張偉

摘要：建立完整、高效、務(wù)實(shí)的政府采購(gòu)內(nèi)控體系，對(duì)提高政府采購(gòu)管理水平和效率，加強(qiáng)采購(gòu)活動(dòng)中的權(quán)力制約以及落實(shí)政府采購(gòu)各相關(guān)主體黨風(fēng)廉政主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購(gòu)具有重要意義。本文從政府采購(gòu)內(nèi)控涵義原則以及甘肅省人民銀行系統(tǒng)采購(gòu)內(nèi)控工作實(shí)踐出發(fā)，對(duì)進(jìn)一步完善政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制作出有益探索。

關(guān)鍵詞：政府采購(gòu);內(nèi)部控制;涵義及原則;內(nèi)控實(shí)踐管理

中圖分類號(hào)：F812.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）016-0111-01

一、政府采購(gòu)內(nèi)部控制的涵義及原則

政府采購(gòu)內(nèi)部控制，是指為了保證政府采購(gòu)工作規(guī)范、有序、高效開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家政府采購(gòu)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)制定相關(guān)管理制度、工作流程，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。同時(shí)，政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、可操作性、權(quán)責(zé)一致等原則。

（一）全面性原則。一是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于政府采購(gòu)活動(dòng)“需求-決策-執(zhí)行-監(jiān)督”的全過(guò)程，需求提出要合理、決策過(guò)程要民主、采購(gòu)執(zhí)行有效率、內(nèi)外監(jiān)督有效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)“事前-事中-事后”全面控制。二是內(nèi)部控制主體要覆蓋參與政府采購(gòu)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的全體人員，從一般采購(gòu)人員到?jīng)Q策管理層都要受到內(nèi)部控制的管理和約束。三是內(nèi)部控制要涵蓋政府采購(gòu)活動(dòng)的各個(gè)方面，避免存在內(nèi)部控制盲區(qū)和空白，要把控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通和監(jiān)督檢查納入到政府采購(gòu)內(nèi)控范疇。

（二）重要性原則。重要性原則強(qiáng)調(diào)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)、兼顧一般，即在全面控制的基礎(chǔ)上重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)與重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行特別關(guān)注，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）可操作性原則。內(nèi)控體系的建設(shè)要切合實(shí)際、具有可操作性、與政府采購(gòu)活動(dòng)能夠緊密結(jié)合。內(nèi)容完善、步驟清晰的內(nèi)控程序應(yīng)當(dāng)說(shuō)明內(nèi)部控制“是什么、怎么做、如何做好”，同時(shí)，明確內(nèi)部控制各個(gè)崗位及環(huán)節(jié)所涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、防范重點(diǎn)、操作步驟等內(nèi)容。

（四）權(quán)責(zé)一致原則。采購(gòu)單位在指定內(nèi)控制度時(shí)，權(quán)責(zé)一致原則很重要，要認(rèn)真梳理、分析總結(jié)，在制度上要明確部門(mén)職責(zé)、明確不相容崗位職責(zé)，同時(shí)還要按照采購(gòu)單位崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范要求設(shè)置崗位職能，使各崗位業(yè)務(wù)人員在日常采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中相互監(jiān)督、相互制約。

二、甘肅省人民銀行系統(tǒng)采購(gòu)工作內(nèi)控管理實(shí)踐

近年來(lái)，甘肅省人民銀行系統(tǒng)以加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作、提升工作效能為目標(biāo)，經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐探索，通過(guò)完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，健全內(nèi)部制度，梳理和固化采購(gòu)流程等方式，強(qiáng)化采購(gòu)內(nèi)控管理，形成了一套科學(xué)有效、規(guī)范有序的內(nèi)控體系。一是明晰事權(quán)，完善組織架構(gòu)。建立“集中采購(gòu)管理委員會(huì)、集中采購(gòu)管理部門(mén)、采購(gòu)項(xiàng)目需求部門(mén)和集中采購(gòu)監(jiān)督部門(mén)”四位一體的組織體系，確保管理和采購(gòu)權(quán)責(zé)明晰，各采購(gòu)責(zé)任主體不越位、不缺位。二是健全制度，強(qiáng)化制度實(shí)施。制定甘肅省人民銀行系統(tǒng)集中采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則，出臺(tái)集中采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度、評(píng)審管理等規(guī)范性制度，對(duì)采購(gòu)工作具體操作的各個(gè)程序進(jìn)行有效規(guī)范。三是加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。建立采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)研究論證機(jī)制，對(duì)預(yù)納入年度采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)項(xiàng)目，由集中采購(gòu)管理委員會(huì)定期或不定期組織召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行論證研究，進(jìn)一步確定項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性和必要性。在采購(gòu)項(xiàng)目確定納入年度采購(gòu)計(jì)戈Ⅱ后，由中心支行集中采購(gòu)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室牽頭開(kāi)展采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施情況的督導(dǎo)檢查，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金支付、合同履約等環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、督促整改，跟蹤落實(shí)。最后，以采購(gòu)合同及履約績(jī)效評(píng)價(jià)管理為核心，探索開(kāi)展采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，及時(shí)通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，督促采購(gòu)實(shí)施部門(mén)、項(xiàng)目需求部門(mén)以及項(xiàng)目成交供應(yīng)商增強(qiáng)履約意識(shí)、提高服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制的思考

政府采購(gòu)從“提出采購(gòu)需求一編制預(yù)算一市場(chǎng)調(diào)查一實(shí)施采購(gòu)一履行合同”是一個(gè)動(dòng)態(tài)化過(guò)程，采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)從過(guò)程管理出發(fā)，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度。

（一）加強(qiáng)制度執(zhí)行，深化貫徹落實(shí)。目前，政府采購(gòu)自上而下已形成一套較為完善的內(nèi)部管理制度體系，在實(shí)際工作中不再缺少制度依據(jù)，而是缺少對(duì)制度的學(xué)習(xí)理解和貫徹執(zhí)行。對(duì)于內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和落實(shí)呈現(xiàn)出“采購(gòu)部門(mén)抓得緊、業(yè)務(wù)部門(mén)放的松”的現(xiàn)狀，不利于采購(gòu)工作有效開(kāi)展。因此，提升采購(gòu)參與主體對(duì)采購(gòu)內(nèi)部管理制度的學(xué)習(xí)理解，加大采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)制度法規(guī)的宣傳教育，使采購(gòu)參與主體切實(shí)了解掌握相關(guān)政策、法規(guī)、制度，將進(jìn)一步推進(jìn)采購(gòu)實(shí)施各環(huán)節(jié)的規(guī)范、高效操作，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化、程序化管理。

（二）加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)，完善考核機(jī)制。內(nèi)控體系是否能夠有效運(yùn)行，一方面依靠參與人員的自覺(jué)執(zhí)行，另一方面必須要有嚴(yán)格的考核機(jī)制作為保障。因此，在基于風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，要以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，強(qiáng)調(diào)全面控制、全員控制和全程控制，對(duì)責(zé)任主體不良行為進(jìn)行“黑名單”制度懲罰，以有效防范和控制采購(gòu)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）借助電子信息技術(shù)創(chuàng)新政府采購(gòu)內(nèi)控手段。利用電子信息技術(shù)程序規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)密、客觀公正等特性對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造不僅可以提高業(yè)務(wù)工作效率，同時(shí)可以預(yù)防舞弊和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，是加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)控的有效途徑。

（四）加強(qiáng)廉政教育，建立高素質(zhì)、高水平采購(gòu)隊(duì)伍。加強(qiáng)廉政教育，通過(guò)道德力量和制度的雙重約束，使政府采購(gòu)人員思想和行為不發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。另外，健全組織架構(gòu)與崗位設(shè)置要和創(chuàng)建清正廉潔、民主和諧的采購(gòu)文化氛圍相結(jié)合，除了實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)“一崗雙責(zé)”責(zé)任制外，應(yīng)將廉政、業(yè)務(wù)流程責(zé)任、指標(biāo)逐層分解到業(yè)務(wù)經(jīng)辦個(gè)人，并在日常工作中嚴(yán)格對(duì)照責(zé)任書(shū)檢查崗位廉政、業(yè)務(wù)流程責(zé)任、指標(biāo)完成是否落實(shí)到位，確保人人有指標(biāo)，個(gè)個(gè)有責(zé)任，事事有落實(shí)，使采購(gòu)人員牢固樹(shù)立廉政意識(shí)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止腐敗風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。