鐘偉華

摘要：近年來，隨著全球經濟一體化的迅速發(fā)展和我國經濟規(guī)模的不斷擴大，我國礦業(yè)集團公司的經營規(guī)模也在不斷擴大，而經營規(guī)模擴大后的礦業(yè)集團企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)和風險也在不斷增加。在企業(yè)的財務經營管理活動中，資金管理始終貫穿于企業(yè)經營的全過程，資金作為企業(yè)發(fā)展的血液，一旦出現問題必將影響企業(yè)的經營和發(fā)展。礦業(yè)集團企業(yè)必須在現有的條件下構建一套真正適合市場經濟發(fā)展、融合企業(yè)特點的資金管理模式，才能真正有效地提升礦業(yè)集團企業(yè)的資金管理效率，并使資金真正成為促進礦業(yè)企業(yè)發(fā)展的原動力。本文將就礦業(yè)集團公司資金集中管理模式的相關問題進行探討，為促進我國礦業(yè)集團公司的全面發(fā)展提供有價值的借鑒。

關鍵詞：礦業(yè)集團；資金管理模式；存在的問題；改進策略

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，在全球經濟一體化大環(huán)境下，我國礦業(yè)集團公司在發(fā)展過程中進行了各種整合、分離、重組等，有的礦業(yè)集團公司還在嘗試多元化的經營模式，使得礦業(yè)集團公司成員眾多、區(qū)域和行業(yè)分布廣泛。面對這樣的環(huán)境變化，要求礦業(yè)集團公司必須高度關注財務管理，特別是將財務管理的重心集中在資金管理上，這對促進礦業(yè)集團公司的全面發(fā)展有著極為重要的實際意義?？v觀我國目前礦業(yè)集團公司資金管理現狀不難看出：財務內部控制還存在漏洞、資金缺乏集中管理、出現了資產流失現象，這些問題的出現使得我國礦業(yè)集團公司管理效率大大降低，并嚴重制約著集團公司的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。因此，礦業(yè)集團公司必須構建長效的資金管理機制，防范資金安全風險的發(fā)生，改變資金管理模式已經成為目前各礦業(yè)集團公司亟待考慮的課題。

一、礦業(yè)集團公司資金管理中存在的問題

（一）資金集中管理模式尚未完善，資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)

目前我國礦業(yè)集團公司并未建立完善的資金集中管理模式，這在很大程度上影響了礦業(yè)集團公司財務集中管理的有效性。一部分礦業(yè)集團公司內部凝聚力不足，有的分支機構太過于注重關注局部利益，這樣很難在集團內部形成協同效應，并充分發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢。雖然目前我國部分工業(yè)集團公司已經構建了資金集中管理模式，并且徹底打破了傳統(tǒng)的資金管理模式，而新建立的資金管理模式并不完善。礦業(yè)集團公司實現資金集中管理能夠將資金準確應用到更有價值的項目上，集中資金的力量突破難點，最終全面促進企業(yè)的發(fā)展。然而目前各集團公司資金還處于分散管理的狀態(tài)，這種管理狀態(tài)雖然使資金具有一定的靈活性，長此下去很容易帶來資金的浪費和風險的發(fā)生。

（二）資金相關財務信息缺乏準確性，增加了礦業(yè)集團公司的決策難度

信息管理是企業(yè)管理中的一項重要內容，這就要求礦業(yè)集團公司總部必須及時而準確的、科學而真實的掌握資金流、物流，并以此為依據，實現準確而快速的決策。但是由于部分礦業(yè)集團公司管理幅度寬、地域分布廣，再加之個別分支機構出于自己的利益故意隱瞞或截留相關的信息，甚至有的向集團總部提供虛假信息，最終導致礦業(yè)集團公司總部得到的各項財務信息失真。例如：一部分礦業(yè)集團公司匯總得來的信息在核算方面還不準確、報表中的數據還值得商榷，同時還存在合并會計報表中掩蓋子公司實際經營狀況的現象，這些問題很可能導致，集團高層管理者在進行決策時作出的決策缺乏科學性依據。

（三）監(jiān)控力度不到位，導致內部資金監(jiān)督不力

目前在部分礦業(yè)集團公司中缺乏有力的內部監(jiān)控和監(jiān)督，礦業(yè)集團公司的部分管理者缺乏法治意識，忽視了內部監(jiān)督的重要職能作用。例如：雖然有的礦業(yè)集團公司成立了內部監(jiān)督審計部門，但集團總部缺乏專業(yè)的審計人員，內部監(jiān)督審計職能缺乏權威性、獨立性，子公司不配合母公司審計部門對其進行監(jiān)管工作。再例如：有的礦業(yè)集團公司的投融資活動缺乏整體的戰(zhàn)略性安排，特別是在重大投資決策上缺乏相應的約束機制，使得資金的流向與控制產生脫節(jié)的現象。

（四）資金管理流程與業(yè)務流程之間出現脫節(jié)現象，未能發(fā)揮協同效應。

目前我國礦業(yè)集團公司財務管理其中一個突出的問題是資金管理系統(tǒng)過于守舊和單一，，未將資金管理與業(yè)務流程融合在一起。由于在集團內部缺乏凝聚力，集團的母公司和子公司之間尚未形成一致的集團整體利益，有時在資金管理上甚至過于強調局部利益。另外，由于集團總部和子公司之間財務關系不明晰很難形成協同效應，充分發(fā)揮優(yōu)勢。再加之相互之間缺乏信息聯系和數據的集成，從而造成資金管理與各項業(yè)務流程，即產、共、銷、等環(huán)節(jié)之間脫節(jié)，原本連貫的、集成的業(yè)務被人為的割裂成多個環(huán)節(jié)，使得企業(yè)的財務管理和經營管理未能快速適應的外部和內部環(huán)境變的變化。

二、資金集中管理的優(yōu)化目標

礦業(yè)集團公司進行財務管理的主要目標是以實現股東利益最大化為主，科學而完善的資金管理能夠為礦業(yè)集團公司取得長期和穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。從長遠角度來看，礦業(yè)集團公司資金集中管理能夠有效提高企業(yè)的資金使用效率，降低財務風險和運營風險。

（一）礦業(yè)集團該公司資金集中管理優(yōu)化的具體措施

1.構建科學而健全的資金風險防控體系

我國礦業(yè)集團公司必須結合自身的定位和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展目標，制定出適合集團企業(yè)當前發(fā)展的資金集中管理體系、風險防控體系和風險管控流程，并切實加強和落實資金集中風險防控的責任制，同時還必須將風險管控理念滲透到企業(yè)的管理者和每一名員工心中，為達到預期的資金集中管控目標而奠定基礎。例如：礦業(yè)集團公司可以構建資金集中管理風險識別、風險預警機制，從而對經營中的資金風險的大小、程度、范圍等提前進行判斷；進一步完善集團資金集中管理內部控制與評價體系，資金管理是集團內部控制管理中的重要組成部分，如能更好地完成資金風險的控制與評價工作，對促進集團企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。再例如：集團公司還應該加強對應收賬款的管理和優(yōu)化，在應收賬款的管理中礦業(yè)集團公司應當規(guī)劃與建立內外部客戶信用評價體系，對應收賬款的管理中根據相關制度進行及時跟進。

2.加強對資金流動的監(jiān)管力度

這就要求礦業(yè)集團公司必須加強對大額資金的管理和監(jiān)控。例如：集團公司可以制定出切合實際的大額支出管理標準和相關的規(guī)定，下屬各成員單位必須統(tǒng)一執(zhí)行這一標準，具體的流程是：子公司應向公司總部提出大額支出申請，同時必須做出詳細的說明，總部審批后才能支出；集團總部還必須加強對各子公司和成員單位銀行賬戶的實時動態(tài)化監(jiān)控，切實將賬戶集中管理落實到位。在實施資金集中管理制度體系時，必須逐步完善對流動資金的管理和優(yōu)化。

3.與時俱進，進一步優(yōu)化資金管理信息體系

首先，礦業(yè)集團應建立起內部信息管理系統(tǒng)，注重更新和啟用新的功能板塊，及時整合財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)，最大限度的提升集團資金的集中管理效率。例如：礦業(yè)集團可以借助信息軟件、網絡搭建信息化管理平臺，全面提升資金集中管理效率。其次，進一步規(guī)范礦業(yè)集團公司的業(yè)務流程，合理優(yōu)化業(yè)務板塊。礦業(yè)集團公司各成員內部各成員之間存在密切聯系，科學而完善的、有效運行的信息系統(tǒng)離不開集團的戰(zhàn)略業(yè)務整合，離不開集團信息化建設與發(fā)展，因此，實現集團業(yè)務流程的規(guī)范化是保證資金集中管理信息平臺搭建的基本前提。例如：某礦業(yè)集團可以充分利用ERP實現集團公司的信息集成化管理，充分利用現代網絡技術和信息集成方法，重組和重新梳理企業(yè)內部的業(yè)務流程，對中間環(huán)節(jié)進行精簡，充分借助礦業(yè)集團公司的資源，構建并完善數據體系和信息共享機制，從而在源頭上對資金進行把控。再例如：在現代網絡技術的支撐下可以實現對資金的遠程處理、在線管理、動態(tài)管理，以及對各項業(yè)務的全過程管理，最終實現礦業(yè)集團公司的信息鏈、價值鏈、供應鏈上所有的資源能夠進行統(tǒng)籌規(guī)劃和使用。

結語：綜上所述，資金集中管理作為新時代環(huán)境下礦業(yè)集團公司經營運作不可缺少的重要內容，決定著集團發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼?，礦業(yè)集團公司必須充分發(fā)揮自身資金聚合優(yōu)勢，加強資金管理能力，提升資金集中管理水平，在不斷的實踐中積極探索擁抱和改變現有資金集中管理模式的策略，為促進集團乃至整個行業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。

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