集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理研究

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，A公司在實(shí)現(xiàn)建設(shè)“行業(yè)第一、國(guó)內(nèi)一流”集團(tuán)公司、打造“黃金終端”、實(shí)現(xiàn)“再次創(chuàng)業(yè)、再次跨越”的宏偉目標(biāo)的大背景下，需要切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，整合財(cái)務(wù)資源，提高財(cái)務(wù)的工作效率，才能在銷售市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。而財(cái)務(wù)共享模式是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，在許多大型集團(tuán)企業(yè)、跨國(guó)公司中得以應(yīng)用，其含義是指通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合集中，將不同地點(diǎn)的分子公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一處理，以達(dá)到優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)集中核算與管理，提高財(cái)務(wù)部門整體運(yùn)營(yíng)能力和效率的作用。鑒于此，本文對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理進(jìn)行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)共享；資金管理

引言

財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建是未來(lái)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的必然發(fā)展趨勢(shì)，該模式在實(shí)際應(yīng)用中已經(jīng)呈現(xiàn)出了較為卓著的應(yīng)用成效。因此，現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式要有足夠的認(rèn)識(shí)，這樣才能促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

1財(cái)務(wù)共享服務(wù)的含義

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是一種新的財(cái)務(wù)管理模式，通過(guò)對(duì)相似財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行功能整合來(lái)消除重復(fù)工作，將不同地區(qū)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)放到共享服務(wù)中心來(lái)記賬和報(bào)告，通過(guò)財(cái)務(wù)專業(yè)人員的共享，提高財(cái)務(wù)信息透明度、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理速度，是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的最新應(yīng)用。通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到大幅度提高，能夠?yàn)闆Q策者提供更為全面、及時(shí)的數(shù)據(jù)，更好的支持集團(tuán)的決策。在資金管理方面，通過(guò)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)流程，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作可以統(tǒng)一執(zhí)行，有效地規(guī)避違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，為財(cái)務(wù)資金安全保駕護(hù)航。成熟的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在銀行賬戶管理、資金資源協(xié)調(diào)、資金透明度提升、資金統(tǒng)一結(jié)算等方面有明顯優(yōu)勢(shì)。統(tǒng)一集中管理資金，能夠增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，提高資金支付的時(shí)效性。同時(shí)通過(guò)信息技術(shù)手段監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠減少財(cái)務(wù)人員對(duì)支付流程的人為監(jiān)督管理工作，提升資金管理安全水平與效率。

2大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的必要性

2.1降低經(jīng)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)共享中心通過(guò)云平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源在集團(tuán)內(nèi)部的共享，減少人員及軟、硬件系統(tǒng)的重復(fù)設(shè)置，降低資源傳遞過(guò)程中的消耗，節(jié)約總體運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)共享中心通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，充分發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，獲取成本優(yōu)勢(shì)。

2.2推進(jìn)信息化建設(shè)

集中的數(shù)據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展的重要數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)，而共享中心能夠搭建一個(gè)完整的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈信息的共享與整合，保障了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)獲取信息的統(tǒng)一性，確保信息透明化，推進(jìn)信息處理一體化，全面促進(jìn)信息化建設(shè)。

3財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)于資金管理的意義

共享服務(wù)模式下的資金管理通過(guò)運(yùn)用信息技術(shù)建立資金管理平臺(tái)（司庫(kù)系統(tǒng)），加強(qiáng)集中管理銀行賬戶，企業(yè)能夠在任一時(shí)間節(jié)點(diǎn)監(jiān)控所有賬戶的資金余額。通過(guò)建立資金池、銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付平臺(tái)，對(duì)資金統(tǒng)一收入、統(tǒng)一支付，資金計(jì)劃統(tǒng)一管控。采用“收支兩條線”的資金管理方式，各分子公司資金收入自動(dòng)上交，支出則按資金預(yù)算、資金計(jì)劃集中進(jìn)行資金額度撥付。每一筆資金收入、資金支出都是透明、經(jīng)過(guò)授權(quán)和公開(kāi)的。共享模式下的資金管理，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、流程化和節(jié)點(diǎn)化，能夠更好地實(shí)現(xiàn)資金集中管理和控制。

4建設(shè)公司共享服務(wù)模式下資金管理的建議

4.1前期調(diào)研

前期調(diào)研工作可為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的構(gòu)建做出指導(dǎo)，并且能夠深入的分析財(cái)務(wù)共享模式帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益、成本效益。故前期調(diào)研需要盡可能考慮到成本、效率兩個(gè)方面的內(nèi)容。如總成本、成本細(xì)目、業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)效率、業(yè)務(wù)量、結(jié)賬時(shí)間等。財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建初期投入的成本較多，比如辦公場(chǎng)所建設(shè)、人員培訓(xùn)、系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)網(wǎng)建設(shè)等，且內(nèi)部服務(wù)的運(yùn)營(yíng)也會(huì)產(chǎn)生一定的費(fèi)用，在前期就要綜合考慮到這些成本因素。另外，因財(cái)務(wù)共享服務(wù)將原本分散在集團(tuán)企業(yè)的各處的業(yè)務(wù)集中在某一處處理，改變了員工的工作狀態(tài)以及未來(lái)發(fā)展路徑，故前期建設(shè)必須要取得員工的支持，并且財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)成本是由其他業(yè)務(wù)部門所承擔(dān)的，故需要爭(zhēng)取業(yè)務(wù)部門的支持。中興、海爾等大型集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建共享財(cái)務(wù)服務(wù)模式的案例告訴我們，該模式的成功構(gòu)建以及運(yùn)作，無(wú)論是資源的調(diào)用或者文化的建設(shè)，都離不開(kāi)管理層、基層員工、業(yè)務(wù)部門的有效協(xié)同。

4.2加強(qiáng)資金集中管理，建立對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng)的資金管理平臺(tái)

由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，共享中心將承擔(dān)整個(gè)A公司及所屬分支機(jī)構(gòu)的日常資金結(jié)算、調(diào)撥、監(jiān)控等工作，資金管理平臺(tái)的建設(shè)也將成為建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重中之重。資金管理平臺(tái)功能。

賬戶管理功能主要是指銀行賬戶信息管理、賬戶余額管理，實(shí)現(xiàn)A公司層面統(tǒng)一管理各地區(qū)賬戶，并實(shí)時(shí)了解各賬戶的狀態(tài)，優(yōu)化企業(yè)的賬戶結(jié)構(gòu)，保證賬戶資金安全。

資金結(jié)算管理功能主要是與A公司現(xiàn)用中油財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)相對(duì)接，進(jìn)行企業(yè)日常的付款管理、收款管理。對(duì)于以A公司為代表的天然氣銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)收費(fèi)資金是資金管理的重點(diǎn)之一，所以應(yīng)完善收款管理功能，包括收款監(jiān)控、收款入賬、和收款預(yù)警。在賬戶余額監(jiān)控中，如果檢測(cè)到有新的款項(xiàng)到賬，系統(tǒng)識(shí)別款源，如果屬于天然氣款，通過(guò)出納操作收款認(rèn)領(lǐng)，將收款結(jié)果導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成收款憑證，認(rèn)領(lǐng)過(guò)程以系統(tǒng)設(shè)置的規(guī)則自動(dòng)匹配為主，配合人工處理，完成收款入賬，保障資金安全。

4.3完善財(cái)務(wù)制度，開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員有較高的專業(yè)素質(zhì)要求。因此，為了提升資金管理的效率與水平，A公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)共享模式財(cái)務(wù)制度，同時(shí)開(kāi)設(shè)培訓(xùn)班，增強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)能力，使其更好地參與到各類工作中。以A公司即將全面上線的集中報(bào)銷業(yè)務(wù)為例，公司應(yīng)編制集中報(bào)銷業(yè)務(wù)相關(guān)流程、要求的指南手冊(cè)，同時(shí)對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)核算人員進(jìn)行集中培訓(xùn)宣講，再由財(cái)務(wù)人員向各公司員工宣講集中報(bào)銷流程以及疑難解惑。這樣可以從業(yè)務(wù)最前端開(kāi)始保障報(bào)銷、付款信息的準(zhǔn)確、合規(guī)，確保資金支付無(wú)誤，規(guī)避重復(fù)、錯(cuò)誤的支付發(fā)生，建立更良好的資金支付環(huán)境。其次，還應(yīng)階段性開(kāi)展教育培訓(xùn)活動(dòng)，使得財(cái)務(wù)人員掌握先進(jìn)的職業(yè)技能。

4.4營(yíng)造企業(yè)文化

共享財(cái)務(wù)服務(wù)對(duì)員工技能、行為、知識(shí)提出了新的要求，員工需要在工作方式、思想上做出極大的轉(zhuǎn)變，而對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)企業(yè)面臨的環(huán)境在變，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也發(fā)生了一定的變化，企業(yè)管理理念也在不斷變化。故財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建立，需要經(jīng)歷一段較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程重構(gòu)過(guò)程，在復(fù)雜的工作環(huán)境中，員工就容易產(chǎn)生一定的負(fù)面情緒。而企業(yè)的文化營(yíng)造在此刻就顯得極為重要。從客觀的角度上看，集團(tuán)企業(yè)員工渴望職業(yè)發(fā)展，共享服務(wù)中心也希望員工發(fā)展，因此可以構(gòu)建起“員工企業(yè)共同發(fā)展”的文化氛圍，構(gòu)建學(xué)習(xí)發(fā)展機(jī)制，就可應(yīng)對(duì)共享財(cái)務(wù)模式構(gòu)建所面臨的諸多困難。集團(tuán)企業(yè)可將培訓(xùn)、繼續(xù)教育作為企業(yè)文化營(yíng)造的抓手，為有潛力的員工構(gòu)建職業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，從而讓其個(gè)人目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一。

4.5資金管理高度集中

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式加強(qiáng)了蒙牛集團(tuán)總部對(duì)資金的集中管控，使集團(tuán)母公司可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要自由調(diào)配使用資金，但同時(shí)極易損傷子公司的工作積極性而難以避免矛盾沖突的發(fā)生。財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)靈活應(yīng)變，具體問(wèn)題具體分析，在保證集團(tuán)母公司統(tǒng)一規(guī)范管理資金、子公司遵循總部制定的統(tǒng)一財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)制度的大前提下，給予子公司獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和理財(cái)自主權(quán)。

4.6培養(yǎng)高精尖財(cái)務(wù)人才

實(shí)施新型共享財(cái)務(wù)模式后財(cái)務(wù)人員的角色從簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變成決策提議者和推動(dòng)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)者，這將促使集團(tuán)內(nèi)部人力資源進(jìn)行再分配，優(yōu)化資源配置。蒙牛集團(tuán)資金共享平臺(tái)的建立使得與之相關(guān)的資金業(yè)務(wù)統(tǒng)一在共享中心進(jìn)行處理，這要求財(cái)務(wù)人員必須與時(shí)俱進(jìn)不斷提高自身專業(yè)化水平，能夠運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析進(jìn)而開(kāi)展各項(xiàng)工作，熟練掌握管理會(huì)計(jì)技能，提高自身綜合素質(zhì)。因此蒙牛集團(tuán)急需培養(yǎng)具有戰(zhàn)略性眼光的復(fù)合型高精尖人才，注重完善人才激勵(lì)機(jī)制，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4.7電子化、自動(dòng)化業(yè)務(wù)處理

財(cái)務(wù)共享模式下，蒙牛集團(tuán)資金管理中心將分子公司的銀行賬戶都納入系統(tǒng)管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)公司與銀行往來(lái)業(yè)務(wù)回單電子化的處理方式。此方式加快了款項(xiàng)處理速度，保證賬務(wù)同步率，提高集團(tuán)的資金管理效率。并且扣款、付款、收款及賬務(wù)核算等以前需要人工錄入系統(tǒng)的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在資金共享平臺(tái)已全部實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化錄入。

5結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)共享是指將大量重復(fù)的工作，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)程，集中在一個(gè)獨(dú)立單元中進(jìn)行處理、管理，以此來(lái)達(dá)到提高工作效率、工作質(zhì)量、降低工作成本目的的一種作業(yè)模式。財(cái)務(wù)共享的建設(shè)過(guò)程，實(shí)質(zhì)上就是根據(jù)財(cái)務(wù)共享理念，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將企業(yè)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的一個(gè)過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)需要圍繞財(cái)務(wù)共享規(guī)程，通過(guò)完善制度、合理調(diào)配、優(yōu)化設(shè)計(jì)，讓財(cái)務(wù)共享模式對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的促進(jìn)作用。

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作者簡(jiǎn)介：

趙天齊，男，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理