朱軍

【摘要】合規(guī)管理能夠促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)良性發(fā)展。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在合規(guī)管理建設(shè)上存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，專門(mén)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)缺失，合規(guī)制度不健全等現(xiàn)實(shí)困境。民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)提高合規(guī)管理意識(shí)、科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)、建立合規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等措施加強(qiáng)合規(guī)管理建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】合規(guī)管理 民營(yíng)企業(yè) 困境 【中圖分類(lèi)號(hào)】F276.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

2018年11月，習(xí)近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上指出，“當(dāng)前，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)遇到的困難也有企業(yè)自身的原因”，要“在合法合規(guī)中提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力?！钡拇_，面對(duì)發(fā)展中遇到“市場(chǎng)的冰山、融資的高山、轉(zhuǎn)型的火山”等問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)理應(yīng)從企業(yè)自身尋找原因，要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理建設(shè)。這是黨中央對(duì)民營(yíng)企業(yè)在新時(shí)代如何實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，進(jìn)行內(nèi)部管理和控制提供的“良方”。可見(jiàn)，民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高水平、可持續(xù)發(fā)展就要破除一系列不規(guī)范、不穩(wěn)健、不合規(guī)問(wèn)題，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)合規(guī)控制，建立合規(guī)管理制度體系，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)水平。

以合規(guī)管理建設(shè)促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)良性發(fā)展

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理建設(shè)能夠增強(qiáng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。習(xí)近平總書(shū)記指出，“民營(yíng)企業(yè)家要講正氣、走正道，做到聚精會(huì)神辦企業(yè)，遵紀(jì)守法搞經(jīng)營(yíng)?！痹诂F(xiàn)代社會(huì)，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到大量傳統(tǒng)與非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理是最主要的手段；民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理過(guò)程就是企業(yè)識(shí)別、預(yù)防和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃等手段化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力。

民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展離不開(kāi)良好的內(nèi)部控制體系和現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的建立。合規(guī)管理制度就是在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的框架下，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行有針對(duì)性的控制和治理。企業(yè)合規(guī)管理是健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的必然要求。

企業(yè)合規(guī)管理能夠降低民營(yíng)企業(yè)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，助力國(guó)家反腐敗斗爭(zhēng)。制度性、系統(tǒng)性的企業(yè)合規(guī)管理制度建設(shè)能夠防范民營(yíng)企業(yè)商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，形成反商業(yè)賄賂的合規(guī)文化氛圍，建立企業(yè)良性發(fā)展機(jī)制，從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)家反腐敗斗爭(zhēng)。

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)能夠加快企業(yè)走出去步伐，積極融入“一帶一路”建設(shè)。中國(guó)民營(yíng)企業(yè)要通過(guò)合規(guī)管理建設(shè)來(lái)應(yīng)對(duì)“走出去”過(guò)程中可能會(huì)遇到的反腐敗、招投標(biāo)、金融領(lǐng)域反洗錢(qián)、環(huán)保以及貿(mào)易等方面的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)下“一帶一路”正在有條不紊地展開(kāi)，民營(yíng)企業(yè)處于“走出去”的最佳機(jī)遇期，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)，提升參與世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)面臨合規(guī)意識(shí)缺失、缺少專門(mén)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)、合規(guī)措施缺乏執(zhí)行力等現(xiàn)實(shí)困境

民營(yíng)企業(yè)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，合規(guī)意識(shí)和合規(guī)教育缺失。部分中小型民營(yíng)企業(yè)受制于企業(yè)規(guī)模和運(yùn)行成本，缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至有些企業(yè)通過(guò)“隱形違規(guī)”來(lái)?yè)Q取效益。部分民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)部門(mén)只注重生產(chǎn)效率和業(yè)績(jī)拓展，在實(shí)際操作中鋌而走險(xiǎn)、違規(guī)操作，給企業(yè)帶來(lái)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，甚至重大損失。企業(yè)高層管理人員多傾向于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事后救濟(jì)，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的前期識(shí)別和控制，造成企業(yè)難以有效應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致自身發(fā)展受限。

民營(yíng)企業(yè)缺少獨(dú)立的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。許多民營(yíng)企業(yè)為了降低管理成本，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，或者將合規(guī)職能交由其他部門(mén)承擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)建設(shè)缺少組織依托?，F(xiàn)實(shí)中，合規(guī)管理部門(mén)的獨(dú)立性不夠，許多民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理部門(mén)往往與法務(wù)部或?qū)徲?jì)部門(mén)等相混合，導(dǎo)致合規(guī)、法律、審計(jì)等部門(mén)在機(jī)構(gòu)、人員和事務(wù)上相互糾葛，職責(zé)難以劃分。

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)制度的系統(tǒng)性建設(shè)不足，合規(guī)措施缺乏執(zhí)行力。民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)制度建設(shè)大多停留于“部門(mén)化制度”的階段，認(rèn)為合規(guī)只是合規(guī)部門(mén)和合規(guī)機(jī)構(gòu)的責(zé)任，合規(guī)制度也大多針對(duì)部分階段進(jìn)行合規(guī)管理，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的全覆蓋，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在手段和方法的局限，各部門(mén)之間相互推脫責(zé)任。在合規(guī)措施上，民營(yíng)企業(yè)執(zhí)行力不足，合規(guī)措施沒(méi)有與本企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況相銜接，也沒(méi)有對(duì)相關(guān)措施進(jìn)行細(xì)化，導(dǎo)致合規(guī)制度缺少可操作性，無(wú)法發(fā)揮合規(guī)制度應(yīng)有的作用。

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的評(píng)估和控制機(jī)制不健全、責(zé)任追究制度缺失。民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理制度建立時(shí)間較晚，制度本身存在漏洞，尤其是缺乏后續(xù)評(píng)價(jià)機(jī)制，這就造成企業(yè)合規(guī)制度效果不能有效發(fā)揮，制度缺陷難以及時(shí)改進(jìn)，并且無(wú)法對(duì)企業(yè)合規(guī)效果進(jìn)行總結(jié)，企業(yè)違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和責(zé)任追究機(jī)制難以有效運(yùn)行。合規(guī)管理制度因缺少責(zé)任追究程序，無(wú)法追究不履行企業(yè)內(nèi)控義務(wù)的高層管理人員的合規(guī)責(zé)任，企業(yè)缺少合規(guī)動(dòng)力，合規(guī)管理制度徒具形式。已經(jīng)建立的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)又增加了企業(yè)成本，成為企業(yè)負(fù)擔(dān)。

民營(yíng)企業(yè)在推進(jìn)合規(guī)制度建設(shè)時(shí)缺少成熟的內(nèi)外部環(huán)境。當(dāng)前保障企業(yè)合規(guī)建設(shè)的現(xiàn)代企業(yè)治理環(huán)境并沒(méi)有完全成熟，從外部看，企業(yè)合規(guī)管理的立法有待完善，合規(guī)管理立法在法律體系中的層級(jí)較低，執(zhí)行力不足?，F(xiàn)行法律未規(guī)定非上市公司董事的合規(guī)管理義務(wù)，導(dǎo)致多數(shù)董事對(duì)企業(yè)違規(guī)管理不承擔(dān)責(zé)任。從內(nèi)部環(huán)境說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)代公司治理觀念不強(qiáng)，合規(guī)管理制度流于形式。內(nèi)部設(shè)置的合規(guī)管理義務(wù)不健全，合規(guī)管理的監(jiān)督和問(wèn)責(zé)機(jī)制無(wú)法發(fā)揮預(yù)設(shè)的作用。

加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)的路徑

民營(yíng)企業(yè)管理人員應(yīng)提高合規(guī)管理意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)員工的合規(guī)教育，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化氛圍。就管理人員而言，應(yīng)培養(yǎng)合規(guī)管理意識(shí)，促進(jìn)合規(guī)文化成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和主流文化。對(duì)于企業(yè)員工，應(yīng)開(kāi)展有針對(duì)性的合規(guī)教育，尤其是對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售人員，應(yīng)將合規(guī)管理教育和培訓(xùn)作為員工培訓(xùn)的重要內(nèi)容，將合規(guī)教育的效果作為企業(yè)人資部門(mén)績(jī)效考核的指標(biāo)。對(duì)于企業(yè)整體而言，應(yīng)推進(jìn)“大合規(guī)”的企業(yè)文化建設(shè)，形成從高層到基層的全員合規(guī)建設(shè)投入制度，在企業(yè)內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化氛圍。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)，健全合規(guī)管理的框架體系。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)從合規(guī)管理制度的框架和設(shè)計(jì)著手，包括合規(guī)管理的組織架構(gòu)、合規(guī)管理的具體運(yùn)行機(jī)制以及合規(guī)文化環(huán)境和氛圍的培育等，建立現(xiàn)代企業(yè)所必備的合規(guī)管理體制。在合規(guī)管理部門(mén)的設(shè)置上，應(yīng)在企業(yè)高層建立合規(guī)管理委員會(huì)，作為合規(guī)決策的頂層部門(mén)。設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。如果企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)管理職能已經(jīng)分散于內(nèi)控、風(fēng)控、審計(jì)、法務(wù)等部門(mén)，可以合作成立合規(guī)處。

民營(yíng)企業(yè)要構(gòu)建合規(guī)管理部門(mén)與其他監(jiān)督部門(mén)之間的互動(dòng)機(jī)制。合規(guī)、審計(jì)、法務(wù)等部門(mén)要加強(qiáng)各自的獨(dú)立性和客觀性，還要加強(qiáng)在內(nèi)部職能上的互動(dòng)和聯(lián)系。首先，建立相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，相互提供有效的咨詢服務(wù)，加強(qiáng)人力資源整合；其次，共同參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略的制定，應(yīng)對(duì)重疊的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合作評(píng)估，加強(qiáng)管理層的溝通，發(fā)揮具有特定技能和資源的人力資本效果，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；最后，還需要完善公司治理機(jī)制，加強(qiáng)管理層對(duì)合規(guī)、審計(jì)和法務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)，保持各個(gè)部門(mén)信息溝通的暢通。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立完善的企業(yè)合規(guī)制度執(zhí)行監(jiān)督制度，通過(guò)專門(mén)的合規(guī)管理監(jiān)督組織，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合規(guī)制度執(zhí)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以保障合規(guī)措施的有效執(zhí)行。大型跨國(guó)民營(yíng)企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行搜集、整理和評(píng)價(jià)，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)措施的針對(duì)性。

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)責(zé)任的承擔(dān)，以責(zé)任倒逼合規(guī)管理體系的完善。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)防和咨詢工作納入到合規(guī)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)估中去。企業(yè)還應(yīng)對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行整改，及時(shí)修訂和更新管理制度和規(guī)范，形成完善的合規(guī)責(zé)任承擔(dān)制度。還可以引入獨(dú)立的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，運(yùn)用綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)本企業(yè)的合規(guī)制度進(jìn)行打分，從而促進(jìn)企業(yè)合規(guī)制度的健全。

（作者為東南大學(xué)法學(xué)院博士研究生）

【參考文獻(xiàn)】

①王志樂(lè)主編：《合規(guī)：建立有效的合規(guī)管理體系》，北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2016年。