杜惠娟

摘要：企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)資金有著直接的關(guān)系，它是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“血液”，也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。為保障資金的使用安全，企業(yè)必須完善資金管理制度，保障資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；诖?，本文指出了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，以期為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金;風(fēng)險(xiǎn)管理;預(yù)算管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，資金鏈?zhǔn)欠癜踩苯雨P(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如果資金鏈斷裂企業(yè)就有可能陷入破產(chǎn)的境地。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)必須思考的重要問(wèn)題。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

受傳統(tǒng)粗放式管理思想的影響，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層雖然對(duì)于資金回收工作足夠重視，但對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有待提高，對(duì)于資金的年度預(yù)算、使用及監(jiān)管等缺乏有效管理，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較淡薄。另外，因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的整體理財(cái)水平較低，有的企業(yè)甚至通過(guò)短期負(fù)債籌措資金來(lái)滿足資金長(zhǎng)期流動(dòng)的需求。

（二）資金內(nèi)控不到位

在實(shí)際的資金風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)普遍存在重核算輕控制的問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中潛在的威脅缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的分析及防范水平有待提高，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成了不利影響。還有些企業(yè)的內(nèi)控制度僅僅流于形式，特別是有的大型集團(tuán)公司，往往存在下設(shè)子公司一個(gè)單位開(kāi)立多個(gè)賬戶的現(xiàn)象，更進(jìn)一步增加了企業(yè)資金管控的難度，造成企業(yè)資金利用率不高。

（三）資金使用效率低

當(dāng)前，在企業(yè)資金管理中，資金配置的分散與資金集中管理存在一定的矛盾，很多企業(yè)涉足多個(gè)領(lǐng)域、行業(yè)，很多分公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較突出，資金管理近乎失控，這導(dǎo)致企業(yè)資金的籌集、使用與回收都存在較多問(wèn)題，資金管理失誤也有所增加，本就困難緊張的資金問(wèn)題又雪上加霜，企業(yè)的短期支付能力、長(zhǎng)期償付能力都受到影響，資金使用效率低下。也有的企業(yè)存貨資金占比較大、應(yīng)收賬款過(guò)多，導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)緩慢、流動(dòng)資金緊張、沉淀過(guò)重，直接削弱了企業(yè)的盈利與發(fā)展能力。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化策略

（一）增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)職工開(kāi)展安全意識(shí)教育及職業(yè)道德培訓(xùn)，讓每一位員工都能樹(shù)立資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使全體員工對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)都有足夠的認(rèn)識(shí)，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層，更要帶頭樹(shù)立資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在公司上下形成資金管理的良好氛圍。另外，企業(yè)還要立足本單位實(shí)際，通過(guò)專家授課、座談會(huì)、網(wǎng)絡(luò)視頻等多種形式組織企業(yè)管理層進(jìn)行防范資金風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)，使企業(yè)管理人員都能樹(shù)立良好的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)對(duì)企業(yè)資金的合理、有效使用。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

企業(yè)必須完善內(nèi)部資金控制機(jī)制，針對(duì)經(jīng)營(yíng)中涉及資金的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制，提高對(duì)企業(yè)資金的使用效率。其次，企業(yè)也可借鑒大型企業(yè)成功的資金管理經(jīng)驗(yàn)，在原料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度，確保對(duì)資金的合理使用，避免和減少資金損失。再次，應(yīng)按照內(nèi)控制度建立要求，本著精細(xì)化管理、簡(jiǎn)便式操作的理念，將每項(xiàng)工作作為一個(gè)指標(biāo)納入標(biāo)準(zhǔn)化績(jī)效管理系統(tǒng)，實(shí)行“周記錄、月小結(jié)、季考核、年評(píng)價(jià)”的管理制度，做到過(guò)程留痕，責(zé)任可追溯。

（三）提升資金使用效率

首先，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金時(shí)間價(jià)值觀念，提升資金周轉(zhuǎn)效率，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行優(yōu)化，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰落后生產(chǎn)技術(shù)與設(shè)備，提高自身生產(chǎn)效率，增加產(chǎn)品銷售，提升銷售利潤(rùn)，從而提升資金的使用效益。其次，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格庫(kù)存管理，盤算存量，快速處理積壓產(chǎn)品，爭(zhēng)取做到零庫(kù)存。再次，應(yīng)做好應(yīng)收賬款與存貨管理，控制好應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度和規(guī)模，可通過(guò)信用結(jié)算等方式加快往來(lái)賬款回收。企業(yè)科建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)合作客戶的信用背景進(jìn)行調(diào)查，為客戶建立檔案，根據(jù)客戶信用情況設(shè)置不同的信用等級(jí)，減少信用問(wèn)題引起的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理

一是堅(jiān)持效益優(yōu)先，本著量入為出、以收定支的原則來(lái)調(diào)配資金，可成立預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)預(yù)算進(jìn)行管理，擬定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與政策，制定具體可行的預(yù)算管理辦法;二是確保資金流程規(guī)范、流向合理、流量充足，把每一分資金都花到刀刃上，把分公司的預(yù)算編制也編入會(huì)計(jì)報(bào)表，使會(huì)計(jì)報(bào)表與資金預(yù)算報(bào)表無(wú)縫對(duì)接;三是要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)本著效益優(yōu)先、權(quán)責(zé)對(duì)等、穩(wěn)健積極的原則對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果采取獎(jiǎng)懲處理，在資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就將之扼殺在搖籃中。

（五）采取資金集中管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取資金集中管理的模式，把各部門的收付款項(xiàng)都納入財(cái)務(wù)部門的控制之下，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金調(diào)度及分配，做到資金的時(shí)來(lái)即付，減少資金的在途時(shí)間，這樣既可以提高工作效率，又能減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。其次，企業(yè)還可以建立財(cái)務(wù)中心，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、有效監(jiān)督，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)所有銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，企業(yè)下屬部門僅保留必要的費(fèi)用管理賬戶。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)管理的作用越來(lái)越重要。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員來(lái)說(shuō)，只有掌握資金流向才能為投資及經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、有效的信息。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，就能有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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