勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策分析

任俊璽

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)的管理過程中，內(nèi)部控制是一種重要的管理手段與管理方法，通過控制企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及管理活動(dòng)，來幫助企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的管理水平。目前，我國(guó)大部分的勘察設(shè)計(jì)單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)化管理，但是內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)不足，還存在著一系列的問題。本文就集中分析了內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問題，并給出了相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】勘察設(shè)計(jì)；內(nèi)部控制；改進(jìn)策略

【中圖分類號(hào)】 F426.92 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

勘察單位大多數(shù)都成立于二十世紀(jì)的六七十年代，且涵蓋的范圍比較廣，并且由于勘察設(shè)計(jì)單位在近幾年實(shí)現(xiàn)了企業(yè)化的改革，因此在內(nèi)部控制管理方面經(jīng)驗(yàn)不足，本文將集中討論這一問題，希望可以推動(dòng)勘察設(shè)計(jì)單位的管理水平。

一、勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制建設(shè)過程存在的問題

（一）勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制的環(huán)境比較差

目前我國(guó)大部分勘察單位內(nèi)部控制的環(huán)境較差，單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，進(jìn)而導(dǎo)致許多管理制度的執(zhí)行力度與執(zhí)行效果不能達(dá)到預(yù)期的效果，不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用，甚至某些勘察單位的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)常常用行政命令來代替制度規(guī)范。除此之外，很多勘察設(shè)計(jì)單位的員工也缺乏內(nèi)部控制的相關(guān)意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不能完全落實(shí)，缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）勘察設(shè)計(jì)單位預(yù)算管理機(jī)制不完善

預(yù)算管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要手段，將內(nèi)部控制的相關(guān)目標(biāo)融入到勘察設(shè)計(jì)單位的預(yù)算管理中，進(jìn)而達(dá)到內(nèi)部控制的不睦。但是由于我國(guó)很多的勘察設(shè)計(jì)單位缺乏預(yù)算管理的相關(guān)意識(shí)。將單位的財(cái)務(wù)規(guī)劃錯(cuò)誤地當(dāng)作了預(yù)算管理，認(rèn)為簡(jiǎn)單的進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃就完成了預(yù)算管理，導(dǎo)致整體預(yù)算管理水平比較低。除此之外，目前很多勘察設(shè)計(jì)單位的資金來源都比較多元化，導(dǎo)致預(yù)算管理工作變得更加復(fù)雜，內(nèi)部控制工作不能得到有效執(zhí)行。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)性的局限限制了內(nèi)部控制的開展

近年來，我國(guó)勘察設(shè)計(jì)單位的領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，所承接的項(xiàng)目種類也越來越多，項(xiàng)目之間的差異也很大。勘察設(shè)計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員在工作過程中需要了解各個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作情況，大大提高了財(cái)務(wù)管理的難度，不利于內(nèi)部控制工作的開展。并且目前很多勘察設(shè)計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理人員在工作過程中不能做到權(quán)責(zé)分明，導(dǎo)致核算的準(zhǔn)確性大大降低。

（四）勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部控制的實(shí)施是一個(gè)歷時(shí)較長(zhǎng)、持續(xù)性的過程，要確保內(nèi)部控制能夠得到嚴(yán)格落實(shí)并發(fā)揮效果，需要有健全的監(jiān)督機(jī)制作為保障。目前，我國(guó)大多數(shù)勘探設(shè)計(jì)單位盡管在內(nèi)部控制中設(shè)置了內(nèi)部設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，然而，大多數(shù)勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性的情況普遍存在。單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)工作往往由財(cái)務(wù)人員和其他人員代為完成，專業(yè)從事內(nèi)部審計(jì)的人員較少，一些單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在開展工作時(shí)受到領(lǐng)導(dǎo)和其他部門的干涉，這些因素都導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)難以發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督的功能，難以對(duì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，一些單位因工作量較大，設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，卻并未真正履行內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。

二、勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制工作的優(yōu)化處置策略

（一）提升勘查設(shè)計(jì)工作團(tuán)隊(duì)工時(shí)設(shè)計(jì)合理性

勘察設(shè)計(jì)單位要想提高內(nèi)部控制的管理水平就需要提高自身工作的合理性。勘察設(shè)計(jì)單位的工作人員需要對(duì)原始的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行充分的了解分析，最大程度上提升勘察設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制質(zhì)量，為之后勘察設(shè)計(jì)工作的開展提供準(zhǔn)確合理的幫助，從而保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。勘察設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)的成員還需要根據(jù)成本的特點(diǎn)來分析設(shè)計(jì)方案的價(jià)值，保證勘察設(shè)計(jì)方案的案例與成熟，從而為勘察設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供一個(gè)高質(zhì)量的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

（二）制定適應(yīng)勘察產(chǎn)業(yè)發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略

在進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制工作時(shí)需要充分考慮社會(huì)發(fā)展的情況，了解目前行業(yè)轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際情況來制定適合企業(yè)發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略，為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？辈煸O(shè)計(jì)單位的人員還需要從本單位發(fā)展戰(zhàn)略的高度出發(fā)，對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位現(xiàn)有的資金來源特點(diǎn)價(jià)值研究，并對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的資源經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行全面完整的考察分析，以此保障勘察產(chǎn)業(yè)可以更加成熟的實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資源協(xié)調(diào)管理措施的精準(zhǔn)處置，為勘察產(chǎn)業(yè)更好的適應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境需要，并實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略的合理處置提供有利保障。

（三）提升勘察設(shè)計(jì)單位預(yù)算控制體系合理性

正如上文所述，預(yù)算管理體系對(duì)于內(nèi)部控制工作的開展有著十分重要的意義。因此勘察設(shè)計(jì)單位需要將預(yù)算管理體系融入到內(nèi)部控制戰(zhàn)略的范疇之中，為勘察其工作的開展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，一些勘察設(shè)計(jì)單位在進(jìn)行預(yù)算控制戰(zhàn)略體系整合研究的過程中，一定要全面的提升對(duì)預(yù)算控制工作作用的關(guān)注，并結(jié)合勘察設(shè)計(jì)單位的預(yù)算管理工作執(zhí)行方案特點(diǎn)，有效的推進(jìn)勘察設(shè)計(jì)單位的預(yù)算控制體系整合工作，使更多的預(yù)算管理方案都能在預(yù)算戰(zhàn)略控制工作的價(jià)值得到顯現(xiàn)的情況下進(jìn)行成熟的操作，有效的提升勘察設(shè)計(jì)單位的預(yù)算管控措施執(zhí)行價(jià)值。

三、小結(jié)

綜上所述，我們可以看出內(nèi)部控制是目前現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)主要途徑，對(duì)于提高勘察設(shè)計(jì)單位內(nèi)部的管理水平，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力以及提高經(jīng)濟(jì)效益方面都有十分重要的作用。但是由于我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制工作的關(guān)注不多，且起步較晚，因此很多勘察設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制工作還存在的一些缺陷與不足，需要采取有效措施來提高相關(guān)水平。本文指出在開展內(nèi)部工作時(shí)可以提升勘察設(shè)計(jì)單位預(yù)算控制體系合理性、制定適應(yīng)勘察產(chǎn)業(yè)發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略以及提升勘查設(shè)計(jì)工作團(tuán)隊(duì)工時(shí)設(shè)計(jì)合理性等措施，希望可以帶動(dòng)這一產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

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