中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

汪滿波

摘要：中小型制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)與管理的過程中往往會面臨多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展而言有著較為不利的影響。本文從中小型制造業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概述入手，深入而又詳盡的分析當(dāng)前企業(yè)存在的問題，并根據(jù)問題產(chǎn)生的實(shí)際原因提出行之有效的解決措施，希望能對相關(guān)企業(yè)的管理人員起到一定的啟發(fā)作用。

關(guān)鍵詞：中小型;制造業(yè)企業(yè);內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

中小型制造業(yè)企業(yè)的資金使用一旦出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致企業(yè)核心競爭力下降，嚴(yán)重時(shí)甚至使企業(yè)陷入資金使用超支的惡性循環(huán)。因此，中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立成為企業(yè)必須重視的關(guān)鍵問題。

一、中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要內(nèi)容

對中小型制造業(yè)企業(yè)而言，內(nèi)部控制是企業(yè)管理最主要的內(nèi)容之一，是企業(yè)得以在市場環(huán)境下進(jìn)行高效運(yùn)轉(zhuǎn)的主要管理措施。企業(yè)的內(nèi)部控制是中小型制造企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，提升企業(yè)核心競爭力，確保相關(guān)資產(chǎn)安全，提升相關(guān)資質(zhì)信息真實(shí)性和完整性的必要手段。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制也能為企業(yè)中相應(yīng)的決策活動提供必要的參考依據(jù)，提升企業(yè)經(jīng)營活動的合法性與科學(xué)性，從而使中小型制造業(yè)企業(yè)能夠在經(jīng)營生產(chǎn)活動中獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。一般情況而言，企業(yè)的內(nèi)控管理在于通過相應(yīng)的手段和措施進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理，采用嚴(yán)格的制度進(jìn)行企業(yè)員工生產(chǎn)經(jīng)營行為的約束，并通過相應(yīng)的方法進(jìn)行企業(yè)的自我評價(jià)和分析。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)控管理也包括對不同階層管理人員的權(quán)限授予以及指揮調(diào)度，更包括對企業(yè)財(cái)務(wù)的核算、分析，多種資料的整理和報(bào)備。同時(shí)也包括對企業(yè)文化的創(chuàng)建，企業(yè)發(fā)展趨勢的預(yù)測和控制，以及多種規(guī)章制度的制定和施行[1]。

對中小型制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范而言，即指企業(yè)在進(jìn)行資金使用中，對資金的使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有意識的規(guī)避，降低資金使用可能發(fā)生問題的概率，進(jìn)而提升中小型制造業(yè)企業(yè)資金利用的效率，降低多種因素對企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成的不利影響。中小型制造業(yè)企業(yè)一旦承擔(dān)過大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)難以得到實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重時(shí)甚至對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營造成嚴(yán)重的阻礙。根據(jù)中小型制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)活動流程來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為容易產(chǎn)生的地方在于企業(yè)的采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和員工管理環(huán)節(jié)。

二、中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范容易出現(xiàn)的問題

（一）缺乏有效的管理制度

對中小型制造業(yè)企業(yè)而言，如果企業(yè)缺乏行之有效的管理制度就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的員工以追求經(jīng)濟(jì)效益和利益最大化為發(fā)展目標(biāo)，盲目的進(jìn)行企業(yè)的擴(kuò)張和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，風(fēng)險(xiǎn)評估力度不足。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)如果缺乏行之有效的管理制度，勢必造成組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)畸形，內(nèi)部控制流于表面的情況。當(dāng)前我國大部分的中小型制造企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)對內(nèi)部控制管理的重要性缺乏根本的認(rèn)識，缺少如內(nèi)部控制管理方案相協(xié)調(diào)的獎懲制度和企業(yè)管理最根本的規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理失去了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，相應(yīng)的管理方案難以得到有力的執(zhí)行。同時(shí)，管理制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏有效的結(jié)合力度，導(dǎo)致二者的管理措施難以得到有機(jī)的結(jié)合，容易造成企業(yè)內(nèi)部管理時(shí)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度脫離實(shí)際情況，無法樹立相應(yīng)規(guī)范的根本情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)監(jiān)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作難以有序的開展[2]。

（二）相應(yīng)的規(guī)章制度難以得到有效的落實(shí)

中小型制造企業(yè)中，多種規(guī)章制度在進(jìn)行設(shè)立后往往形同虛設(shè)，無法得到有效的落實(shí)和監(jiān)督。尤其是很多家族式管理的企業(yè)中，大部分企業(yè)的管理人員更追求管理的靈活性和人情化，導(dǎo)致制度的創(chuàng)設(shè)與執(zhí)行遇到了多種多樣的阻力，甚至對普通員工都失去了基本的約束能力。這種情況不僅導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理難以有序進(jìn)行，同時(shí)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。同時(shí)，相應(yīng)的管理人員對財(cái)務(wù)的控制管理缺乏有力的監(jiān)督，相關(guān)工作人員也沒有足夠的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)處理規(guī)章制度落實(shí)的相應(yīng)工作，導(dǎo)致整個(gè)制度的落實(shí)效果難以符合企業(yè)員工的根本需求，使內(nèi)部的監(jiān)督和管理失去了原本應(yīng)該具有的效力。

（三）管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識嚴(yán)重不足

在中小型制造業(yè)企業(yè)中，很多企業(yè)的管理人員將管理的重點(diǎn)落實(shí)在了提升企業(yè)經(jīng)營效率，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，卻對企業(yè)的內(nèi)部管理缺乏根本的認(rèn)識，導(dǎo)致科學(xué)的管理理念以及合理的內(nèi)部控制措施難以應(yīng)用到企業(yè)上，無法對企業(yè)中存在的潛在效益進(jìn)行深入挖掘，導(dǎo)致企業(yè)本身的發(fā)展?jié)摿﹄y以得到有效的發(fā)揮。同時(shí)，很多企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)控管理措施僅是為了應(yīng)付上級檢查而存在的，在平時(shí)的管理工作中根本沒有發(fā)揮管理作用的空間，導(dǎo)致大部分企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足，對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性缺乏最基本的認(rèn)識，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制與防范機(jī)制難以得到順利的執(zhí)行。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，很多管理人員對外部形勢往往會做出錯(cuò)誤的判斷，從而使企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

三、做好中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施

（一）為企業(yè)建立良好的管理環(huán)境

良好的管理環(huán)境是管理制度能夠順利推行的重要依托，為了確保企業(yè)能夠做好內(nèi)控管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，首先應(yīng)該為企業(yè)建立良好的管理環(huán)境。相關(guān)管理人員應(yīng)該從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展前景與企業(yè)文化，打造更加適用于企業(yè)管理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范制度。同時(shí)，企業(yè)的管理人員也應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)管理相關(guān)的知識，為自身樹立優(yōu)秀的管理理念，使高層管理人員能夠明確企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。同時(shí)，應(yīng)該健全相應(yīng)的管理制度與績效考核機(jī)制，并由多個(gè)部門的負(fù)責(zé)人協(xié)同執(zhí)行。在執(zhí)行過程中要做到絕對公平與公正，從而使企業(yè)的員工能夠提升配合管理工作的積極性與主動性。同時(shí)，在建設(shè)企業(yè)文化的過程中更應(yīng)該以企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范為主進(jìn)行企業(yè)文化建立，使企業(yè)文化能夠?yàn)閱T工樹立重視內(nèi)控、講究標(biāo)準(zhǔn)化流程的工作原則。企業(yè)在進(jìn)行年度預(yù)算方案制定和重大財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)該召開財(cái)務(wù)會議并由集體進(jìn)行決策，決策通過后由企業(yè)中的所有員工共同監(jiān)督財(cái)務(wù)決策的施行過程。

（二）保證管理部門的獨(dú)立性

在對中小型制造業(yè)企業(yè)的調(diào)研過程中，發(fā)現(xiàn)很大一部分企業(yè)對企業(yè)的內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏根本的認(rèn)識。甚至在進(jìn)行管理的過程中沒有單獨(dú)成立工作部門，將這些工作全部交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。然而這種工作存在著較大的弊端，使財(cái)務(wù)管理人員既成為監(jiān)督者又成為實(shí)施者，必將對財(cái)務(wù)管理工作和企業(yè)內(nèi)控工作造成不利的影響。因此，為了確保相關(guān)工作能夠得到順利開展，確保監(jiān)督管理機(jī)制的有效性，企業(yè)內(nèi)控工作應(yīng)該成立相應(yīng)的第三方部門進(jìn)行管理和監(jiān)督，這也是確保相關(guān)工作能夠在公平、公正、公開的氛圍下順利開展的必要前提，也是提升企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作質(zhì)量的必由之路[4]。

（三）提升信息交流的質(zhì)量與效率

對中小型制造業(yè)企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作是企業(yè)上下所有部門的工作與任務(wù)，是關(guān)系到企業(yè)生死存亡的重要工作內(nèi)容。因此，相關(guān)工作在開展時(shí)，企業(yè)要能協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的關(guān)系，發(fā)揮多個(gè)部門的監(jiān)管效力，使多個(gè)部門能夠靈活的進(jìn)行交流和溝通，共同做好相應(yīng)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。同時(shí)，相應(yīng)的人員也應(yīng)該加強(qiáng)信息的交流與溝通，確保信息傳達(dá)的質(zhì)量與效率，使相關(guān)工作的信息傳達(dá)更具有時(shí)效性，從而使各個(gè)部門能夠做好溝通和協(xié)調(diào)工作，提升企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的工作質(zhì)量和工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國中小型制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中還存在著很多問題，這些問題的產(chǎn)生嚴(yán)重的降低了企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)難以從生產(chǎn)經(jīng)營活動中獲取預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。企業(yè)的管理人員必須深入分析問題產(chǎn)生的實(shí)際原因并采取有效的措施解決問題，從而確保企業(yè)能夠在健康穩(wěn)定的前提下順利發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李俊杰.中小型制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].時(shí)代金融，2017 （15）： 106+109.

[2]高麗娜.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].人力資源管理，2014 （4）： 258-258.

[3]李玲.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].企業(yè)改革與管理，2016 （19）： 121，136.

[4]來海萍.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營者，2015，29 （12）： 209.