企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施分析

陳莉莉

【摘 要】企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中財(cái)務(wù)管理面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，下面文章就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并探討具體的防范對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)問題；防范措施；風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中的各種類型財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)了某些無法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損失或者是企業(yè)的預(yù)期收入受到削弱。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一大特性即損失性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必然為企業(yè)的利益帶來損失，它包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及收入分配風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性，是在一定條件下財(cái)務(wù)損失的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)公司因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不完善或融資方式不合理使公司面臨重大損失并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下滑。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于客觀環(huán)境的不確定性、主觀因素的不穩(wěn)定性所發(fā)生的不可控制風(fēng)險(xiǎn)。比如：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化、管理者決策失誤等。在此情況下，如果缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，企業(yè)很可能由于成本過高和實(shí)施慣性而難以轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，由此給企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境造成巨大沖擊，進(jìn)而會(huì)影響預(yù)期收益。這種風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)帶來損失的不確定性，還可能給主體帶來機(jī)會(huì)和預(yù)期收益。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有投資籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)，而狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被稱為舉債經(jīng)營(yíng)的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)清算。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題分析

（一）企業(yè)內(nèi)部因素引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅由外部因素引起，還因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的管理制度存在著隱患沒有受到重視而加大了風(fēng)險(xiǎn)，如若不加以檢查監(jiān)督，對(duì)不相適應(yīng)的部分進(jìn)行控制，將會(huì)對(duì)企業(yè)帶來重大危害。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是由財(cái)務(wù)管理不善引起，由于管理體制的極度不健全，導(dǎo)致公款私用等現(xiàn)象頻發(fā)，監(jiān)管制度不健全容易腐敗，貽害無窮。面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要強(qiáng)硬的專業(yè)手段以及良好的心態(tài)。工作人員以及企業(yè)員工不僅需要加強(qiáng)文化專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，還要有防患意識(shí)和職業(yè)操守。在企業(yè)發(fā)展決策階段，易發(fā)生決策人主觀臆斷，憑借所謂的“經(jīng)驗(yàn)”對(duì)企業(yè)進(jìn)行判斷和決定。這使得企業(yè)的財(cái)務(wù)決策具有很大的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏專業(yè)的科學(xué)指導(dǎo)。

（二）外部原因

市場(chǎng)外部環(huán)境的變化會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響，由于經(jīng)濟(jì)方面、法律方面及社會(huì)文化等外部因素，都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行的利率變化及規(guī)模，都會(huì)直接影響企業(yè)的盈利水平與經(jīng)營(yíng)狀況。與此同時(shí)，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)及國(guó)家政策的不斷變化，企業(yè)缺乏良好的適應(yīng)能力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻頻發(fā)生。

（三）未來發(fā)展受到制約

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在籌資、投資、收益分配的整個(gè)過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加也不僅僅影響在企業(yè)即時(shí)的獲利下降上，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的全面性，多種因素均對(duì)其產(chǎn)生影響。企業(yè)存在的內(nèi)部審計(jì)制度不健全、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、成本控制制度不規(guī)范、相關(guān)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、財(cái)務(wù)控制能力較低以及缺乏預(yù)警自控和調(diào)節(jié)能力等現(xiàn)象，這些導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的因素同樣會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)處于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，任何方面的能力不足，均會(huì)使其顯出劣勢(shì)，在長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)中失去在市場(chǎng)中的優(yōu)勢(shì)，整體呈現(xiàn)衰落的趨勢(shì)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)體系

企業(yè)必須根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)情況制定一套屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)管理概念體系。一是大概念的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。企業(yè)需要從每一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中找出是否會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，比如事前、事中和事后的某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，需要從中合理判斷出風(fēng)險(xiǎn)傳遞造成的后果，從而做好風(fēng)險(xiǎn)傳遞過程控制，及時(shí)止損。二是有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理。由于企業(yè)大多具有項(xiàng)目跨度大、涉及部門多、產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)的特點(diǎn)，所以有可能存在單一的甚至是復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，比如運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的跟進(jìn)中進(jìn)行單獨(dú)關(guān)注。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

無論是管理者還是下到企業(yè)的員工，都應(yīng)該具有危機(jī)意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，掌握防范風(fēng)險(xiǎn)的方法與經(jīng)驗(yàn)。提高自我素質(zhì)與專業(yè)水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力和應(yīng)對(duì)能力，為企業(yè)提高優(yōu)質(zhì)高效的人才資源。在經(jīng)歷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)，必須采取積極地應(yīng)對(duì)心態(tài)，樂觀豁達(dá)的精神面貌，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行剖析，以便找出罪魁禍?zhǔn)?，才能?duì)此時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效的控制。

（三）完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

企業(yè)要想從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就要從內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度入手，不斷的加強(qiáng)管理力度，將整個(gè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的工作制度化、規(guī)范化，通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的約束力度，有效的避免內(nèi)部管理工作出現(xiàn)失誤，避免重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。因此，相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員要對(duì)實(shí)際的工作需求進(jìn)行分析，根據(jù)實(shí)際情況制定完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，對(duì)于實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制。例如，辦公用品的使用情況、車輛管理制度及原材料的采購(gòu)問題，通過對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)而為企業(yè)的合理運(yùn)行提供有力的保障，將內(nèi)部控制的實(shí)際效用發(fā)揮到最大化，有效的促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力

宏觀環(huán)境的變化連續(xù)不斷，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷的變化中產(chǎn)生，無論是在企業(yè)與企業(yè)之間還是企業(yè)非財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)之間，具有一定的傳導(dǎo)性。企業(yè)需要提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力，降低環(huán)境變化的影響從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)不斷變化的環(huán)境的唯一應(yīng)對(duì)途徑就是提高自身實(shí)力，以此控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而有更加強(qiáng)大的實(shí)力適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)處于大環(huán)境中，受到各種沖擊和影響，要得到持久發(fā)展，內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及有效運(yùn)行起著重要作用，以內(nèi)部堅(jiān)實(shí)的抵抗力來提高抵御外部環(huán)境的能力，降低市場(chǎng)環(huán)境造成的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境變化的適應(yīng)能力的重點(diǎn)在于建立有效且嚴(yán)格執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及制度。從原材料采購(gòu)、領(lǐng)用到產(chǎn)品銷售，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立并完善財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部制度，從生產(chǎn)運(yùn)行的源頭上解決問題。除此之外，需要定期或不定期的對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，確保公司資產(chǎn)的安全性。同時(shí)，準(zhǔn)確記錄消除舊、壞賬準(zhǔn)備的原始數(shù)據(jù)，并提供正確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這一系列的控制措施能確保企業(yè)即使在變化的環(huán)境中也能穩(wěn)定運(yùn)行。

（五）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管控

企業(yè)要想進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，就要將對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算控制工作作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，避免出現(xiàn)資金斷裂或閑置現(xiàn)象造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的管理，能夠有效的提高企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)的償還能力，通過加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，避免企業(yè)資源的浪費(fèi)，將資金的使用效益發(fā)揮到最大化。通常情況下來講，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)算管控工作，不僅能夠?qū)Y金進(jìn)行管控，還能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況要做到充分的了解，并根據(jù)現(xiàn)金流的變化進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。只要企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析，并結(jié)合科學(xué)的解決方案對(duì)其加以管理改善，便能夠安全度過財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)為企業(yè)積累豐富的控制經(jīng)驗(yàn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。

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