蔣俞珍

【摘 要】隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品金融化與多樣化發(fā)展的不斷深入，保險(xiǎn)行業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮的作用越來(lái)越重要，并且成為了我國(guó)社會(huì)保障體系中重要組成部分。隨著保險(xiǎn)公司資金運(yùn)行規(guī)模不斷發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)資金管理的內(nèi)部控制力度成為了保險(xiǎn)公司的關(guān)鍵工作內(nèi)容的。然而，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重制約了保險(xiǎn)公司向前發(fā)展?；诖耍恼聦?duì)保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及其原因進(jìn)行了詳細(xì)分析，并針對(duì)性地探討了相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以期能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供有效參考。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；資金管理；內(nèi)部控制；措施

在我國(guó)社會(huì)保障體系與金融市場(chǎng)中，保險(xiǎn)行業(yè)都是極為重要的組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的不斷深入，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)了較為廣闊的發(fā)展前景。長(zhǎng)期性及數(shù)額巨大是保險(xiǎn)公司資金來(lái)源的顯著特點(diǎn)，就保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)、管理而言，許多保險(xiǎn)公司對(duì)于資金管理內(nèi)部控制缺乏完整的制度體系，管理控制質(zhì)量不佳，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)、隱患無(wú)法及時(shí)有效地識(shí)別與排除，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力造成了不良影響，使得客戶、群眾的信任度大大降低，降低了保險(xiǎn)公司的社會(huì)信譽(yù)。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言資金管理是其進(jìn)行內(nèi)部控制中較為薄弱環(huán)節(jié)，因此，保險(xiǎn)公司在對(duì)資金進(jìn)行管理過(guò)程中，必須緊密圍繞內(nèi)部控制建設(shè)為核心，深入分析資金管理內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，制定具備針對(duì)性的解決措施極具現(xiàn)實(shí)意義。

一、保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制問(wèn)題及其原因分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估能力不足

保險(xiǎn)公司出現(xiàn)的以代收付系統(tǒng)為代表的問(wèn)題，反應(yīng)了其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力不足的缺陷。保險(xiǎn)公司由于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面有所不足，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，造成了資金管理方面出現(xiàn)了諸多漏洞。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略發(fā)展與市場(chǎng)營(yíng)銷方面出現(xiàn)了較大變化，對(duì)于資金管理而言，數(shù)字化管理模式也存在著極大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響著資金管理內(nèi)控水平提升。特別是對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，必須跟進(jìn)技術(shù)發(fā)展步伐進(jìn)行完善。

（二）資金管控執(zhí)行力不強(qiáng)

為了提高資金管理工作水平，許多保險(xiǎn)公司結(jié)合《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及本公司實(shí)際情況，制定了針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理制度，然而在實(shí)際實(shí)施時(shí)卻未能得到應(yīng)有的重視，部分員工為了業(yè)績(jī)，或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于績(jī)效要求經(jīng)常出現(xiàn)工作壓力大的現(xiàn)象，以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求放松了對(duì)資金管理的管控力度，尤其是在公司高層的默認(rèn)下進(jìn)一步降低了資金管控執(zhí)行力。

（三）缺乏完善的信息溝通

對(duì)資金進(jìn)行有效管理需要良好的信息溝通為基礎(chǔ)，才能形成較好的控制局面。然而，許多保險(xiǎn)公司由于信息溝通不及時(shí)、不到位導(dǎo)致了極大經(jīng)濟(jì)損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過(guò)程中不確定因素的重要保障，也是保險(xiǎn)共識(shí)準(zhǔn)確獲取內(nèi)部信息與外部市場(chǎng)政策的重要途徑。管理人員在進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制過(guò)程中，未能對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)與信息進(jìn)行分類管理，未能在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的信息共享與溝通機(jī)制，對(duì)于外部信息獲取不夠及時(shí)，使得企業(yè)自進(jìn)行資金管理過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的內(nèi)部控制。

（四）內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善

保險(xiǎn)公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)完善的內(nèi)部監(jiān)督體系保障，健全的內(nèi)部監(jiān)督能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)發(fā)展提供有力支持。然而許多保險(xiǎn)公司缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用無(wú)法充分發(fā)揮。這些保險(xiǎn)公司即便是設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部檢查部門，但是內(nèi)部監(jiān)管工作多是由部門監(jiān)制擔(dān)任，監(jiān)管人員缺乏必要的專業(yè)水平，無(wú)法在資金管理內(nèi)控過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的有效把控，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管工作也是由財(cái)務(wù)人員兼管，極易使資金管理問(wèn)題遭到掩蓋。在監(jiān)管方法與內(nèi)容方面，過(guò)于片面，無(wú)法深度發(fā)現(xiàn)與分析資金管理存在的問(wèn)題，導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控存在較大質(zhì)量問(wèn)題。

二、保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制改善對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

為確保保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控體系得以穩(wěn)定、高效運(yùn)行，必須建立起完善的內(nèi)部控制環(huán)境，其關(guān)鍵在于要求企業(yè)各位員工能夠充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的積極作用。首先，建立起立體式的內(nèi)部審計(jì)方案，確保保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的有效性，提升公司進(jìn)行效益；其次，完善內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)體系，通過(guò)加大對(duì)公司員工培訓(xùn)力度制定更加有效的資金管理績(jī)效體系以及落實(shí)績(jī)效考核機(jī)制，激發(fā)員工對(duì)于資金管理內(nèi)控工作的重視，提供保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)已然成為保險(xiǎn)公司較為主要的業(yè)務(wù)手段與經(jīng)營(yíng)方法，也由此帶來(lái)了更為嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，為提高保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量，必須采取有效措施提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平。首先在資金管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，應(yīng)采取合理的業(yè)務(wù)流程分析法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的積累。其次在資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，主要是對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行資金管理過(guò)程中的具體流程進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)而對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力度

在保險(xiǎn)公司開(kāi)展資金內(nèi)控管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)核算是最為重要的節(jié)點(diǎn)，保險(xiǎn)公司對(duì)與財(cái)務(wù)的控制水平，對(duì)于資金內(nèi)控管理的執(zhí)行效果有著較為直接的影響作用。為此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制力度極為必要。其中最為關(guān)鍵的則是增強(qiáng)資金管理崗位控制職能，主要是通過(guò)嚴(yán)格資金管理考核制度，使各個(gè)財(cái)務(wù)工作人員員工能夠?qū)ψ约旱呢?cái)務(wù)崗位職能有一個(gè)全面而深入的認(rèn)識(shí)，更好地落實(shí)資金管理內(nèi)控措施。

（四）提高內(nèi)外部信息溝通力度

首先，完善財(cái)務(wù)管理中的核算管理、預(yù)算管理以及資金管理等，與業(yè)務(wù)條線內(nèi)部信息對(duì)接。保險(xiǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)控有效加強(qiáng)要求將財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與條線部門進(jìn)行有效的整體組合，避免單一的資金管理對(duì)資金內(nèi)控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的有效發(fā)揮提供保障。通過(guò)加強(qiáng)資金管理與外部環(huán)境的緊密結(jié)合。如加強(qiáng)與各級(jí)媒體的聯(lián)系，充分落實(shí)分級(jí)分類媒體關(guān)系維護(hù)與管理制度，提升企業(yè)信息披露效益，并且通過(guò)與行內(nèi)進(jìn)行比較，對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，不斷完善企業(yè)資金管理內(nèi)控模式，加強(qiáng)對(duì)外部信息的利用更好地服務(wù)公司發(fā)展。

（五）建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系

建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，是保險(xiǎn)公司強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部監(jiān)督能夠及時(shí)糾正內(nèi)控過(guò)程中的錯(cuò)誤，使保險(xiǎn)公司對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻保持清醒的認(rèn)識(shí)，確保資金管理內(nèi)控措施的有效落實(shí)。為此要求保險(xiǎn)企業(yè)在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管手段進(jìn)行鞏固的基礎(chǔ)上，確保資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效性，加強(qiáng)對(duì)部門與人員職能建設(shè)，通過(guò)細(xì)分監(jiān)管職責(zé)，在確保日常工作有序進(jìn)行的同時(shí)提高監(jiān)控質(zhì)量與效率。除此之外，還應(yīng)充分做好日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的監(jiān)控，及時(shí)預(yù)防和解決資金管理問(wèn)題，更好地提升保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量。

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