運(yùn)用信息化手段塑造智能軟件優(yōu)化稅收籌劃教學(xué)

【摘要】眾所周知，充分有效實(shí)現(xiàn)對(duì)于稅源的有效管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)積極實(shí)施稅收籌劃工作的核心內(nèi)容和任務(wù)，然而之前守舊的保姆式以及傳統(tǒng)的人工方式早就無法滿足當(dāng)前稅收籌劃工作的需要，根本不可能達(dá)到基本的要求：那就是精細(xì)化以及法制化，所以要及時(shí)改變當(dāng)前稅收籌劃的教學(xué)來滿足對(duì)于人才的需求。本文主要闡述如何準(zhǔn)確利用信息化手段來優(yōu)化稅收籌劃教學(xué)。

【關(guān)鍵詞】信息化手段 稅收籌劃教學(xué) 研究

【中圖分類號(hào)】G64 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】2095-3089（2019）07-0250-02

1.強(qiáng)化稅務(wù)籌劃實(shí)踐教學(xué)的意義

當(dāng)前社會(huì)正是用人的時(shí)候，許多學(xué)校都在通過各種方式培養(yǎng)“復(fù)合型人才”。對(duì)于高校培養(yǎng)應(yīng)用型的會(huì)計(jì)人才來講，怎樣高效利用學(xué)生所學(xué)的理論知識(shí)，當(dāng)前很多高校重點(diǎn)關(guān)注的問題就是如何積極有效的提高學(xué)生及時(shí)解決問題的基本能力。一般來說，校外實(shí)習(xí)以及專業(yè)課實(shí)習(xí)這兩個(gè)環(huán)節(jié)是實(shí)踐教學(xué)包含的主要內(nèi)容。

其中后者具有很大的作用，那就是可以及時(shí)有效促進(jìn)學(xué)生將理論和實(shí)際有效的結(jié)合起來，具備真的學(xué)習(xí)能力，然而當(dāng)前很多高校的現(xiàn)象就是：很多會(huì)計(jì)專業(yè)的教學(xué)模式只是重復(fù)以往的教學(xué)方法，沒有將會(huì)計(jì)的實(shí)驗(yàn)部分用于實(shí)際，而是將其直接變成對(duì)于會(huì)計(jì)習(xí)題的演練，極大的缺乏具體的實(shí)驗(yàn)操作，導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容缺乏基本的邏輯性和可行性。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正在以很快的速度發(fā)展，這就直接引起稅收籌劃管理部門很多領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，由于稅務(wù)籌劃教學(xué)屬于獨(dú)特的新興教學(xué)，所以具有很強(qiáng)的應(yīng)用性以及實(shí)踐性。一般來說，稅務(wù)籌劃相關(guān)的負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)的是各種不同的稅務(wù)工作，這就直接導(dǎo)致跟稅務(wù)籌劃有關(guān)的政策制度在不同的條件適用不同的情形，也就直接導(dǎo)致稅務(wù)籌劃具有高度不穩(wěn)定的特點(diǎn)，所以對(duì)于稅務(wù)籌劃的教學(xué)內(nèi)容不應(yīng)該僅僅傳授理論知識(shí)，而應(yīng)該充分使理論和實(shí)際有效的結(jié)合起來。從多方面提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，為社會(huì)積極的培養(yǎng)會(huì)計(jì)高素質(zhì)的精英。

2.運(yùn)用信息化手段優(yōu)化稅收籌劃教學(xué)的方案

收籌劃化評(píng)估工作有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源監(jiān)控能力。在納稅人數(shù)量逐漸增多，工作人員相對(duì)不足的情況下，利用信息化手段加強(qiáng)納稅評(píng)估是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控能力必不可少的措施。納稅評(píng)估通過設(shè)置科學(xué)的評(píng)估指標(biāo)體系和模型，借助信息化手段，對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)全體納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，防范了偷逃騙抗稅行為的發(fā)生，降低納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅服務(wù)水平，提高納稅的遵從度。具體的方案介紹如下：

2.1及時(shí)改善教學(xué)方式

2.1.1積極適當(dāng)?shù)恼{(diào)整教學(xué)內(nèi)容

一般來說，稅收籌劃工作的內(nèi)容主要是包括稅收籌劃內(nèi)涵、稅收籌劃的基本原則以及稅收籌劃的意義、增值稅以及個(gè)人所得稅，所以該課程的內(nèi)容非常豐富多彩?？墒蔷湍壳皝砜?，教師要想在幾節(jié)課的時(shí)間內(nèi)向?qū)W生完全灌輸稅收籌劃方面的知識(shí)，使學(xué)生完全掌握是幾乎不可能的。因此，這就對(duì)老師提出了很嚴(yán)格的要求，需要相應(yīng)的老師不斷提高自身的專業(yè)水平和素質(zhì)，根據(jù)教學(xué)目標(biāo)以及相關(guān)的內(nèi)容對(duì)學(xué)生進(jìn)行耐心的講解，同時(shí)講述的語言要口語簡(jiǎn)單化，便于學(xué)生理解易懂，除此之外，教師可以恰當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)教學(xué)內(nèi)容，將復(fù)雜的內(nèi)容盡可能的簡(jiǎn)單化，及時(shí)準(zhǔn)確的突出稅收籌劃內(nèi)容的重難點(diǎn)，緊緊跟教學(xué)的內(nèi)容聯(lián)系起來。比如針對(duì)稅收征管這個(gè)章節(jié)的內(nèi)容而言，稅務(wù)征收者是內(nèi)容的主體，那么在學(xué)生對(duì)此章節(jié)有基本的了解后，教師就可將其中的重難點(diǎn)圈出來及時(shí)的講解，使學(xué)生能快速掌握相關(guān)的知識(shí)，循序漸漸完成對(duì)于內(nèi)容的學(xué)習(xí)。

2.1.2緊跟學(xué)科前進(jìn)的步伐，更新補(bǔ)充教學(xué)的內(nèi)容

眾所周知，教材在教學(xué)中具有非常重要的的作用，直接影響課程質(zhì)量?？墒钱?dāng)前在對(duì)稅收籌劃教材的編制中卻存在很多的問題。首先在編寫教材方面會(huì)需要花費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間，好不容易編寫完教材出版后又要對(duì)其及時(shí)的更新，然后這個(gè)過程也需要花費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間，與此同時(shí)相關(guān)的稅收籌劃政策也在不斷的發(fā)展更新，就會(huì)直接導(dǎo)致稅收籌劃教學(xué)不能及時(shí)跟上時(shí)代的步伐，就會(huì)使學(xué)生出現(xiàn)“學(xué)不能致用”的不良后果?；诖嗽冢\(yùn)用信息化的手段就需要教學(xué)及時(shí)了解關(guān)注相關(guān)學(xué)科的動(dòng)態(tài)，知曉相關(guān)政策制度的更新發(fā)展，及時(shí)獲取最新的稅收籌劃教學(xué)消息，及時(shí)更新和補(bǔ)充現(xiàn)有的教材，讓學(xué)生可以快速的獲取到跟稅收籌劃相關(guān)的最新知識(shí)。此外教師要做好備課的準(zhǔn)備工作，及時(shí)補(bǔ)充新的稅收籌劃政策知識(shí)，積極促使學(xué)生可以真正的學(xué)以致用。

2.1.3增加案例教學(xué)

所謂案例教學(xué)法就是通過列舉相關(guān)案例的方法來促使學(xué)生可以快速理解知識(shí)的方法，最早是在1910年由著名的科普蘭博士提出的一種特殊的管理教學(xué)方法。該種方法最大的特點(diǎn)就是可以促使學(xué)生及時(shí)了解并且準(zhǔn)確掌握稅收籌劃的具體內(nèi)涵，以此促使學(xué)生相關(guān)應(yīng)用能力的提高，加深學(xué)生對(duì)于稅收籌劃知識(shí)的理解。

在運(yùn)用信息化手段的過程中，教師在選取相關(guān)案例的時(shí)候會(huì)考慮到很多方面的因素，但是選取案例的時(shí)候要注意的基本原則就是要真實(shí)有效，此外要使學(xué)生易于理解并及時(shí)掌握。此外教師要及時(shí)依據(jù)準(zhǔn)備好的稅收籌劃課堂知識(shí)來準(zhǔn)備相關(guān)的案例，一般來說會(huì)選擇簡(jiǎn)單易懂真實(shí)可靠的案例，在舉例子的時(shí)候要鼓勵(lì)學(xué)生大膽的思考和分析，來充分有效的提高學(xué)生的邏輯分析水平。

2.1.4利用稅法學(xué)原則加強(qiáng)學(xué)生對(duì)于稅收籌劃法規(guī)的基本理解

眾所周知，稅收籌劃得到的是法律保護(hù)，所以在對(duì)稅收籌劃的具體教學(xué)中，教師必須及時(shí)準(zhǔn)確的借鑒有關(guān)稅收籌劃的主要原則，來有效的促進(jìn)學(xué)生對(duì)于稅收籌劃知識(shí)的理解和掌握，具體的案例如下：

某獨(dú)資企業(yè)的老板在2014年的時(shí)候因?yàn)楣玖己玫慕?jīng)營(yíng)模式在短期內(nèi)獲取6萬元人民幣，除此之外，該老板又將自己固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)的出租，達(dá)到的年租賃利潤(rùn)是2萬元，但是扣掉了1100的稅，所以該老板實(shí)際到手的利潤(rùn)是18900。

那么此刻教師就可及時(shí)的利用稅收籌劃的基本原則詳細(xì)具體的分析該案例。我國(guó)相關(guān)文集《個(gè)人獨(dú)資的企業(yè)法》有具體的解釋，那就是個(gè)人及時(shí)成立的特殊的獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)的投資人對(duì)于該企業(yè)的債務(wù)直接承擔(dān)最大的直接責(zé)任，而投資人對(duì)于企業(yè)的出資情況也有決定的性的權(quán)力，具體包括追加或撤回企業(yè)的資金以及企業(yè)其他方面的事項(xiàng)。很顯然出資人跟企業(yè)是緊密相連的關(guān)系。綜上所述，教師可以進(jìn)行具體的分析。

一方案：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)包括個(gè)人的主要財(cái)產(chǎn)，此外還要及時(shí)的將租賃收益納入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，然后對(duì)其及時(shí)統(tǒng)一。具體的公式如下：

應(yīng)納的稅額數(shù)目=（60000+18900）×10%-1500=6390

二方案：投資者自己所屬的財(cái)產(chǎn)，然后將租賃的收益跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及時(shí)的分開進(jìn)行納稅，也就是說將租賃的收益進(jìn)行單獨(dú)的納稅，那么具體如下：

“財(cái)產(chǎn)租賃所得的收益”應(yīng)納的稅額=20000×（1-20%）×20%=3200

而“經(jīng)營(yíng)所得收益”應(yīng)納的稅額=60000×10%-1500=4500 那么合計(jì)應(yīng)納的稅額就是3200+4500=7700

綜上所述，第二個(gè)方案更加具有可行性。

從以上的對(duì)比分析可以看出，方案一比方案二納稅要少，也就是節(jié)省了企業(yè)的開支。基于此，充分掌握稅收籌劃知識(shí)可以減輕企業(yè)很多的納稅金額，就是極大的減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。通過這種方法可以幫助學(xué)生更快速的學(xué)習(xí)并掌握稅收籌劃方面的知識(shí)。

2.2積極增加課堂效果

2.2.1充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性

一般來說，稅收籌劃課堂知識(shí)主要是包含死記硬背的制度以及各方面的條款，這幾導(dǎo)致課堂非常的枯燥無味，直接降低學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性以及掌握的程度?；诖?，相關(guān)的教師要及時(shí)有效的改變現(xiàn)有刻板的教學(xué)模式，挖掘出新的教學(xué)方法，比如可以適當(dāng)?shù)奶?hào)召學(xué)生積極參加課堂討論活動(dòng)，充分的有效的調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，逐漸的自行探索稅收籌劃方面的知識(shí)，那么課堂效率也會(huì)逐漸的提高。另一方面，教師要及時(shí)的引進(jìn)稅收籌劃最新的案例，同時(shí)要積極鼓勵(lì)學(xué)生自行分析，也可以積極組織研討會(huì)促使學(xué)生激烈討論，來積極有效促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情。

2.2.2培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力與自學(xué)能力

稅收籌劃課堂知識(shí)的教學(xué)任務(wù)就是要積極培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力及其自學(xué)的能力。在稅收籌劃的課堂上，教師可以采取多種方式來鼓勵(lì)學(xué)生大膽提問，并且還要善于解決問題，充分培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力，這種特殊的方式可以有效的促使學(xué)生在提出問題并分析問題的過程中及時(shí)運(yùn)用大腦，有效的提高自己的創(chuàng)新技能。

此外由于稅收籌劃教學(xué)的內(nèi)容很多，一般來說不可能在短時(shí)間完全灌輸給學(xué)生，所以教師要積極督促學(xué)生進(jìn)行課外的學(xué)習(xí)和鍛煉，間接的促進(jìn)學(xué)生自主能力的有效發(fā)展。由于稅收籌劃學(xué)科具有很強(qiáng)的實(shí)踐性，所以學(xué)生要提前做好預(yù)習(xí)的準(zhǔn)備，課上認(rèn)真學(xué)習(xí)、課后仔細(xì)溫習(xí)。在稅收籌劃平常的課堂中，教師要善于運(yùn)用信息化的手段和工具諸如多媒體、PPT的方式來積極的積極引導(dǎo)學(xué)生正確的學(xué)習(xí)方向，充分的激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣以及積極性，給學(xué)生保留提問的環(huán)節(jié)，可以促使學(xué)生及時(shí)學(xué)習(xí)到課堂的重點(diǎn)知識(shí)，課后要鼓勵(lì)學(xué)生自主學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握課堂知識(shí)，能學(xué)以致用。

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作者簡(jiǎn)介：

劉姝婕（1993.9-），女，漢族，廣東湛江人，碩士，注冊(cè)稅務(wù)師，研究方向：稅務(wù)管理。