探討股東知情權(quán)執(zhí)行中的爭(zhēng)議問(wèn)題及解決思路

摘 要：關(guān)于股東知情權(quán)如何執(zhí)行問(wèn)題，目前《公司法》和最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問(wèn)題的規(guī)定》中未有明確的規(guī)定，其它相關(guān)內(nèi)容，雖然《公司法》第三十三條和《公司法司法解釋四》第七、八、九、十、十一條已經(jīng)有了一些規(guī)定。但尚不夠，在股東知情權(quán)的執(zhí)行實(shí)踐中，常常會(huì)遇到諸如查閱范圍不明確、查閱方式有爭(zhēng)議、賬簿缺失如何繼續(xù)執(zhí)行、結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題?，F(xiàn)有的法律法規(guī)依然滿(mǎn)足不了實(shí)踐的要求，司法實(shí)踐中突出的問(wèn)題急待解決。

關(guān)鍵詞：股東知情權(quán);執(zhí)行;實(shí)務(wù)問(wèn)題;解決措施

一、股東知情權(quán)查閱主體和義務(wù)主體的問(wèn)題

在股東知情權(quán)執(zhí)行案件中，各地法院執(zhí)行實(shí)務(wù)中一般認(rèn)為查閱的權(quán)利主體應(yīng)當(dāng)是股東，即判決書(shū)確定的原告。但公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，股東本人可能很難鑒別其真實(shí)可靠、完整合法，實(shí)踐中是否可以委托專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助其行使知情權(quán)？目前，公司法沒(méi)有規(guī)定知情權(quán)必須由股東本人親自行使或不能委托協(xié)助行使，在被查閱公司沒(méi)有證據(jù)證明股東委托他人協(xié)助行使知情權(quán)會(huì)對(duì)其公司權(quán)益造成損害的情況下，應(yīng)當(dāng)予以準(zhǔn)許。根據(jù)民法通則》第63條規(guī)定：“公民、法人可以通過(guò)代理人實(shí)施民事法律行為，代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人名義實(shí)施民事法律行為?！豆痉ā返?3條對(duì)于股東知情權(quán)并未禁止股東委托他人代為行使，故不屬于法律禁止的代理事項(xiàng)。

另外，如果在執(zhí)行過(guò)程中，申請(qǐng)人同意的情況下，可以由法院確定一個(gè)中介部門(mén)選任一位專(zhuān)業(yè)人士參與到執(zhí)行過(guò)程中，既可以知道指導(dǎo)申請(qǐng)人的查閱行為、又能替代法院做到監(jiān)督工作，確實(shí)是不錯(cuò)的想法。對(duì)于費(fèi)用問(wèn)題，可以由申請(qǐng)人承擔(dān)。

執(zhí)行的義務(wù)主體即股東知情權(quán)糾紛判決的被告，一般為公司。但實(shí)踐中，公司往往被人所操控，有些公司已經(jīng)轉(zhuǎn)移或關(guān)閉，如何確定執(zhí)行義務(wù)主體。有法院在判決時(shí)，將公司的控制股東、大股東或法定代表人作為第三人，在判決主文中確定其協(xié)助義務(wù)。在第三人拒不協(xié)助造成無(wú)法執(zhí)行的情況時(shí)，法院可以追究第三人的責(zé)任。但是實(shí)踐中，很多判決是直接判決公司提供賬冊(cè)給股東查閱，這時(shí)法院可以根據(jù)民事訴訟法第二百四十九條第三款向?qū)嶋H持有公司賬冊(cè)的控制股東、法定代表人發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，拒不交出的，可以強(qiáng)制執(zhí)行該個(gè)人。

二、查閱時(shí)間和地點(diǎn)的問(wèn)題

關(guān)于查閱地點(diǎn)的確定問(wèn)題，雖然公司法上并未明確，但原則上應(yīng)將查閱地點(diǎn)確定為公司住所地或原告股東與公司協(xié)商確定的地方。在協(xié)商不成的情況下，法院也可依職權(quán)選擇雙方都較為便利的地方。

三、股東知情權(quán)查閱范圍的問(wèn)題

股東可以查閱的范圍為公司章程、股東會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和公司會(huì)計(jì)賬簿，關(guān)于這六類(lèi)可以查閱的資料的具體形式?jīng)]有規(guī)定。按照立法原意，要在保護(hù)公司中小股東利益和商業(yè)秘密的相互矛盾的情況下達(dá)到平衡?！豆痉ā芬?guī)定的股東可以查閱公司的會(huì)計(jì)賬簿，而原始會(huì)計(jì)憑證是否納入股東賬簿查閱權(quán)的范圍，公司法沒(méi)有明確規(guī)定。有人認(rèn)為股東賬簿查閱權(quán)的范圍除了會(huì)計(jì)賬簿，還應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)憑證。

我們查閱了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，《會(huì)計(jì)法》第九條規(guī)定：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十四條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

司法解釋4理解與適用175頁(yè)——176頁(yè)明確，會(huì)計(jì)賬薄及有關(guān)憑證是制作公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的原始憑證和依據(jù)。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)客觀發(fā)生的原始票據(jù)制作傳票，將原始傳票連同有關(guān)憑證裝訂，并據(jù)此制作會(huì)計(jì)賬薄，依據(jù)會(huì)計(jì)賬薄每月出具會(huì)計(jì)報(bào)表和年報(bào)表。因此，我們認(rèn)為，股東均有權(quán)查閱會(huì)計(jì)憑證，該查閱權(quán)屬于單獨(dú)股東權(quán)。

四、查閱會(huì)計(jì)賬薄能否摘抄的問(wèn)題

根據(jù)公司法第33條的規(guī)定，第一款規(guī)定股東可以查閱公司章程等，也可以復(fù)制公司章程等，而第二款則僅規(guī)定股東可以查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，那么這是否意味著股東僅可以查閱公司會(huì)計(jì)賬簿而不能摘抄呢？對(duì)此，我們認(rèn)為，法律沒(méi)有規(guī)定摘抄，僅僅是允許查閱，所以不能由股東摘抄會(huì)計(jì)賬簿。這個(gè)看法是對(duì)法律的曲解。所謂查閱，其本來(lái)含義是包括查找、閱覽、摘抄甚至復(fù)制的。面對(duì)繁多的數(shù)字記錄，如果股東無(wú)法摘抄會(huì)計(jì)賬簿，其所為查閱是沒(méi)有任何價(jià)值的。公司法司法解釋4理解與適用第227頁(yè)明確表示：“會(huì)計(jì)資料包括大量數(shù)據(jù)信息，除非具備過(guò)目不忘的本領(lǐng)，否則，若僅允許股東查看會(huì)計(jì)賬薄而禁止其摘抄，那么經(jīng)勝訴判決所救濟(jì)的股東查閱權(quán)，很可能會(huì)再次落空，生效判決的司法執(zhí)行也將面臨走過(guò)場(chǎng)的尷尬境地。因此，對(duì)于判決書(shū)中表述的”查閱“，民事執(zhí)行應(yīng)準(zhǔn)許權(quán)利人查看并摘抄。

五、股東知情權(quán)執(zhí)行期限的問(wèn)題

股東查閱的應(yīng)當(dāng)是和其欲知情的事項(xiàng)相互關(guān)聯(lián)的材料，而并非對(duì)公司財(cái)務(wù)的全面審計(jì)，故其查閱的時(shí)間應(yīng)安排在公司正常的業(yè)務(wù)時(shí)間30日之內(nèi)。股東知情權(quán)執(zhí)行案件依據(jù)的是一審的判決，一般法院在一審的判決中往往會(huì)明確查帳的時(shí)間。

但對(duì)于這30日如何理解司法實(shí)踐中也出現(xiàn)爭(zhēng)議。比如這30日是工作日還是連續(xù)計(jì)算包括正常的節(jié)假日在內(nèi)？還有就是在知情權(quán)查帳的過(guò)程中能否中斷期限，停幾日之后再連續(xù)計(jì)算？對(duì)于這兩個(gè)問(wèn)題，筆者認(rèn)為30日理應(yīng)僅包括實(shí)際工作時(shí)間，如果節(jié)假日休息沒(méi)有查帳當(dāng)然應(yīng)該排除在期限之外。我們都知道，知情權(quán)查帳是一項(xiàng)繁雜的工作，如果在執(zhí)行一段時(shí)間后需要梳理一下材料或者整理一下已經(jīng)查到的情況，當(dāng)然可以中斷。但為了防止權(quán)利的濫用，中斷的前提是主辦法官認(rèn)為合理。

結(jié)語(yǔ)

筆者一直從事不良資產(chǎn)方面法律實(shí)務(wù)工作，針對(duì)實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到的問(wèn)題作了匯總和梳理，希望能夠?qū)窈蠛侠順?gòu)建股東知情權(quán)的執(zhí)行程序，完善具體的法律制度設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)股東知情權(quán)程序公正與效率的均衡起到作用。

作者簡(jiǎn)介：

李曉雅，北京市盈科（揚(yáng)州）律師事務(wù)所，股權(quán)高級(jí)合伙人，管委會(huì)副主任，主要研究公司法務(wù)，金融不良資產(chǎn)處置及破產(chǎn)重組業(yè)務(wù)！

李曉雅于2019年

（作者單位：北京市盈科（揚(yáng)州）律師事務(wù)所）