試論企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的有效途徑

鄭丹

摘要：在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)要想緊跟時代潮流，加快發(fā)展的速度，就必須做好內(nèi)控管理工作。一般情況下，企業(yè)的內(nèi)控管理影響著各個部門之間的協(xié)調(diào)交流和員工的工作效率，進(jìn)而影響著整個企業(yè)的運行效率和經(jīng)濟(jì)效益。要想進(jìn)一步提升企業(yè)的發(fā)展速度，就要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，提高企業(yè)內(nèi)控管理的水平，促進(jìn)其更穩(wěn)定的發(fā)展。但是在目前很多企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，還存在很多問題，我們要深入分析這些待解決的問題，并根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)的實際情況提出有效的改進(jìn)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控;管理水平;有效途徑

對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理系統(tǒng)是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必要措施，在面臨生產(chǎn)經(jīng)營問題等風(fēng)險時，內(nèi)控管理管理系統(tǒng)往往能有效改善困境，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。要想保證企業(yè)在未來的可持續(xù)發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)控管理系統(tǒng)，提高企業(yè)管理的整體水平。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概念分析

企業(yè)的內(nèi)控管理工作對于企業(yè)各項經(jīng)營和服務(wù)活動的順利開展起著重要作用。關(guān)于企業(yè)內(nèi)控管理的概念，可以從管理的主要內(nèi)容和目的展開分析。

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容分為三個方面。首先是預(yù)測工作。在企業(yè)經(jīng)營的各項活動開展前，企業(yè)管理人員要對公司的財務(wù)狀況和資金流，以及活動開展的流程都進(jìn)行了解，對于其中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行預(yù)測，并提出相關(guān)的控制措施。這對管理人員的專業(yè)能力要求較高，需要能準(zhǔn)確地判斷會對經(jīng)營活動造成影響的因素，并準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險問題。其次是控制工作。控制工作是內(nèi)控管理中十分重要的一個環(huán)節(jié)，主要是對于物流、人力、財務(wù)和資源等方面的風(fēng)險問題進(jìn)行控制，根據(jù)企業(yè)管理人員做出的預(yù)測，提前控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題。控制工作可以進(jìn)一步優(yōu)化和完善活動流程，有效保障企業(yè)活動的順利開展和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。最后是監(jiān)督工作。企業(yè)管理人員在進(jìn)行監(jiān)督管理工作時，主要是包括對財務(wù)狀況和人力資源的管理與監(jiān)督。在監(jiān)督財務(wù)狀況時，主要是對財務(wù)報表和資金情況進(jìn)行核實，保證企業(yè)資金記錄的真實性，從而能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金問題并做出及時的控制措施。在管理和監(jiān)督人力資源時，不僅要對基層工作人員實施監(jiān)督，還要對管理人員的工作進(jìn)行檢查，全面落實監(jiān)督階段管理人員的職責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題并及時改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理的主要目的

企業(yè)內(nèi)控管理工作通過對各個部門工作人員職務(wù)的管理和監(jiān)督，可以有效提高工作人員的工作效率和完成任務(wù)的質(zhì)量，同時能有效改善工作人員的工作態(tài)度，激發(fā)其工作熱情。另外，企業(yè)內(nèi)控管理中對工作流程的監(jiān)督，還可以保證資金流的安全性，以及財務(wù)信息的真實性。對于企業(yè)日常經(jīng)營活動的監(jiān)督，可以有效保障工作完成質(zhì)量和企業(yè)的資金安全，從而推進(jìn)企業(yè)更穩(wěn)定的發(fā)展。

二、企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的重要性

在企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)控管理工作起著很重要的作用。具體來說，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）有利于提升財務(wù)水平

財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)控管理工作中很重要的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理，能夠充分利用企業(yè)的資金，減少資金的浪費，從而提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。有效的內(nèi)控管理通過對經(jīng)營活動流程的監(jiān)督和控制，能夠保障資金流的安全性和高效性。

（二）有利于提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理不僅能提前預(yù)測風(fēng)險，還能及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題并提出改進(jìn)措施，從而增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險抵御能力。加強(qiáng)內(nèi)控管理可以增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)在市場壓力不斷增加的背景下，能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）有利于保證財務(wù)信息的真實性和有效性

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理工作時，要嚴(yán)格監(jiān)督財務(wù)會計信息的準(zhǔn)確性。會收集相應(yīng)的會計信息，規(guī)范會計信息的真實準(zhǔn)確性。通過這些嚴(yán)格的監(jiān)督工作和規(guī)范工作，可以有效提升財務(wù)信息的真實性和有效性，推動企業(yè)資金使用效率的提升。

三、目前企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

（一）缺少完善的內(nèi)部控制機(jī)制

要想有效運行企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，避免在運行過程中出現(xiàn)的各種障礙和問題，就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)識到內(nèi)控工作的重要性，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實中的發(fā)展形勢和現(xiàn)代管理角度，構(gòu)建完善的會計控制機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制。要想保證管理結(jié)構(gòu)的完善性和機(jī)制的合理性，就需要在制定內(nèi)部控制機(jī)制和會計控制機(jī)制時，結(jié)合內(nèi)控工作的進(jìn)行程度，不斷優(yōu)化具體制度，從而提高企業(yè)整體的內(nèi)控管理水平。企業(yè)如果沒有完善的內(nèi)部控制機(jī)制，很容易影響企業(yè)的工作效率和質(zhì)量水平，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。在完善內(nèi)控機(jī)制時，企業(yè)管理人員要考慮到內(nèi)部環(huán)境的因素和影響，滿足企業(yè)實際發(fā)展的要求。

（二）內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

一般情況下，內(nèi)控環(huán)境主要指的是在政策調(diào)整和管理模式改革等活動中企業(yè)所處的環(huán)境和外界因素的影響。環(huán)境質(zhì)量的高低嚴(yán)重影響著企業(yè)決策的科學(xué)性和有效性，因為環(huán)境是政策實施的關(guān)鍵外界因素，只有當(dāng)內(nèi)控制度和環(huán)境特點相匹配時才能充分發(fā)揮其對企業(yè)的作用。在企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)控環(huán)境所包含的空間范圍很廣泛，不僅含有外部環(huán)境，還包含著企業(yè)內(nèi)部實際環(huán)境，這些空間環(huán)境對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定發(fā)展都有重要的影響。在管理模式上，我國大多數(shù)企業(yè)都是借鑒國外企業(yè)的經(jīng)典模式，雖然這樣可以少走很多彎路，但是會出現(xiàn)水土不服的問題，即國外的模式對于我國的環(huán)境和企業(yè)模式不是很適合。比如在員工觀念方面，國外比較重視對員工企業(yè)整體意識的培訓(xùn)，所以國外員工會重視內(nèi)控制度的建立，而我國很多企業(yè)員工就難以做到這一點，沒有足夠的完善內(nèi)部控制的意識。除此之外，很多企業(yè)將內(nèi)部管理工作交由董事會來控制，沒有充分發(fā)揮管理人員的作用，這就會導(dǎo)致董事會忙于整個企業(yè)的事務(wù)而忽視了內(nèi)控工作，不利于企業(yè)內(nèi)控工作的開展和活動效率的提升，甚至?xí)璧K企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（三）財務(wù)信息缺乏真實性

財務(wù)信息是企業(yè)財務(wù)會計工作中很重要的一部分，影響著會計工作的正常開展和內(nèi)控制度的有效落實。但是就目前看來，很多企業(yè)的財務(wù)信息缺乏真實性，存在較多的問題，嚴(yán)重妨礙了財務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。其中很重要的一個原因就是會計部門沒有加強(qiáng)監(jiān)督和管理，沒有認(rèn)真落實相關(guān)的職責(zé)和任務(wù)，管理人員沒有協(xié)調(diào)好各個部門之間的工作和聯(lián)系，財務(wù)信息不能準(zhǔn)確核實。此外，還有部分工作人員缺乏規(guī)范意識，向外散播企業(yè)財務(wù)的虛假信息，嚴(yán)重阻礙了財務(wù)部門和管理部門的審核工作，甚至還給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)財務(wù)信息是一切活動開展的基礎(chǔ)，也是公司領(lǐng)導(dǎo)做出決策的前提。如果公司的財務(wù)信息缺乏真實性，那么將會影響領(lǐng)導(dǎo)做出正確的決策，從而阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的有效途徑

（一）制定完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系

要想有效提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，推動企業(yè)各項審計工作的順利開展，就要制定完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度。主要通過以下幾個方面來建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系：一是結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，構(gòu)建動態(tài)的內(nèi)部控制管理體系。一般情況下，隨著企業(yè)內(nèi)部控制狀況的改變，內(nèi)控制度也應(yīng)做出相應(yīng)的變化，從而構(gòu)建動態(tài)的內(nèi)部控制管理體系。二是明確好企業(yè)中的相關(guān)崗位職責(zé)，做好執(zhí)行人員的任務(wù)分配工作。在落實內(nèi)控制度時，每一項具體的崗位都要安排具體的工作人員，最好制定出相應(yīng)的崗位說明書，規(guī)范好每個崗位工作人員的職責(zé)，從而充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)控管理體系的作用。三是加強(qiáng)企業(yè)外部審計工作。要想加強(qiáng)企業(yè)外部的審計工作，需要充分利用外部審計結(jié)構(gòu)，將企業(yè)內(nèi)控制度和審計結(jié)果有效結(jié)合起來，及時發(fā)現(xiàn)問題，并不斷優(yōu)化和調(diào)整內(nèi)控制度，避免企業(yè)的經(jīng)營活動中出現(xiàn)資金風(fēng)險。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

要想完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，就要對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)做出優(yōu)化和調(diào)整。董事會要合理分配內(nèi)部工作，充分發(fā)揮出董事會的主體作用。為了加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的效果，還可以設(shè)立專門的審計委員會，審計委員們應(yīng)從董事會中進(jìn)行挑選，從而使企業(yè)內(nèi)控管理工作的規(guī)范性得到加強(qiáng)。

（三）保證企業(yè)會計信息的真實性

會計財務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營活動開展的依據(jù)，保證企業(yè)會計信息的真實性具有很重要的作用。企業(yè)應(yīng)做好內(nèi)部環(huán)境的拓展工作，充分利用法律手段，增強(qiáng)經(jīng)營信息的透明性，從而進(jìn)一步完善企業(yè)的治理機(jī)制。

結(jié)束語

企業(yè)的發(fā)展離不開完善的內(nèi)部控制管理工作，要想在激烈的市場競爭中實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，就需要構(gòu)建出完善的內(nèi)控管理制度，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，充分發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的主體作用。除此之外，還要做好監(jiān)督工作，保證財務(wù)信息的真實性和有效性，推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升，進(jìn)而更加穩(wěn)定的發(fā)展。

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