淺談稅務籌劃在企業(yè)財務管理的實施

曾偉

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各企業(yè)的不斷擴張，致使企業(yè)稅收在我國稅收結構中的占比越來越大，從我國稅收情況來看，大部分企業(yè)都在較為積極地開展稅務籌劃工作。本文主要對稅務籌劃工作進行了細致分析，探究了稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的實施情況，并提出相關建議。

關鍵詞：稅務籌劃：財務管理：企業(yè)稅務

隨著我國稅制改革的不斷深入，已在全國范圍內得到納稅人的廣泛關注，南于企業(yè)管理理念及管理體系的逐漸成熟，越來越多的企業(yè)開始重視自身的稅務籌劃工作。對于企業(yè)來說，稅務籌劃具有較為重大的實際意義，可以為企業(yè)提供科學合理的避稅方法，從而較好的減輕企業(yè)的負擔，并提升企業(yè)的資金使用效益，從而提高企業(yè)的財務管理水平，達到增強企業(yè)自身綜合實力、提高企業(yè)的市場競爭力、促進企業(yè)獲得科學穩(wěn)定發(fā)展的目的。

一、稅務籌劃的原則

企業(yè)的稅務籌劃工作應當遵循以下原則：保證稅務籌劃工作的合法性、預先性以及全局性。合法性主要是指企業(yè)在稅務籌劃工作中應當以相關法律法規(guī)為準繩，時刻以相關法律法規(guī)來對企業(yè)相關行為進行有效的約束，保證企業(yè)較好的在法律所允許的情況下進行合理的避稅，保證稅收籌劃工作的合法合規(guī)，從根源上杜絕出現(xiàn)偷稅漏稅情況的發(fā)生。預先性則是促使企業(yè)可較好的對稅務籌劃工作進行預先籌劃，從而增強企業(yè)的預算管理能力，促使企業(yè)可較好的應對各類風險的發(fā)生，并可以較好的對企業(yè)的財務工作進行有效的指導。全局性則是指企業(yè)應當從全局出發(fā)，以整體上來看待體稅務籌劃工作，需要對企業(yè)的整體項目成本進行綜合考慮后，再較好的進行稅務籌劃工作，科學有效的保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、稅務籌劃與企業(yè)財務管理的聯(lián)系

（一）稅務籌劃工作提高了財務管理的水平

南于稅務籌劃工作在相關法律法規(guī)下具有一定的系統(tǒng)化、復雜性、嚴密性、規(guī)范性等特點。而企業(yè)為了達到合理避稅的目的，僅能通過較為規(guī)范的操作來實現(xiàn)，從而有效地規(guī)范了企業(yè)的財務管理工作制度，并較好的為財務管理樹立了相關標準，促使企業(yè)提高自身的財務管理水平。

（二）稅務籌劃工作實現(xiàn)了財務管理的目標

企業(yè)財務管理的最終目標主要是為了有效防止企業(yè)的各類資金風險，并使自身的經(jīng)濟效益最大化。而稅務籌劃工作利用相關法律法規(guī)，科學合理的進行了避稅工作，最大限度地減少了企業(yè)的稅收支出，增加了企業(yè)的經(jīng)濟效益，較好的使企業(yè)可獲得更多可操作性資金，進而實現(xiàn)了財務管理的目標。

（三）稅務籌劃工作可較好的調度資金

良好的稅務籌劃工作，可較好的促使企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策，如虧損及盈利相互抵消、延期繳納等。從而較好的減少了企業(yè)應納稅款以及在一定時間內為企業(yè)提供較多可操作資金，促使企業(yè)擁有更多的資金對相關決策進行支撐。

三、稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的具體應用

（一）稅務籌劃在經(jīng)營活動中的應用

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，稅務籌劃工作為企業(yè)的財務管理工作提供了較為真實可靠的信息及參考，主要表現(xiàn)在以下幾點。1.通過稅務籌劃工作可將相關需要繳納的稅款進行延后支付，從而有效地提高了企業(yè)的資金擁有率，可較好的提高企業(yè)的資金使用效益，如企業(yè)存在連續(xù)虧損或尚未盈利情況，稅務籌劃工作可較好的降低企業(yè)的稅收額度，從而降低企業(yè)發(fā)生財務風險的概率，促使企業(yè)處于較為穩(wěn)定的情況。2.稅務籌劃工作可根據(jù)企業(yè)實際情況，有針對性地選擇相關方式來降低企業(yè)的納稅額度，如國家的利率處于一個相對的穩(wěn)定時期，企業(yè)可以采用加速計提折舊的方式，來進行相關稅務操作，從而降低納稅總額：而如國家利率不穩(wěn)定時，企業(yè)則可采用直線法提折舊，以此來達到相應的目的：而企業(yè)在當期收益較高時，可采用多汁提資產折舊的方法，以此來降低企業(yè)的應繳稅額度。總體說來，不論選用哪種方法，都需要在法律法規(guī)的框架之下實行，從而保證相關操作的可實行性。3.相關法律法規(guī)中規(guī)定：企業(yè)職工的平均工資增幅幅度低于勞動生產率增長幅度時，應納稅所得額可以扣除職工資，而職工資總額在計稅標準內，可根據(jù)實際情況進行扣除。因此，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況通過稅務籌劃工作來對應納稅所得額進行有效的控制，從而增加自身現(xiàn)金流，促使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

（二）稅務籌劃在籌資活動中的應用

籌資活動的主要目的是促使企業(yè)相關收益最大化，這與稅務籌劃工作的目的基本一致。因此，在籌資活動中較好地運用稅務籌劃活動可以較好地提高企業(yè)的經(jīng)營能力。發(fā)行股票、債務籌資、股東投資等都是企業(yè)在籌資活動中運用稅務籌劃的主要表現(xiàn)，其方法的不同也注定了納稅額度的處理也不同。例如，債務籌資需要支付相關利息，但后期無其他分行或股份分發(fā)，而發(fā)行股票則無相關利息，卻可享受分行或者股份。相對來說，發(fā)行股票的具有較高的資金穩(wěn)定性，但資本成本更高，與債務籌資相比，財務風險更小。因此，企業(yè)在籌資活動中，應當多方面進行考慮，盡量通過稅務籌劃就企業(yè)實際情況進行仔細分析，從而較好的緩解企業(yè)的資金壓力，促使企業(yè)負金成本降至最低。

四、加強稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的實施的建議

隨著稅務改革的不斷深入，稅務籌劃工作的重要性越發(fā)突出。因此，企業(yè)應當加強稅務籌劃在財務管理中的應用，注重以下幾點的提升：1.加強企業(yè)財務人員的責任感。在稅務籌劃工作中，企業(yè)財務人員的責任感決定了稅務籌劃工作的高低。企業(yè)應當及時強化財務人員的責任感，通過開展相關培訓工作來提高財務人員的稅務知識、專業(yè)能力以及綜合素質，從而促使稅務籌劃工作可得到較好的落實。必要時，可引入第三方人員來提高稅收策劃方案的設計，并對相關責任進行劃分，促使責任落實到個人，加大問責力度，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。2.加大對稅務籌劃部門的監(jiān)督管理。任何事物想要得到良好的發(fā)展，都離不開相關的監(jiān)督管理工作，因此，企業(yè)應當加大對稅務籌劃部門的監(jiān)督管理，促使相關稅務籌劃工作穩(wěn)定準確。企業(yè)可通過信息技術來創(chuàng)立企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)庫，較好的促使企業(yè)實現(xiàn)信息化，達到資源共享的目的，并加強對數(shù)據(jù)的整理，促使相關數(shù)據(jù)可較好地為企業(yè)提供支撐。此外，加強企業(yè)的內部聯(lián)動工作也必不可少，可較好地達到對企業(yè)稅務籌劃工作進行監(jiān)督管理的目的。從而較好地防止稅務漏洞的出現(xiàn)。3.加強企業(yè)收入的統(tǒng)籌規(guī)劃。由于企業(yè)的項目在使用前需要經(jīng)過驗收及符合相關條件后方可使用，因此，企業(yè)應當加強統(tǒng)籌規(guī)劃，從而有效的緩解自身資金壓力，其中就必須堅持相關工作：在相關項目的完成后，及時將證明材料進行上報備案：及時將項目投入生產使用：在正式使用前取得國家初始資產使用證明后將所有資料視為項目未完成。這些工作可促使在稅收計算較為準確的進行。

五、結束語

就目前的情況來看，我同稅收籌劃工作還不夠成熟，但其作用的重要度以及被較好的顯現(xiàn)了出來。因此，企業(yè)想要獲得更為穩(wěn)定的發(fā)展，就應當加強稅務籌劃工作的運用，促使稅務籌劃工作更為完善和科學，從而較好的發(fā)揮稅務籌劃的作用，達到提高企業(yè)的市場競爭力的目的。

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