魏峰

摘 要：現(xiàn)金流作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎資源，是企業(yè)日常經(jīng)營活動正常進行的資金支撐。如果企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金流缺失危機，會在很大程度上對企業(yè)生存發(fā)展帶來負面影響和沖擊，因此企業(yè)應該重視現(xiàn)金流管理，進行現(xiàn)金流管理的優(yōu)化?，F(xiàn)金流優(yōu)化不單指企業(yè)現(xiàn)金流量的優(yōu)化，同樣指企業(yè)在進行經(jīng)營管理活動時，保持現(xiàn)金順利流動，合理的現(xiàn)金流入和流出關系，在此基礎上，提高現(xiàn)金凈流量的最大程度，保證企業(yè)現(xiàn)金長期的優(yōu)化狀態(tài)。本文以企業(yè)現(xiàn)金流優(yōu)化管理作為切入點，對企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀進行研究分析，對存在問題提出有效、合理的解決策略。

關鍵詞：現(xiàn)金流 優(yōu)化管理 有效策略

在發(fā)展迅速、競爭激烈、需求多變的市場環(huán)境中，擁有優(yōu)秀現(xiàn)金流管理的企業(yè)才能得以生存和發(fā)展?，F(xiàn)金流管理強調(diào)以現(xiàn)金流量作為重心進行企業(yè)管理，通過企業(yè)經(jīng)營活動和投融資管理，對一段時期內(nèi)現(xiàn)金流動數(shù)量和時間進行合理預測、執(zhí)行和控制，以及對現(xiàn)金流動信息進行傳遞、分析和評價，以期望實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流優(yōu)化管理，加快企業(yè)發(fā)展速度，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。目前，我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平和能力相對較低，面對市場環(huán)境的沖擊，迫切要求企業(yè)加強和優(yōu)化現(xiàn)金流管理，從而不斷提高企業(yè)發(fā)展速度和競爭實力。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要作用

現(xiàn)金流是企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)的必要條件，因此現(xiàn)金流管理的作用和意義不容小覷?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)基于現(xiàn)金在生產(chǎn)經(jīng)營活動中流通現(xiàn)狀，進行分析和管理，包括活動前、活動中、活動后的分析和管理。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要作用表現(xiàn)為以下幾點：

第一，企業(yè)進行價值創(chuàng)造的必需要素和主要載體便是現(xiàn)金，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，利用現(xiàn)金購買原材料、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)技術(shù)等生產(chǎn)所需的資源，通過一系列生產(chǎn)方式進行產(chǎn)品生產(chǎn)，然后將產(chǎn)品以商品的形式銷售轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，再利用盈利所得購買生產(chǎn)所需資源，反復循環(huán)，周而復始。

第二，隨著社會發(fā)展和企業(yè)競爭力度不斷加強，競爭方向從單純的產(chǎn)品競爭變?yōu)楫a(chǎn)品、資本、業(yè)務拓展和發(fā)展能力等全方位競爭，現(xiàn)金流競爭也是企業(yè)競爭的重要方向。因此，提高企業(yè)對于現(xiàn)金流的管理能力成為提升企業(yè)生存和發(fā)展能力的重要措施，得到企業(yè)高度重視。

第三，現(xiàn)金流是充分反映企業(yè)盈利情況的重要財務指標，企業(yè)以往通過利潤和收入進行盈利情況的衡量是存在一定缺陷的，而采用現(xiàn)金流進行衡量恰好可以解決這一利潤指標缺點，使企業(yè)管理者和投資者提高對企業(yè)價值的認知。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題

（一）現(xiàn)金流管理意識不強

企業(yè)管理者和決策者對于現(xiàn)金流管理意識不強，存在一定的認知偏差。一方面表現(xiàn)為企業(yè)管理者沒有意識到現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要意義和作用，導致現(xiàn)金流管理在企業(yè)內(nèi)部管理中處于比較尷尬地位，得不到企業(yè)管理者高度重視;另一方面表現(xiàn)為企業(yè)管理者和決策者對現(xiàn)金流管理沒有重要意識，淺顯的認為增加收入就是現(xiàn)金流管理，在這種意識和觀念下，企業(yè)僅僅只注重收入增長和效益提升，而忽視收入質(zhì)量和成本控制，導致現(xiàn)金流通不暢，出現(xiàn)企業(yè)績效和盈利不斷降低的情況。

（二）支出粗放，疏于管理

利潤收入和成本支出是現(xiàn)金流管理涉及的兩個重要方面，在發(fā)展迅速、競爭激烈的市場環(huán)境影響下，企業(yè)利潤收入面臨巨大挑戰(zhàn)和困難，同時對企業(yè)成本支出疏于管理、粗放簡單，缺乏有效的成本支出管理和控制，僅以收入情況限制成本支出，通過研究可發(fā)現(xiàn)，越來越多的企業(yè)其成本支出總額和增長速度遠遠超過利潤收入總額和增長速度，雖然企業(yè)規(guī)模不斷擴大，但是企業(yè)盈利卻得不到本質(zhì)上的提升。

（三）現(xiàn)金流管理制度不完善

當前很多企業(yè)對現(xiàn)金流管理制度還處于一個不完善、不健康的狀態(tài)，之前已經(jīng)提到過企業(yè)的管理者和決策者對現(xiàn)金流管理制度的不重視，導致企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)不完善的情況。企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不完善主要表現(xiàn)在以下兩個方面：第一是管理制度不夠嚴謹和完善，主要體現(xiàn)在沒有對現(xiàn)金流管理制度進行細分和規(guī)劃;第二是管理制度僵硬沒有彈性，任何企業(yè)想要謀求發(fā)展，一定要在變化中求發(fā)展和突破，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，運營環(huán)境的不斷變化，而他們依然沿用過去的現(xiàn)金流管理制度和方式，舉例來講當前社會已經(jīng)進入移動互聯(lián)支付時代，匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、移動支付、現(xiàn)金等支付方式的多種多樣形，交易和支付環(huán)境的不斷改變，而現(xiàn)金流管理制度卻一成不變，必然會造成企業(yè)現(xiàn)金流管理混亂的情況。

（四）現(xiàn)金流管理目標和企業(yè)發(fā)展目標不一致

企業(yè)實行現(xiàn)金流管理的主要目的在于最大化和自由化企業(yè)運營的現(xiàn)金流量，以及提高現(xiàn)金流量的利用效率和普及情況。而通過遵循專業(yè)化、差異化、板塊化的管理和監(jiān)控原則，執(zhí)行企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和策略，是企業(yè)發(fā)展的主要目的。從戰(zhàn)術(shù)層面而言，兩者目標不一致，容易導致企業(yè)在實際經(jīng)營活動過程中出現(xiàn)差異、產(chǎn)生沖突，無法促進企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略

（一）提高對現(xiàn)金流管理的重視

企業(yè)管理者和投資人應該對現(xiàn)金流管理的重要性有正確意識和認知，提高對于現(xiàn)金流管理的重視，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。企業(yè)管理者不僅應該提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視程度，不斷強化自身的現(xiàn)金流管理意識和理念，還應該在企業(yè)內(nèi)部營造良好的現(xiàn)金流管理氛圍，促進員工提高對于現(xiàn)金流管理的意識和認知，使員工在在實際工作和行動中不自覺的形成現(xiàn)金流管理理念，有效開展現(xiàn)金流管理活動和工作，提高企業(yè)盈利能力。

（二）加強對支出的管理和控制

現(xiàn)金支出管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要組成部分和主要內(nèi)容，現(xiàn)金支出管理的成敗很大程度上影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的成敗。控制現(xiàn)金支出就意味著控制企業(yè)生產(chǎn)成本，而企業(yè)生產(chǎn)成本決定企業(yè)發(fā)展速度和質(zhì)量，并且控制企業(yè)成本能有效提高企業(yè)競爭力，占據(jù)企業(yè)競爭力較大比重。因此企業(yè)應該加強對于現(xiàn)今支出的管理和控制，進行現(xiàn)金支出規(guī)模的監(jiān)管，從而保證在企業(yè)現(xiàn)金流管理體系下，通過有限的現(xiàn)金流使用給企業(yè)創(chuàng)造無限的社會價值。

（三）建立完善的現(xiàn)金流管理制度

現(xiàn)金流管理水平?jīng)Q定企業(yè)內(nèi)部管理水平和競爭實力，對于一個企業(yè)來說，關注當前企業(yè)發(fā)展的同時應該著眼未來，以長遠發(fā)展的眼光和觀念，建立科學、完善的現(xiàn)金流管理制度具有重大意義。通過完善的現(xiàn)金流管理制度實現(xiàn)科學、規(guī)范、合理的現(xiàn)金流管理，并根據(jù)市場需求變化，不斷更新和改進現(xiàn)金流管理制度。企業(yè)可通過以下兩方面有效措施建立完善的現(xiàn)金流管理制度：一方面是協(xié)調(diào)和完善企業(yè)現(xiàn)金收入以及成本支出管理制度，通過建立和實施完善的制度，以保證收入質(zhì)量的提高和成本支出的控制，實現(xiàn)企業(yè)收入和支出平衡發(fā)展;另一方面是制定現(xiàn)金流預警指標，例如企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金收益值、應收和應付賬款數(shù)額等，借助現(xiàn)金流預警指標進行現(xiàn)金流行為和活動的規(guī)范、有效管理。

（四）制定發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)目標統(tǒng)一

企業(yè)進行內(nèi)部管理的終極目標是實現(xiàn)企業(yè)長久生存和可持續(xù)發(fā)展，這也是企業(yè)現(xiàn)金流管理活動開展的主要目的。因此，企業(yè)為實現(xiàn)長久穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，缺不了現(xiàn)金流管理的均衡性。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要目標是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量的最大化和合理化，確保企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動正常進行，以及現(xiàn)金能暢通、穩(wěn)定的流動，不出現(xiàn)資金缺口和現(xiàn)金危機。企業(yè)應該以此為基礎，確定合理、有效的發(fā)展戰(zhàn)略目標和計劃，明確企業(yè)發(fā)展需求和愿景，嚴格執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略計劃，努力實現(xiàn)最大化的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金利用率。從企業(yè)整體發(fā)展訴求出發(fā)，制定科學、合理的發(fā)展策略，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標和現(xiàn)金流管理目標的有效統(tǒng)一。

結(jié)束語：

綜上所述，面對不斷發(fā)展和日益嚴峻的市場需求環(huán)境，企業(yè)現(xiàn)金流管理的地位不斷提升，其重要性和重要作用不斷顯現(xiàn)。因此企業(yè)管理者和投資人提高對于現(xiàn)金流管理的重視程度，借鑒其他企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，建立科學、完善的現(xiàn)金流管理制度，加強對于成本支出的管理和控制，制定發(fā)展戰(zhàn)略目標和計劃，不斷優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金流管理，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標和現(xiàn)金流管理目標的一致性，促進企業(yè)長期和可持續(xù)發(fā)展。

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