【摘 要】 全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度建設(shè)是當(dāng)前我國生態(tài)文明建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容之一。當(dāng)今社會(huì)發(fā)展迅猛，資源有償使用制度也將隨之進(jìn)行改革調(diào)整。為了推動(dòng)全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革進(jìn)程，文章首先從該制度理論內(nèi)涵和發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，分析現(xiàn)階段制度存在的問題;其次采用演化博弈分析法，選取政府和資源企業(yè)作為博弈雙方，設(shè)定資源使用稅費(fèi)、違規(guī)處罰金和監(jiān)管成本等變量作為影響因素，分析在這些因素影響下博弈動(dòng)態(tài)過程最終達(dá)到的最優(yōu)演化穩(wěn)定策略，確保制度改革方向維護(hù)各利益主體的權(quán)益;最后提出加強(qiáng)資源有償使用制度的立法規(guī)范、界定并豐富產(chǎn)權(quán)形式、設(shè)置科學(xué)的資源稅費(fèi)制度、激發(fā)自然資源市場活力、建立現(xiàn)代化資源資產(chǎn)監(jiān)管體系等科學(xué)的制度改革路徑。

【關(guān)鍵詞】 全民所有自然資源資產(chǎn); 有償使用制度; 演化博弈

【中圖分類號(hào)】 F062.1 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）02-0002-08

一、引言

2016年12月20日，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2016〕82號(hào)），指明了我國自然資源資產(chǎn)有償使用制度的改革目標(biāo)和基本原則，并對(duì)六類自然資源資產(chǎn)提出了重點(diǎn)改革任務(wù)，對(duì)完善資源有償使用制度提出了更高要求。全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革已在山西、云南等多個(gè)省市初步建立試點(diǎn)，現(xiàn)階段正在大力推行綠色制度創(chuàng)新發(fā)展。2018年全國兩會(huì)重點(diǎn)指出，我國正在構(gòu)建一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的綠色制度譜系，該譜系囊括自然資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、統(tǒng)一確權(quán)登記及資源有償使用等制度，其目的是更好地保護(hù)國家自然資源資產(chǎn)。

為了響應(yīng)國家新時(shí)代綠色制度發(fā)展要求，學(xué)者們從多個(gè)視角對(duì)自然資源資產(chǎn)有償使用制度展開了大量學(xué)術(shù)研究，以推進(jìn)該制度完善和發(fā)展，主要研究方向包括以下五個(gè)方面。

一是理論基礎(chǔ)。自然資源的稀缺性和有用性使自然資源具有價(jià)值，構(gòu)成了自然資源資產(chǎn)化的基礎(chǔ)[ 1-2 ]。通過對(duì)自然資源的開發(fā)、利用和流轉(zhuǎn)交易，既能夠體現(xiàn)其內(nèi)在價(jià)值，又能使其在與其他要素運(yùn)動(dòng)過程中發(fā)生增值，最終使利益相關(guān)者獲利[ 2 ]。自然資源有償使用是使用者對(duì)資源消耗的合理補(bǔ)償[ 3 ]。

二是制度施行的意義。自然資源資產(chǎn)有償使用制度能夠優(yōu)化資源配置、破解資源對(duì)經(jīng)濟(jì)的約束、推動(dòng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)協(xié)同發(fā)展以及促進(jìn)政府職能的有效發(fā)揮[ 1，3-4 ]。

三是存在的問題。我國自然資源資產(chǎn)有償使用制度在實(shí)踐中存在的問題包括法律制度落后、產(chǎn)權(quán)界定不清、稅費(fèi)混同、交易市場不規(guī)范、利益分配不均衡等[ 5 ]，這些問題導(dǎo)致自然資源資產(chǎn)的浪費(fèi)流失，損害了國家和全體人民的利益。

四是制度改革的實(shí)證研究。目前有學(xué)者通過系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型[ 6 ]、博弈分析模型[ 5 ]等實(shí)證研究方法，對(duì)自然資源資產(chǎn)有償使用制度的影響因素進(jìn)行了科學(xué)分析，從而找到提高該制度有效性的途徑。

五是改革措施。主要的措施建議有完善法律制度、明確界定產(chǎn)權(quán)、建立價(jià)格形成機(jī)制、改革稅費(fèi)制度、差別化管理等[ 2-4 ]。

現(xiàn)有研究成果為自然資源資產(chǎn)有償使用奠定了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，但是在改革措施方面的實(shí)證依據(jù)相對(duì)缺乏，不足以說明建議的合理有效性。本文基于全新改革目標(biāo)，對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)理論進(jìn)行規(guī)范界定，闡述自然資源有償使用的現(xiàn)狀和存在的問題，從利益相關(guān)者及其利益訴求的角度出發(fā)，選取一級(jí)市場中的政府和資源企業(yè)作為博弈參與方來進(jìn)行演化博弈分析，探究各影響因素對(duì)演化博弈的影響，以確保制度改革能夠維護(hù)各個(gè)主體的利益，從而提供有效的改革建議措施。

二、全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度理論基礎(chǔ)

（一）全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度解析

全民所有自然資源資產(chǎn)是指由國家全體人民擁有或控制的，預(yù)期能為人類帶來福利的稀缺性自然資源，具體包括國土資源、水資源、礦產(chǎn)資源等。自然資源資產(chǎn)以其稀缺性、難以再生等本質(zhì)屬性同人類對(duì)其需求的無限性之間的矛盾構(gòu)成了自然資源資產(chǎn)的價(jià)值。在自然資源資產(chǎn)具有價(jià)值的前提下，不同的權(quán)利主體擁有不同的權(quán)利并獲取不同的收益。我國《憲法》規(guī)定自然資源屬于國家和集體所有。國家和集體是一個(gè)抽象概念，并不能行使《物權(quán)法》中所有權(quán)的權(quán)能，因而需要通過各級(jí)人民政府或者相關(guān)行政機(jī)構(gòu)來實(shí)際行使自然資源的所有權(quán)。全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度是指自然資源資產(chǎn)使用者對(duì)自然資源開發(fā)利用等行為所造成的資源價(jià)值損耗而向自然資源資產(chǎn)所有者做出合理的價(jià)值補(bǔ)償，其出發(fā)點(diǎn)是國家所有權(quán)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上的實(shí)現(xiàn)。

（二）自然資源資產(chǎn)有償使用權(quán)的取得與流轉(zhuǎn)方式

我國各類自然資源的單行法如《水資源法》《礦產(chǎn)資源法》等都分別規(guī)定了可以取得的自然資源有償使用權(quán)的類型。一部分自然資源有償使用權(quán)是可以取得的，例如漁業(yè)權(quán)、狩獵權(quán)、礦業(yè)權(quán)等;另一部分自然資源具有特殊屬性和用途，其使用權(quán)的取得和轉(zhuǎn)讓等都需要加以限制。

現(xiàn)階段自然資源資產(chǎn)有償使用權(quán)的流轉(zhuǎn)，包括主體資格、流轉(zhuǎn)的法律條件、可流轉(zhuǎn)的資源以及權(quán)利種類在內(nèi)，都有了相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，逐步形成了包括國家出讓使用權(quán)的一級(jí)市場和平等主體自由交易的二級(jí)市場。一級(jí)市場指國家通過行使對(duì)資源的行政管理權(quán)將全民所有自然資源使用權(quán)有償出讓給符合法律規(guī)定主體資格條件的自然人、法人以及其他社會(huì)團(tuán)體，并對(duì)其開發(fā)利用自然資源的行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。鑒于各類自然資源的特性、用途和價(jià)值不同以及主體的營運(yùn)能力和規(guī)模存在差異，為使資源達(dá)到最優(yōu)配置，一級(jí)市場存在多種取得方式，主要包括公開招投標(biāo)、競爭性談判和行政審查審批等。二級(jí)市場指已取得資源使用權(quán)的主體將使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給同樣具備主體資格條件的其他主體，取得方式主要包括公開拍賣、訂立合同和中介平臺(tái)等。

（三）全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用的利益相關(guān)者界定及利益訴求

基于產(chǎn)權(quán)視角，全民所有自然資源資產(chǎn)的利益相關(guān)者包括中央和各地方政府、資源開發(fā)企業(yè)、社會(huì)公眾等。中央和各級(jí)地方政府代替人民行使自然資源資產(chǎn)所有權(quán)，同時(shí)亦是資源的投資者和監(jiān)管者，要求資源開發(fā)利用需滿足國家的宏觀戰(zhàn)略、保障資源交易市場健康發(fā)展、增加財(cái)政收入以及社會(huì)福利等。資源開發(fā)企業(yè)目的是追求利潤最大化，期望以合理的價(jià)格獲取資源使用權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展。社會(huì)公眾則要求獲得資源生態(tài)補(bǔ)償，保護(hù)可持續(xù)發(fā)展的資源環(huán)境，監(jiān)督政府受托責(zé)任履行情況。自然資源資產(chǎn)有償使用的根本原因在于資源開發(fā)行為對(duì)自然資源資產(chǎn)利益相關(guān)者所擁有的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了侵占。各利益相關(guān)者之間的關(guān)系及利益訴求如圖1所示。

三、全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度發(fā)展及其困境分析

（一）全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度發(fā)展歷程及現(xiàn)狀分析

1.發(fā)展歷程

全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的目的是在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上實(shí)現(xiàn)國家對(duì)自然資源的所有權(quán)，最大限度地保護(hù)各利益相關(guān)者的權(quán)益，該制度是隨國家經(jīng)濟(jì)體制的改革而不斷發(fā)展完善的。我國全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度經(jīng)歷了無償使用階段、有償使用形成階段和有償使用完善階段，如表1所示。

自1949年后的三十年間，我國實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，根據(jù)國家政策計(jì)劃進(jìn)行資源配置、安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，在該體制下我國實(shí)施自然資源無償開發(fā)使用制度，國家政府集中有限的生產(chǎn)要素來進(jìn)行自然資源的勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、使用和管理。隨著國民經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)，無償使用制度弊端日漸明顯，難以滿足經(jīng)濟(jì)需要，阻礙了資源行業(yè)的發(fā)展。20世紀(jì)80年代初，我國正處于改革開放的浪潮中，國家開始重視市場的調(diào)節(jié)作用，相繼頒布了《礦產(chǎn)資源法》《水法》《草原法》《自然資源保護(hù)條例》等多項(xiàng)法律，明確規(guī)定自然資源使用者必須繳納相關(guān)稅費(fèi)，有償使用制度初步形成。21世紀(jì)初期，我國對(duì)各類自然資源的屬性和價(jià)值都有了較為深入的了解，相關(guān)法律體系基本建成，并根據(jù)資源開采使用的實(shí)際情況不斷更新各項(xiàng)重要配套措施，標(biāo)志著該制度進(jìn)入了逐步完善階段。

2.現(xiàn)狀分析

新中國成立初期經(jīng)歷了較長時(shí)間的自然資源無償使用階段，使得自然資源的歸屬不明確，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失，資源環(huán)境遭到嚴(yán)重的掠奪、破壞和浪費(fèi)。為了改善自然資源使用亂象，我國學(xué)習(xí)國外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，大力推行自然資源資產(chǎn)有償使用制度，采用禁止、約束、鼓勵(lì)、扶助等措施來干預(yù)自然資源資產(chǎn)開發(fā)使用行為。國家把自然資源資產(chǎn)使用者繳納的相關(guān)費(fèi)用用于資源補(bǔ)償、環(huán)境治理等。以礦產(chǎn)資源為例，我國目前主要通過向礦業(yè)企業(yè)征收資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦權(quán)使用費(fèi)等補(bǔ)償項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)礦產(chǎn)資源所有權(quán)。

資源稅是為了調(diào)節(jié)資源開發(fā)企業(yè)由于資源結(jié)構(gòu)和開發(fā)條件不同而造成的級(jí)差收入。1984年《資源稅條例（草案）》規(guī)定對(duì)原油、天然氣、煤炭按應(yīng)稅產(chǎn)品銷售利潤率超過12%的部分累進(jìn)計(jì)算征收資源稅。隨后幾年又對(duì)納稅范圍、幅度和計(jì)稅方法等進(jìn)行了多次調(diào)整。2011年起對(duì)原油、天然氣進(jìn)行從價(jià)計(jì)征，對(duì)其他礦產(chǎn)資源稅目采用從量計(jì)征。近幾年，我國礦產(chǎn)資源稅收高達(dá)千億元，一定程度上抑制了資源過度開采，保護(hù)了全體人民的所有者權(quán)益[ 7 ]。

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是礦業(yè)企業(yè)因勘探、開采、消耗礦產(chǎn)資源而對(duì)國家進(jìn)行一定金額的補(bǔ)償。國家將礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)用于資源的勘探、利用和保護(hù)等項(xiàng)目。礦產(chǎn)資源費(fèi)自1994年開始征收，礦業(yè)企業(yè)按礦產(chǎn)品銷售收入0.5%～4%的比例繳納，平均費(fèi)率為1.8%。該費(fèi)率遠(yuǎn)低于國外征收標(biāo)準(zhǔn)，美國、澳大利亞等國家礦產(chǎn)資源權(quán)利金費(fèi)率為10%左右。低費(fèi)率不利于我國對(duì)資源的補(bǔ)償和保護(hù)，難以抑制資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。

1998年我國出臺(tái)了探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)的繳納辦法。礦權(quán)是一種用益物權(quán)，因而礦權(quán)人占用歸屬國家所有礦區(qū)的使用權(quán)需要向國家支付合理的補(bǔ)償。按照相關(guān)規(guī)定，探礦權(quán)使用費(fèi)每年繳納金額不超過500元每平方公里，采礦權(quán)使用費(fèi)為1 000元每平方公里。山西省作為煤礦大省2011年煤炭營業(yè)收入高達(dá)7 260.1億元，而采礦權(quán)使用費(fèi)只有11.78億元，僅占營業(yè)收入的0.16%。礦權(quán)使用費(fèi)的繳納金額處于較低水平，易造成礦權(quán)人盲目開采浪費(fèi)等行為。

（二）全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度困境分析

1.相關(guān)法律體系不健全

我國全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度相關(guān)法律體系不健全主要體現(xiàn)在法律形式和法律內(nèi)容上。從法律形式來看，現(xiàn)有相關(guān)法律的權(quán)威性不足，法律效力普遍較低?！段餀?quán)法》和各類自然資源的單行法如《礦產(chǎn)資源法》《森林法》《水法》等基本法律和一般法律對(duì)自然資源資產(chǎn)的有償使用做出了原則性的規(guī)定，其法律效力僅低于憲法。資源有償使用制度相關(guān)法律體系的其他構(gòu)成內(nèi)容是以地方法規(guī)、部門規(guī)章和條例等法律形式來體現(xiàn)的，這一部分法規(guī)在該體系中占據(jù)了絕大部分，規(guī)定了具體實(shí)施細(xì)則，但其法律效力較低。全民所有自然資源資產(chǎn)是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，如果僅依靠法律條例及部門規(guī)章來保障資源有償使用制度的實(shí)施，其力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

從法律內(nèi)容來看，該制度散見于各法律文件中，內(nèi)容上缺乏系統(tǒng)性和一致性。對(duì)同一種資源的有償使用制度規(guī)定既有一般法律層面的，又有地方法規(guī)、部門規(guī)章等層面的，由不同機(jī)構(gòu)來制定，內(nèi)容雜亂無關(guān)聯(lián)，造成制度執(zhí)行者和資源使用者對(duì)相關(guān)法律規(guī)定的認(rèn)識(shí)模糊，增加了制度實(shí)施難度。再者，法律內(nèi)容僅停留于資源有償使用稅費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)和征收流程等方面，缺乏對(duì)國家資源所有權(quán)及收益權(quán)的實(shí)現(xiàn)做出詳細(xì)規(guī)定，沒有體現(xiàn)國家的所有者身份，因而在權(quán)利與收益分配上出現(xiàn)了不科學(xué)不合理的情況。

2.產(chǎn)權(quán)屬性不明晰

產(chǎn)權(quán)劃分是自然資源資產(chǎn)有償使用的必然要求。國家和集體擁有自然資源資產(chǎn)所有權(quán)。然而部分資源由于地理環(huán)境、開發(fā)技術(shù)等條件的限制使得國家對(duì)該資源的所有權(quán)難以實(shí)現(xiàn)。我國存在自然資源產(chǎn)權(quán)主體虛置、歸屬不清、權(quán)責(zé)不明等問題。雖然各項(xiàng)法律對(duì)各種自然資源的國家和集體所有權(quán)的代理有原則規(guī)定，但沒有進(jìn)一步明確由哪級(jí)政府和哪個(gè)部門代理或者托管，對(duì)于如何協(xié)調(diào)各級(jí)政府之間的利益關(guān)系也未做出明確規(guī)定，各種矛盾和沖突頻發(fā)，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)和破壞。

3.資源稅費(fèi)制度不合理

首先，資源稅和各類資源補(bǔ)償費(fèi)未實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的功能。資源稅設(shè)立的目的是調(diào)節(jié)級(jí)差收入。目前資源稅的征收并未考慮資源開發(fā)企業(yè)的實(shí)際條件和資源資產(chǎn)的質(zhì)量情況，無論資源優(yōu)劣都按統(tǒng)一稅率征收，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的功能。資源補(bǔ)償費(fèi)用于保護(hù)國家的所有權(quán)，是對(duì)資源使用消耗的補(bǔ)償，但在用途上卻又規(guī)定用于資源開發(fā)區(qū)的管理支出，對(duì)國家所有者權(quán)益是一種侵害。并且“立稅清費(fèi)”作為新的改革思路模糊了稅和費(fèi)的功能差異，不能解決根本問題。其次，資源稅率和資源補(bǔ)償費(fèi)率過低，不但難以實(shí)現(xiàn)國家的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，并且對(duì)資源使用者的行為約束較弱，難以促進(jìn)資源的長效使用。

4.市場機(jī)制不完善

自然資源資產(chǎn)有償使用制度在我國發(fā)展時(shí)間較短，市場化程度較弱，有些自然資源資產(chǎn)基本被排斥在市場之外。目前，一級(jí)市場被政府高度壟斷，二級(jí)市場不完善，政府過度干預(yù)使得市場缺乏活力。例如，地方政府往往會(huì)偏袒本地已經(jīng)存在的資源企業(yè)，因此，會(huì)對(duì)競買人資格進(jìn)行限定，即存在定向招拍掛的情形，沒有尊重市場規(guī)律，使得資源配置粗放不合理;并且當(dāng)前尚存在一些自然資源資產(chǎn)的用益物權(quán)，如探礦采礦權(quán)、漁業(yè)權(quán)等被限制交易的情況，產(chǎn)權(quán)交易尚未真正實(shí)現(xiàn)市場化。

5.缺乏有效監(jiān)管機(jī)制

在我國自然資源有償使用權(quán)的權(quán)利行使過程中，存在著非法交易、非法轉(zhuǎn)讓有償使用權(quán)和非法開采自然資源等情況。由于政府等相關(guān)資源管理部門監(jiān)督不到位，缺乏民間中介機(jī)構(gòu)和公眾的監(jiān)督，使得資源企業(yè)的違規(guī)成本較低，借此獲取超額利潤，嚴(yán)重?cái)_亂了市場秩序，導(dǎo)致相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)益蒙受損失。當(dāng)前，我國全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用監(jiān)管體系初具雛形，監(jiān)管職能分散并且重復(fù)交叉，容易出現(xiàn)監(jiān)管執(zhí)行缺位、相互推諉等問題，監(jiān)管信息并非公開透明，不能達(dá)到預(yù)期監(jiān)管效果。

四、全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的演化博弈分析

全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行涉及中央和各級(jí)地方政府、資源企業(yè)、當(dāng)?shù)鼐用竦榷鄠€(gè)利益主體，影響著一級(jí)市場和二級(jí)市場的運(yùn)行以及各個(gè)主體的行為決策。在這個(gè)龐大的系統(tǒng)當(dāng)中，利益矛盾最為沖突的兩者是處于一級(jí)市場中的政府與資源企業(yè)，并最大程度地影響有償使用制度的改革方向。

博弈論又稱對(duì)策論（Game Theory），主要研究公式化了的激勵(lì)結(jié)構(gòu)間的相互作用，是研究具有斗爭或競爭性質(zhì)現(xiàn)象的數(shù)學(xué)理論和方法，它考慮游戲中個(gè)體的預(yù)測行為和實(shí)際行為，并研究其優(yōu)化策略，已成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)分析工具之一。與傳統(tǒng)博弈理論不同，演化博弈理論并不要求參與人是完全理性的，也不要求完全信息的條件，它不同于傳統(tǒng)博弈論將重點(diǎn)放在靜態(tài)均衡和比較靜態(tài)均衡上，演化博弈論強(qiáng)調(diào)的是一種動(dòng)態(tài)的均衡。因而本文選擇政府與資源企業(yè)作為利益博弈的參與方進(jìn)行演化博弈分析。

全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的調(diào)整是對(duì)資源開發(fā)利用過程中所帶來產(chǎn)權(quán)的重新分割和利益的重新分配，既要保證國家資產(chǎn)所有權(quán)的實(shí)現(xiàn)，又要維護(hù)資源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。以演化博弈為基礎(chǔ)，如果調(diào)整后新的制度能為政府或企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，那么這兩者將會(huì)積極配合參與到改革當(dāng)中;如果調(diào)整后新的制度不能為各利益主體帶來經(jīng)濟(jì)效益，那么新的利益矛盾沖突將使改革半途而廢。因而，演化博弈分析能夠?yàn)橹贫雀母锾峁├碚摶A(chǔ)與有益借鑒。

（一）基本假設(shè)與模型構(gòu)建

1.基本假設(shè)

政府受國家全體人民委托行使全民所有自然資源資產(chǎn)所有權(quán)，在資源開發(fā)利用的過程中，政府承擔(dān)著保護(hù)自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、增加地方財(cái)政收入、提高就業(yè)率和社會(huì)福利等多種職責(zé)，因而對(duì)資源的使用和保護(hù)有極高的要求，并期望通過征收資源稅和資源有償使用費(fèi)等獲取較高的資源有償使用收益。而資源企業(yè)開發(fā)使用資源的目的是追求利潤最大化，探采質(zhì)量優(yōu)良的資源，舍棄劣質(zhì)資源，可能會(huì)出現(xiàn)不惜以資源浪費(fèi)、環(huán)境破壞為代價(jià)提高資源銷售收入等行為，或巧用國家優(yōu)惠政策躲避稅收，以將成本費(fèi)用降至最低。由此，政府與資源企業(yè)之間產(chǎn)生了明顯的利益沖突。

2.政府與資源企業(yè)的演化博弈矩陣

政府和資源企業(yè)在自然資源資產(chǎn)有償使用的利益博弈過程中分別各有兩種行為策略。政府為了保護(hù)當(dāng)?shù)刭Y源環(huán)境、實(shí)現(xiàn)國有資源所有權(quán)并保證經(jīng)濟(jì)效益長期可持續(xù)發(fā)展，將會(huì)對(duì)全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用進(jìn)行嚴(yán)格的行政管理;政府也有可能為了節(jié)約監(jiān)管成本，保護(hù)地方資源企業(yè)，促使地方短期的經(jīng)濟(jì)增長，而對(duì)過度開采資源浪費(fèi)等行為視而不見，選擇不嚴(yán)格的行政管理策略。資源企業(yè)可以選擇符合全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的行為策略，以行使資源環(huán)境保護(hù)的社會(huì)責(zé)任，提高企業(yè)名譽(yù)收益;也可以選擇違反有償使用制度規(guī)定的行為策略，以獲取高額的利潤回報(bào)。

假定政府對(duì)資源企業(yè)收取的各項(xiàng)資源使用費(fèi)、資源稅和資源補(bǔ)償費(fèi)等收益總和為G，政府監(jiān)督管理自然資源資產(chǎn)開發(fā)使用等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成本為C，政府向違規(guī)的資源企業(yè)收取的處罰金為F，政府嚴(yán)格監(jiān)管并且企業(yè)處于合規(guī)狀態(tài)則促使資源資產(chǎn)的可持續(xù)發(fā)展從而為當(dāng)?shù)卣畮磔^高的長期社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益為B，一般該經(jīng)濟(jì)效益大于G+F。政府選擇嚴(yán)格的資源資產(chǎn)管理行為策略的概率為p，選擇不嚴(yán)格的資源資產(chǎn)管理行為策略的概率為（1-p），資源企業(yè)選擇合規(guī)行為的概率為q，選擇違規(guī)行為的概率為（1-q）。由此可以構(gòu)建政府與資源企業(yè)的演化博弈矩陣如表2所示。

（二）政府與資源企業(yè)的演化博弈分析

1.期望收益函數(shù)

根據(jù)政府與資源企業(yè)的演化博弈矩陣，可以計(jì)算出兩個(gè)博弈主體在不同行為策略下的期望收益以及平均收益。

（1）政府的期望收益函數(shù)

政府選擇嚴(yán)格的行政管理策略的期望收益為：R1= ?q（G-C+B）+（1-q）（G+F-C）

政府選擇不嚴(yán)格的行政管理策略的期望收益為：R2=qG

政府平均收益為：R=pR1+（1-p）R2

（2）資源企業(yè)的期望收益函數(shù)

資源企業(yè)選擇合規(guī)行為策略的期望收益為：E1= ? p（-G）+（1-p）（-G）=-G

資源企業(yè)選擇違規(guī)行為策略的期望收益為：E2= ? p（-G-F）

資源企業(yè)平均收益為：E=qE1+（1-q）E2

2.構(gòu)造復(fù)制動(dòng)態(tài)方程

基于演化博弈理論，博弈雙方不可能初始就找到最優(yōu)策略，需要在博弈中不斷改進(jìn)修正，尋找最有利的策略。演化穩(wěn)定策略（ESS）是博弈雙方經(jīng)過一定時(shí)間的模仿和調(diào)整，最終趨于的某一個(gè)穩(wěn)定策略。復(fù)制動(dòng)態(tài)方程等于0時(shí)可以得到局部穩(wěn)定點(diǎn)。對(duì)復(fù)制動(dòng)態(tài)方程求導(dǎo)，導(dǎo)數(shù)小于0的穩(wěn)定點(diǎn)可稱為演化穩(wěn)定策略。

3.系統(tǒng)穩(wěn)定性分析

基于演化博弈理論，博弈雙方在博弈過程中會(huì)趨向于哪個(gè)均衡點(diǎn)取決于博弈方采用策略比例的初始狀態(tài)及處于復(fù)制動(dòng)態(tài)的具體情況。根據(jù)雅克比（Jakobian）矩陣可分析系統(tǒng)在這些均衡點(diǎn)的局部穩(wěn)定性。雅克比矩陣（J）的表達(dá)式如下：

令F（p）=0，L（q）=0，得到五個(gè)局部駐點(diǎn)D（p，q），分別為D1（0，0），D2（0，1），D3（1，0），D4（1，1），D5（p0，q0）。其中p0=■，q0=■。通過計(jì)算矩陣的行列式（DetJ）和矩陣的跡（TrJ）及對(duì)應(yīng)的符號(hào)來判斷均衡點(diǎn)的穩(wěn)定性。若矩陣行列式的符號(hào)為正并且矩陣的跡為負(fù)，則該駐點(diǎn)具有局部穩(wěn)定性，是演化穩(wěn)定策略（ESS）;若符號(hào)不確定則為鞍點(diǎn);其他情況為不穩(wěn)定駐點(diǎn)。雅克比矩陣局部穩(wěn)定性分析如表3所示。

根據(jù)雅克比矩陣穩(wěn)定性分析，D1（0，0）和D4（1，1）代表穩(wěn)定均衡點(diǎn)分別對(duì)應(yīng)著（政府不嚴(yán)格，資源企業(yè)違規(guī)）和（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）兩種博弈均衡狀態(tài)，D5（p0，q0）為鞍點(diǎn)，D2（0，1）和D3（1，0）為不穩(wěn)定點(diǎn)。政府與資源企業(yè)的復(fù)制動(dòng)態(tài)相位圖如圖2所示。

（三）結(jié)果分析

由圖2可以看出，政府與資源企業(yè)的博弈系統(tǒng)最終會(huì)收斂于D1（0，0）和D4（1，1）兩點(diǎn)，D4（1，1）為最優(yōu)穩(wěn)定均衡點(diǎn)。初始處于S2534區(qū)域中的點(diǎn)將收斂于D4（1，1），即系統(tǒng)的均衡將促使政府趨于采用嚴(yán)格的自然資源資產(chǎn)有償使用的行政管理措施并且企業(yè)趨于選擇符合自然資源資產(chǎn)有償使用制度規(guī)定的行為策略。S2534區(qū)域的面積為：S2534=1/2（1-p0+1-q0）=1-1/2（p0+q0）。S2534的面積越大，初始狀態(tài)落于該區(qū)域的概率越大，從而收斂于演化均衡策略D4（1，1）的概率越大。S2534區(qū)域面積的主要影響因素包括自然資源資產(chǎn)使用稅費(fèi)總和G，監(jiān)管成本C和資源企業(yè)違規(guī)處罰金F。分別求出S2534區(qū)域面積對(duì)各個(gè)因素的變化率，可以說明各因素的變化對(duì)演化博弈均衡的影響。設(shè)參數(shù)為？滋，S2534區(qū)域面積對(duì)參數(shù)？滋的變化率為：

1.自然資源資產(chǎn)使用稅費(fèi)總和G對(duì)S2534區(qū)域的影響

S2534區(qū)域面積對(duì)影響因素G的變化率計(jì)算結(jié)果如下：

在此公式中，若自然資源為政府帶來的長期經(jīng)濟(jì)效益扣除政府監(jiān)管成本后的凈值遠(yuǎn)小于企業(yè)違規(guī)的處罰成本，即（B-C）明顯小于F，說明政府對(duì)企業(yè)違規(guī)使用資源的行為處罰金額遠(yuǎn)超過扣除監(jiān)管成本后資源使用為政府帶來的效益，會(huì)一定程度上侵害企業(yè)利益，限制資源企業(yè)的發(fā)展，此時(shí)再提高資源使用稅費(fèi)G會(huì)更加增大企業(yè)負(fù)擔(dān)，該政策便失去其有效性。因而，一般情況下，自然資源使用帶來的長期經(jīng)濟(jì)效益扣除監(jiān)管成本的凈值大于企業(yè)違規(guī)的處罰成本，即（B-C）大于F，并且公式中（G+F）2顯然大于（G+F-B）2，所以S2534區(qū)域面積對(duì)影響因素G的變化率通常大于0，由此可以得出影響因素G對(duì)S2534區(qū)域面積具有正向影響，即G越大，S2534區(qū)域面積越大，收斂于D4（1，1）的概率越大?？茖W(xué)合理地提高全民自然資源資產(chǎn)有償使用稅費(fèi)能夠促使政府采用嚴(yán)格的行政管理措施，同時(shí)對(duì)資源企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)具有一定的約束和激勵(lì)作用。

結(jié)論1：政府向資源企業(yè)征收的各項(xiàng)資源使用費(fèi)、資源稅和資源補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用越多，越有利于博弈向最優(yōu)穩(wěn)定策略（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）演化發(fā)展。

2.監(jiān)管成本C對(duì)S2534區(qū)域的影響

S2534區(qū)域面積對(duì)影響因素C的變化率計(jì)算結(jié)果如下：

由此可知影響因素C對(duì)S2534區(qū)域面積具有負(fù)向影響，即C越大，S2534區(qū)域面積越小，收斂于D4（1，1）的概率越小。政府為監(jiān)督管理全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用等行為活動(dòng)付出的成本越高，政府的積極性越低，越放松對(duì)資源的監(jiān)管，使得部分資源企業(yè)有了可乘之機(jī)。

結(jié)論2：政府監(jiān)督管理自然資源資產(chǎn)開發(fā)使用等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成本越高，越不利于博弈向最優(yōu)穩(wěn)定策略（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）演化發(fā)展。

3.資源企業(yè)違規(guī)處罰金F對(duì)S2534區(qū)域的影響

S2534區(qū)域面積對(duì)影響因素F的變化率計(jì)算結(jié)果如下：

由此可以看出影響因素F對(duì)S2534區(qū)域面積具有正向影響，即提高F，S2534區(qū)域面積會(huì)隨之增大，收斂于D4（1，1）的概率也會(huì)越大。政府對(duì)違反全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度的資源企業(yè)收取較高的處罰金有利于補(bǔ)償資源資產(chǎn)價(jià)值的損失，減小該地區(qū)經(jīng)濟(jì)利益流失，促使政府嚴(yán)格管理。資源企業(yè)為了不繳納高額處罰金將會(huì)趨于采用合規(guī)的行為策略。

結(jié)論3：資源企業(yè)因違規(guī)而繳納的處罰金越高，越有利于博弈向最優(yōu)穩(wěn)定策略（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）演化發(fā)展。

五、全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革路徑

由政府和資源企業(yè)的演化博弈分析可知，自然資源資產(chǎn)使用稅費(fèi)、政府監(jiān)管成本和資源企業(yè)違規(guī)處罰金都會(huì)對(duì)全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革產(chǎn)生影響。在改革的具體實(shí)施中，通過調(diào)節(jié)這些因素有利于博弈向最優(yōu)穩(wěn)定策略（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）演化發(fā)展。從而，新的制度既能推動(dòng)國家所有權(quán)的實(shí)現(xiàn)，又能維護(hù)資源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，保證改革路徑是科學(xué)有效的。

（一）加強(qiáng)資源有償使用制度的立法規(guī)范

法律是全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度實(shí)施的保障?！稇椃ā贰段餀?quán)法》和各資源的單行法具有的法律效力較高，應(yīng)對(duì)資源有償使用制度做出系統(tǒng)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，形成立體的框架結(jié)構(gòu)，從而確保法律效力較低的地方法規(guī)和部門規(guī)章能夠遵循該框架體系出臺(tái)具體實(shí)施的條例和標(biāo)準(zhǔn)，使得立法具有層次性。為了保證各層次的法律內(nèi)容具有一致性和關(guān)聯(lián)性，建議縮減立法機(jī)構(gòu)，法規(guī)、條例等可以統(tǒng)一由全國和地方人民代表大會(huì)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)定，其他相關(guān)部門可參與制定并提出整改意見，避免出現(xiàn)法律內(nèi)容的凌亂和先后矛盾等問題。再者，相關(guān)法律法規(guī)還應(yīng)體現(xiàn)自然資源資產(chǎn)所有者和使用者的權(quán)利、義務(wù)和收益的實(shí)現(xiàn)形式，清晰界定產(chǎn)權(quán)界限，保證各權(quán)利主體的利益分配是均衡合理的。

（二）界定并豐富產(chǎn)權(quán)形式

產(chǎn)權(quán)明晰是提高自然資源開發(fā)與利用效率的有效途徑，可以實(shí)現(xiàn)所有權(quán)人的正當(dāng)權(quán)益，維護(hù)資源使用權(quán)人的合法收益，促進(jìn)資源產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和可持續(xù)優(yōu)化利用。我國應(yīng)根據(jù)自然資源特征差異，通過多種途徑實(shí)現(xiàn)全民所有權(quán)，維護(hù)所有者切身利益。同時(shí)，將使用權(quán)與所有權(quán)相分離，擴(kuò)權(quán)賦能，盡量使更多的自然資源使用者能夠享有出租、轉(zhuǎn)讓、入股等權(quán)利，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。除此之外，國家還可以針對(duì)不同的自然資源采用多種產(chǎn)權(quán)制度形式，例如，地處偏遠(yuǎn)的、零散存在的自然資源資產(chǎn)可以歸于當(dāng)?shù)丶w所有，同樣實(shí)行有償使用，既避免了國家作為資源所有權(quán)人，其實(shí)際地位虛無的狀況，又激勵(lì)集體成員保護(hù)產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的自然資源。多樣化的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成將會(huì)提高自然資源資產(chǎn)使用稅費(fèi)的征收，促進(jìn)博弈向最優(yōu)穩(wěn)定策略（政府嚴(yán)格，資源企業(yè)合規(guī)）演化發(fā)展。

（三）設(shè)置科學(xué)的資源稅費(fèi)制度

由于資源稅和資源補(bǔ)償費(fèi)存在本質(zhì)差異，都有其各自的功能，因而本文認(rèn)為國家應(yīng)保留并完善資源稅費(fèi)并存制度。資源稅應(yīng)根據(jù)資源資產(chǎn)的質(zhì)量和開發(fā)條件的差異來制定不同的稅率，擴(kuò)大征稅范圍，采用從價(jià)計(jì)征與從量計(jì)征相結(jié)合的方式，調(diào)節(jié)不同資源條件下企業(yè)收入，防止資源開發(fā)使用者采富棄貧、采大棄小、資源浪費(fèi)等行為，為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。資源補(bǔ)償費(fèi)的用途應(yīng)明確定位于資源資產(chǎn)消耗損失的價(jià)值補(bǔ)償，用于投資國家勘探開采資源等項(xiàng)目，不得另作他用，避免國家財(cái)產(chǎn)權(quán)益受到侵害。根據(jù)前文政府與資源企業(yè)的博弈演化分析，政府可以適當(dāng)提高資源稅率和資源補(bǔ)償費(fèi)率，向國際征收費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)靠近，減少稅費(fèi)優(yōu)惠政策，增加稅費(fèi)收入，將有利于使政府趨于選擇嚴(yán)格的資源管理行為，并使企業(yè)趨于采用符合全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度規(guī)定的行為策略。

（四）激發(fā)自然資源市場活力

我國目前自然資源資產(chǎn)交易市場的約束條件較多，由市場機(jī)制自主調(diào)解的部分較少甚至有些自然資源有償使用權(quán)未進(jìn)入市場交易，使得自由流轉(zhuǎn)受到了較大限制，市場主體缺乏積極性。政府可以在自然資源保護(hù)的原則下，針對(duì)不同的自然資源，適當(dāng)放寬市場準(zhǔn)入條件，使更多符合規(guī)定的主體參與到資源流轉(zhuǎn)交易當(dāng)中，形成公平競爭模式，由供求關(guān)系、資源的用途和稀缺性等來決定資源價(jià)格，避免資源過度開采，并且促使市場能夠迸發(fā)出其應(yīng)有的活力，充分發(fā)揮自然資源的價(jià)值。政府將部分權(quán)利讓渡給市場，降低了監(jiān)管成本，有利于使政府趨于嚴(yán)格的資源管理行為，并使企業(yè)趨于合規(guī)的行為策略。市場負(fù)責(zé)優(yōu)化資源配置，政府負(fù)責(zé)宏觀調(diào)控維持市場秩序，兩者達(dá)成共同協(xié)作才能更好地維護(hù)國家權(quán)益。

（五）建立現(xiàn)代化資源資產(chǎn)監(jiān)管體系

根據(jù)前文政府與資源企業(yè)的博弈演化分析，降低監(jiān)管成本，增加違規(guī)處罰金，將有利于使政府趨于選擇嚴(yán)格的資源管理行為，同時(shí)企業(yè)趨于采用合規(guī)的行為策略，證明了改革方向的有效性?；诖?，筆者認(rèn)為我國全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度監(jiān)管體系的建立與完善應(yīng)從以下三個(gè)方面著手進(jìn)行改革。一是厘清監(jiān)管職責(zé)，解決監(jiān)管缺失問題。國家應(yīng)將資源有償使用監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行重新劃分，明確各部門的具體監(jiān)管工作和職能，避免責(zé)任的缺失或重疊交叉，各部門間信息溝通相互合作才有利于對(duì)自然資源有償使用的全面管理。二是建立資源有償使用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。監(jiān)管者應(yīng)對(duì)自然資源資產(chǎn)有償使用情況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，有利于進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究，落實(shí)“誰浪費(fèi)誰補(bǔ)償、誰污染誰治理”的原則，合理的監(jiān)管模式有利于減少政府監(jiān)管成本。三是增加資源企業(yè)的違規(guī)成本。資源企業(yè)為了不繳納違規(guī)處罰金會(huì)更加約束資源開發(fā)利用等企業(yè)行為，有效抑制了資源破壞等問題。

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【基金項(xiàng)目】 2018年河北省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“河北省自然資源有償使用與生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制研究”（HB18GL063）

【作者簡介】 李素英（1970— ），女，河北石家莊人，博士，石家莊鐵道大學(xué)財(cái)務(wù)處副處長，經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，研究方向：會(huì)計(jì)與審計(jì)、社會(huì)管理

李素英教授簡介李素英，管理學(xué)博士，教授。石家莊鐵道大學(xué)財(cái)務(wù)處副處長，石家莊鐵道大學(xué)管理科學(xué)與工程專業(yè)博士生導(dǎo)師。曾任石家莊鐵道大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長、會(huì)計(jì)學(xué)科帶頭人等職。長期兼任河北省財(cái)政學(xué)會(huì)副秘書長、河北省交通會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)副會(huì)長、河北省財(cái)政廳管理會(huì)計(jì)咨詢專家及內(nèi)部控制咨詢專家等。主要學(xué)術(shù)研究方向：會(huì)計(jì)理論與方法、財(cái)務(wù)管理理論與方法、社會(huì)管理。在國內(nèi)外重要刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文60余篇;主編、參編著作及教材10余部，其中《科技型中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境及政策支持體系研究》一書在2018年9月獲第十六屆河北省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng);主持主研國家級(jí)、省部級(jí)、廳局級(jí)等各類科研、教研項(xiàng)目50余項(xiàng)，多項(xiàng)獲省部級(jí)、廳局級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，主研的“河北省高等教育投入保障機(jī)制研究”在2017年1月獲第七屆河北省高等教育教學(xué)成果一等獎(jiǎng)，主持的“新形勢下PPP模式在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)中的應(yīng)用研究”在2017年12月獲第十屆河北省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)。2014年執(zhí)筆的研究報(bào)告《土地資源審計(jì)問題研究》作為審計(jì)署審計(jì)科研所第21期《審計(jì)研究報(bào)告》報(bào)送審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)署各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局。