陶齊齊
【摘 要】企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要社會(huì)提供一個(gè)良好的信用體系,對(duì)于失信企業(yè)的管理,目前國(guó)稅總局也已經(jīng)形成了失信企業(yè)名單庫(kù)。通過(guò)稅務(wù)實(shí)現(xiàn)手段,杜絕失信企業(yè)進(jìn)一步破壞企業(yè)間良性運(yùn)營(yíng)生態(tài)環(huán)境。作為企業(yè)內(nèi)部管控方面,通過(guò)往來(lái)單位(客供商)的評(píng)價(jià)機(jī)制,形成后續(xù)業(yè)務(wù)杜絕開(kāi)展對(duì)象的黑名單庫(kù),但在繁雜的業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中能夠有效的進(jìn)行防范管控,成為企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理中的難點(diǎn)。如何強(qiáng)化黑名單制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中落地,信息化應(yīng)用成為一項(xiàng)必不可少的重要手段。對(duì)于企業(yè)管理而言,黑名單管控體系的建設(shè)是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮著十分重要的作用。因此企業(yè)黑名單信息化應(yīng)用的研究實(shí)現(xiàn)是一項(xiàng)切實(shí)的課題。
【關(guān)鍵詞】信用體系;企業(yè)管理;黑名單管控機(jī)制;信息應(yīng)用研究
對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)而言,已經(jīng)擁有了辦公自動(dòng)化系統(tǒng),財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),應(yīng)付賬款共享系統(tǒng)等多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng),并且基于這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐,集團(tuán)內(nèi)部已經(jīng)構(gòu)建起了企業(yè)行政事務(wù)管理和財(cái)務(wù)共享管理的信息化應(yīng)用平臺(tái)。通過(guò)整合財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和應(yīng)付賬款共享系統(tǒng),財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了員工內(nèi)部報(bào)賬和對(duì)公業(yè)務(wù)報(bào)賬的信息化管控,通過(guò)集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化審批管理流程,有效的減少了虛假報(bào)賬,重復(fù)報(bào)賬以及其他違規(guī)報(bào)賬行為,確保應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)展的準(zhǔn)確性,時(shí)效性和真實(shí)性,增加了報(bào)賬業(yè)務(wù)的透明度。通過(guò)OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)對(duì)于供應(yīng)商和報(bào)賬單的凍結(jié)和解凍流程,以及數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性交互,應(yīng)付共享系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了各分子公司對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)的支付管控,被凍結(jié)的供應(yīng)商和報(bào)賬單一律不允許支付。
為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的企業(yè)黑名單信息化管控要求,需要將OA系統(tǒng)的黑名單數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到報(bào)賬系統(tǒng)和銀企支付系統(tǒng),數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性是黑名單管控業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。由報(bào)賬系統(tǒng)提供WebService接口服務(wù),新增或修改黑名單數(shù)據(jù)時(shí),OA系統(tǒng)通過(guò)調(diào)用接口將黑名單數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到報(bào)賬系統(tǒng)。報(bào)賬系統(tǒng)根據(jù)名稱(chēng)和社會(huì)信用代碼判斷是否黑名單支付,為了防止黑名單誤判,提高識(shí)別的準(zhǔn)確度,在OA系統(tǒng)新增白名單申請(qǐng)流程,與黑名單同樣的方式同步到報(bào)賬系統(tǒng),已加入白名單的供應(yīng)商或客戶(hù)允許支付。
一、系統(tǒng)架構(gòu)分析
根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架,涉及支付控制的公司、供應(yīng)商數(shù)據(jù)由報(bào)賬系統(tǒng)定時(shí)拋轉(zhuǎn)到OA系統(tǒng),申請(qǐng)人提交凍結(jié)/解凍流程時(shí),以報(bào)賬系統(tǒng)拋送的主數(shù)據(jù)為準(zhǔn),提交報(bào)賬單凍結(jié)/解凍流程時(shí)通過(guò)接口交互實(shí)時(shí)判斷報(bào)賬單有效性。支付控制涉及的審批流程包括申請(qǐng)人-業(yè)務(wù)端負(fù)責(zé)人及條線-報(bào)賬中心,報(bào)賬財(cái)務(wù)審核通過(guò)后,OA系統(tǒng)將數(shù)據(jù)拋送到報(bào)賬系統(tǒng);涉及的黑名單和白名單的業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)由OA系統(tǒng)管控。黑名單數(shù)據(jù)由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)錄入,白名單申請(qǐng)流程包括申請(qǐng)人-部門(mén)負(fù)責(zé)人-報(bào)賬中心-審計(jì)負(fù)責(zé)人,數(shù)據(jù)保存成功后通過(guò)差異同步和定時(shí)任務(wù)同步的方式拋送到報(bào)賬系統(tǒng)和銀企支付系統(tǒng)。
報(bào)賬系統(tǒng)根據(jù)OA拋送的數(shù)據(jù),在提單、審批和支付環(huán)節(jié)做卡控,存在凍結(jié)的供應(yīng)商或報(bào)賬單不允許提單或?qū)徟狻4嬖诎酌麊蔚墓?yīng)商不做卡控,存在黑名單的供應(yīng)商不允許直接提單,必須先掛賬并申請(qǐng)解凍后才可以支付。
二、黑名單管控邏輯
1)報(bào)賬提單環(huán)節(jié)的判斷邏輯。提單的過(guò)程中,調(diào)用工具類(lèi),根據(jù)供應(yīng)商/客戶(hù)的名稱(chēng)(員工供應(yīng)商額外根據(jù)身份證號(hào)匹配)和狀態(tài)匹配去數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún),如果存在白名單,則允許提單,后續(xù)不做判斷;如果不在白名單,則根據(jù)供應(yīng)商/客戶(hù)的名稱(chēng)(員工供應(yīng)商額外根據(jù)身份證號(hào)匹配)在數(shù)據(jù)庫(kù)中查詢(xún)是否存對(duì)應(yīng)黑名單,不符合則允許提出報(bào)賬單;如果存在黑名單信息且狀態(tài)有效,在報(bào)賬單信息中標(biāo)記為黑名單,只允許選擇掛賬支付方式,且在支付信息表中增加黑名單可以支付標(biāo)識(shí);如果存在黑名單且狀態(tài)為無(wú)效/撤銷(xiāo),則在提單時(shí)提醒該供應(yīng)商曾經(jīng)被加入到黑名單。
2)審批支付環(huán)節(jié)判斷邏輯。審批(報(bào)賬系統(tǒng))環(huán)節(jié)的管控邏輯是在提單環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加是否需要支付和是否解凍掛賬單的環(huán)節(jié)。如果付款的供應(yīng)商/客戶(hù)是黑名單且狀態(tài)是有效,則判斷選擇的付款方式是否需要支付,如果無(wú)需支付(掛賬)則驗(yàn)證通過(guò),如果是需要支付,則判斷是否存在解凍的掛賬單據(jù),如果存在則驗(yàn)證通過(guò),如果不存在則不允許后續(xù)操作。銀企支付系統(tǒng)的付款制單、復(fù)核、指令接收和指令發(fā)送環(huán)節(jié)的管控邏輯與報(bào)賬系統(tǒng)審批環(huán)節(jié)一致。
3)報(bào)表查詢(xún)。為方便報(bào)賬中心審核,由報(bào)賬系統(tǒng)提供黑名單查詢(xún)報(bào)表,白名單查詢(xún)報(bào)表,供應(yīng)商凍結(jié)查詢(xún)報(bào)表和報(bào)賬單凍結(jié)查詢(xún)報(bào)表。
三、功能模塊設(shè)計(jì)與實(shí)施
1)OA系統(tǒng)涉及的相關(guān)流程簡(jiǎn)介
黑名單管理:審計(jì)部門(mén)審查核實(shí)的存在違法違規(guī)或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)和個(gè)人以及嚴(yán)重違反公司規(guī)定的內(nèi)部員工將被列入企業(yè)黑名單,并由審計(jì)部門(mén)主導(dǎo)負(fù)責(zé)錄入到OA系統(tǒng);黑名單信息的主要信息包括黑名單類(lèi)型(供應(yīng)商/客戶(hù)/自然人/員工)、黑名單名稱(chēng)、狀態(tài)和社會(huì)信用代碼/身份證號(hào)。由于錄入的黑名單名稱(chēng)可能存在同名導(dǎo)致系統(tǒng)出現(xiàn)誤判的情況,故在OA系統(tǒng)中增加了白名單的申請(qǐng)流程,由報(bào)賬人發(fā)起申請(qǐng),報(bào)賬中心和審計(jì)部門(mén)審核。
白名單管理:針對(duì)于極少數(shù)因黑名單誤判導(dǎo)致的無(wú)法正常報(bào)賬的情況,報(bào)賬人可以在OA系統(tǒng)中提交白名單申請(qǐng)流程,流程審批節(jié)點(diǎn)包括申請(qǐng)人-部門(mén)負(fù)責(zé)人-報(bào)賬中心-審計(jì)負(fù)責(zé)人;白名單信息的主要信息包括白名單類(lèi)型(供應(yīng)商/客戶(hù)/自然人/員工)、企業(yè)名稱(chēng)、可用狀態(tài)、唯一識(shí)別碼、開(kāi)戶(hù)行名和銀行賬號(hào)等。
對(duì)于可能存在的先申請(qǐng)白名單,后需要加入黑名單的情況,處理方案是新增/修改黑名單信息且狀態(tài)為有效時(shí),根據(jù)名稱(chēng)或社會(huì)信用代碼判斷是否存在白名單,如果存在則將白名單狀態(tài)設(shè)為無(wú)效,并實(shí)時(shí)拋送到報(bào)賬系統(tǒng)。
2)報(bào)賬系統(tǒng)中黑名單管控業(yè)務(wù)涉及的報(bào)賬單類(lèi)型如下:
·國(guó)外差旅,核算員工出差發(fā)生的車(chē)船機(jī)票、市內(nèi)交通、住宿、伙食補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用。
·國(guó)外差旅,核算員工國(guó)外出差發(fā)生的車(chē)船機(jī)票、市內(nèi)交通、住宿、伙食補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用。
·員工借支,零星采購(gòu)、特殊情況需要使用的周轉(zhuǎn)金、長(zhǎng)時(shí)間出差或招待預(yù)計(jì)費(fèi)用較大等借款。員工家庭遇有突發(fā)性情況需要搶救或其它突發(fā)搶救、傷亡事件借款。
·其他費(fèi)用報(bào)賬,核算員工個(gè)人因公發(fā)生的除差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。
·對(duì)外費(fèi)用報(bào)賬,用于對(duì)外供應(yīng)商、個(gè)人掛賬或直接付款。(預(yù)付賬款除外)。
·對(duì)外其他費(fèi)用報(bào)賬,適用于公司內(nèi)部賬戶(hù)間資金劃轉(zhuǎn)、公司間資金劃轉(zhuǎn)、歸還銀行借款、銀行利息、支付職工薪酬,支付投融資款等。
·采購(gòu)付款預(yù)制,核算通過(guò)供應(yīng)鏈采購(gòu)的原材料、五金配件及其他各種物品等。
·保證金支付,適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶(hù)的保證金/保函支付、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金支付、過(guò)賬公司退回產(chǎn)品公司的保證金、公司保函保證金的支付。
·保證金回收,適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶(hù)保證金/保函的收回、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金收回。
·保證金預(yù)收,適用于過(guò)賬公司預(yù)收產(chǎn)品公司的保證金。
·保證金轉(zhuǎn)置,適用于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中自上而下保證金階段的延轉(zhuǎn)。
·保證金費(fèi)用,適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶(hù)的保證金轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)或其他費(fèi)用等。
以上報(bào)賬單類(lèi)型的提單、審批和支付環(huán)節(jié)都調(diào)用相同的黑名單管控邏輯。
3)報(bào)表管理
支付控制和黑名單相關(guān)報(bào)表和簡(jiǎn)述如下:黑名單查詢(xún),查詢(xún)黑名單明細(xì);白名單查詢(xún),查詢(xún)白名單明細(xì);報(bào)賬單凍結(jié)查詢(xún),查詢(xún)已凍結(jié)和已解凍的報(bào)賬單明細(xì);支付控制報(bào)表,查詢(xún)因報(bào)賬單或供應(yīng)商凍結(jié)導(dǎo)致的報(bào)賬單被限制審批和支付的單據(jù)明細(xì);
四、結(jié)束語(yǔ)
經(jīng)過(guò)企業(yè)黑名單管控點(diǎn)梳理、模型搭建及業(yè)務(wù)信息流整合,黑名單管控業(yè)務(wù)已達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。企業(yè)黑名單的信息化應(yīng)用,依賴(lài)于完備的企業(yè)信息化應(yīng)用平臺(tái),依賴(lài)于日新月異的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)革新。黑名單信息化應(yīng)用只是企業(yè)信息化的一個(gè)縮影,企業(yè)信息化管理應(yīng)該多多關(guān)注,管理制度在應(yīng)用中的落地,將管控落到實(shí)處。
【參考文獻(xiàn)】
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[2] 李少武,畢強(qiáng),彭飛. 淺析財(cái)務(wù)共享模式下內(nèi)部控制相關(guān)體系的搭建,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2012