yīng)該擴(kuò)大管理范圍，將間接因素也考慮在內(nèi)。此外，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，一個(gè)對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)來說毫不相干的因素可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)瓦解，所以也需要擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理范圍。二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)化，這就要求企業(yè)在分析財(cái)務(wù)報(bào)表等信息時(shí)，要建立相應(yīng)的模型，將與財(cái)務(wù)相關(guān)的因素納入模型之中綜合考量，最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告也以量化的結(jié)果顯示，而不是依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人喜好做出判斷。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制的現(xiàn)狀及問題

（一）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概況

目前來看，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)未來的發(fā)展前景仍具有不確定性，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等。首先，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是指利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上提供服務(wù)并以此來取得收入的公司，以淘寶網(wǎng)為例，其就是利用網(wǎng)絡(luò)為買賣雙方搭建一個(gè)交易平臺(tái)，解決商戶和消費(fèi)者之間信息不通暢和不對(duì)稱的問題，并通過增值服務(wù)，形成了阿里的生態(tài)圈，增加消費(fèi)者對(duì)阿里的黏性，而用戶黏性的大小是互聯(lián)網(wǎng)公司評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)之一。一旦用戶形成新的消費(fèi)習(xí)慣，或者是其他互聯(lián)網(wǎng)公司搶奪其用戶群體，那么阿里的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將加劇。其次是信用風(fēng)險(xiǎn)，以淘寶網(wǎng)為例，雖然網(wǎng)站的開立需要實(shí)名認(rèn)證，且形成了一套完善的對(duì)商家信用、服務(wù)進(jìn)行評(píng)判的機(jī)制，但是仍不能徹底排查平臺(tái)上的假冒偽劣產(chǎn)品，這在一定程度上會(huì)降低平臺(tái)的信用度，進(jìn)而流失大量對(duì)品質(zhì)要求較高的客戶。除了上述風(fēng)險(xiǎn)之外，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還面臨著投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等等。

（二）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)加劇

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上提供服務(wù)必然會(huì)產(chǎn)生大量的歷史數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是其探求客戶消費(fèi)習(xí)慣的重要資源，但是大部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)卻沒有從這些數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)問題主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析整合不及時(shí)、虛假數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)分析整合不及時(shí)是指部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在數(shù)據(jù)分析整合過程中沒有將數(shù)據(jù)化決策應(yīng)用于財(cái)務(wù)信息收集、整理和分析過程中，仍是使用傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法。而虛假數(shù)據(jù)是指互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)收集的數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，以花唄為例，螞蟻金融會(huì)根據(jù)用戶的信用評(píng)級(jí)和過往的消費(fèi)習(xí)慣來確定其超前消費(fèi)的額度，信用越高，可消費(fèi)額度越大，但是在螞蟻金融平臺(tái)上卻無法將這些用戶的綜合評(píng)級(jí)完全量化，雖然采取了實(shí)名認(rèn)證等手段，但還是不能阻止非法分子借用他人信息注冊(cè)登錄平臺(tái)，所以也就導(dǎo)致阿里巴巴等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在分析用戶數(shù)據(jù)時(shí)難辨真假，形成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析也缺乏真實(shí)性。

（三）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段不完善

目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是通過ERP系統(tǒng)來管控風(fēng)險(xiǎn)，但是ERP系統(tǒng)更適合傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)，通過ERP系統(tǒng)工業(yè)企業(yè)可以將生產(chǎn)、加工、銷售和庫(kù)存等環(huán)節(jié)聯(lián)合起來管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說卻并不那么適用。以京東為例，其電子商務(wù)的整個(gè)交易流程都是通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)完成的，整個(gè)交易過程具有實(shí)時(shí)、虛擬和遠(yuǎn)程操作的特點(diǎn)，并產(chǎn)生大量的交易數(shù)據(jù)，此時(shí)ERP系統(tǒng)也就難以在復(fù)雜繁多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，滿足其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)從海量數(shù)據(jù)中提取有效的信息需要借助更加強(qiáng)大的云計(jì)算功能，并將云計(jì)算技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之中，而這些問題都是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)亟待解決的問題。

三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)實(shí)名制認(rèn)證檢驗(yàn)

為防范互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)實(shí)名制認(rèn)證檢驗(yàn)。目前我國(guó)大部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)基本建立起用戶實(shí)名制制度，但是其還存在一定的漏洞。以當(dāng)下開展的如火如荼的互聯(lián)網(wǎng)金融為例，如果用戶需要貸款，就必須上傳身份證和人臉照片等實(shí)名制資料，但是這種操作并不能防范用戶通過修圖等方式進(jìn)行數(shù)據(jù)造假帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要建立起一套算法辨別用戶上傳的信息、照片等是否真實(shí)有效。此外，還需要定期對(duì)用戶的實(shí)名制信息進(jìn)行檢驗(yàn)，并定期更新用戶的交易數(shù)據(jù)，及時(shí)同用戶確認(rèn)交易信息的真實(shí)性，進(jìn)而防范互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

建立大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施，通過該體系，將有可能造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因子進(jìn)行數(shù)據(jù)化管理，然后進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控，觀測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因子數(shù)據(jù)是否存在異常變化，并對(duì)異常變化進(jìn)行分析、評(píng)判和管理，判斷其是否會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題和防范該風(fēng)險(xiǎn)需要花費(fèi)多少成本，進(jìn)而在事前預(yù)測(cè)、事中規(guī)避和事后控制中降低互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的危害。此外，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)該提升其大數(shù)據(jù)預(yù)警系統(tǒng)的容錯(cuò)率和動(dòng)態(tài)化管理水平，并引進(jìn)數(shù)據(jù)管理技術(shù)人才，形成公司內(nèi)部數(shù)據(jù)技術(shù)人才與財(cái)務(wù)管理人才聯(lián)合管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的局面，為此，企業(yè)可以將這兩類人才組成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控小組，為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控保駕護(hù)航。

（三）健全互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)來完善企業(yè)內(nèi)部控制制度也是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)是指互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過制定一套完備的量化風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并通過召開管理層會(huì)議通報(bào)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，并將其扼殺在搖籃之中，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。此外，企業(yè)的大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)也需要定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與檢測(cè)，這是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子并非一成不變的，動(dòng)態(tài)監(jiān)管有利于防范風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)的監(jiān)督體系。