民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理及財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略分析

摘要：在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的數(shù)目是非常龐大的，但是縱觀目前的情況來(lái)看，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)一般都屬于中小型企業(yè)，而且在管理模式上采用“家族式”管理模式的民營(yíng)企業(yè)也不計(jì)其數(shù)。在這樣的背景下，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量一直不容樂(lè)觀，尤其是在現(xiàn)金流管理方面更是各種問(wèn)題層出不窮。而于民營(yíng)企業(yè)而言，現(xiàn)金流管理是其價(jià)值創(chuàng)造的根本，而且企業(yè)在具體進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策時(shí)也需要以現(xiàn)金流管理作為重要的依據(jù)，故而在民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略中，重視和加強(qiáng)現(xiàn)金流管理就有很大的必要性。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)安全

一、在財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略中現(xiàn)金流管理的價(jià)值作用

在財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略中，現(xiàn)金流管理給其帶來(lái)的價(jià)值作用主要體現(xiàn)在如下方面：第一，有利于企業(yè)的生存并有效提高企業(yè)的管理水平。民營(yíng)企業(yè)在不同的發(fā)展階段采用的現(xiàn)金流管理措施要有針對(duì)性。第二，可促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。一般而言，相比于國(guó)企來(lái)說(shuō)民營(yíng)企業(yè)在資金實(shí)力方面并不強(qiáng)，故而他們?yōu)榱四軌虻玫礁捎^的利潤(rùn)，在通常情況下只能通過(guò)降低產(chǎn)品研發(fā)成本的手段來(lái)進(jìn)行，而這從某種程度來(lái)看會(huì)降低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理后，這一問(wèn)題就能得到有效的解決。第三，可為企業(yè)創(chuàng)造更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷性使我們有目共睹的，并且基于社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下人們的消費(fèi)需求也在日漸多元化。而在民營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)金流可以對(duì)其的運(yùn)轉(zhuǎn)速度起著決定性作用因此在保證現(xiàn)金流管理質(zhì)量的前提下，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性就能維持良好的狀態(tài)，進(jìn)而就能促進(jìn)現(xiàn)有資金向生產(chǎn)力進(jìn)行高效的轉(zhuǎn)化，民營(yíng)企業(yè)就能更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)存問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度缺失

當(dāng)前在多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度缺失的情況是普遍存在的，比如與現(xiàn)金流管理相關(guān)的有關(guān)制度尚未建立健全：一是現(xiàn)金預(yù)測(cè)制度，二是財(cái)務(wù)賒銷(xiāo)審批制度，三是預(yù)算檢查制度，四是信用控制制度，五是應(yīng)收賬款控制分析制度等。與此同時(shí)以下的機(jī)制也有待完善：一是交易價(jià)格控制機(jī)制，二是成本分析考核機(jī)制，三是應(yīng)收賬款收回機(jī)制。而在這些制度機(jī)制缺失的情況下，那么就會(huì)很容易給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)相應(yīng)的成本風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等。另外，在管理現(xiàn)金流的過(guò)程中，很多民營(yíng)企業(yè)也未予以重視并且實(shí)質(zhì)性控制缺乏，即多數(shù)情況下現(xiàn)金流管理的形式化較為突出。同時(shí)，在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，事前、事中、事后的規(guī)劃預(yù)算、控制、分析工作也未能落實(shí)到處。基于此現(xiàn)金流管理得不到保證勢(shì)必就會(huì)給財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)企業(yè)的管理帶來(lái)不利的影響。

（二）現(xiàn)金流管理模式落后

首先，在一些民營(yíng)企業(yè)中，對(duì)于現(xiàn)金流管理和控制之間的關(guān)系未能正確認(rèn)識(shí)，在控制方面過(guò)于死板，資金閑置的問(wèn)題也成了阻礙他們發(fā)展的重要因素。其次，還有一些民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，由于缺乏前瞻性，加上不充分考慮企業(yè)實(shí)際。比如，在進(jìn)行融資時(shí)對(duì)于長(zhǎng)期和短期貸款的關(guān)系無(wú)法正確進(jìn)行處理，故而企業(yè)的現(xiàn)金流也會(huì)出現(xiàn)以下兩種情況：一是暫時(shí)性過(guò)剩，二是暫時(shí)性緊缺。最后，在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，一些企業(yè)對(duì)于其的協(xié)調(diào)性建設(shè)方面有時(shí)也未能予以重視，所以在此過(guò)程中就不能形成強(qiáng)大的合力，加上其他部門(mén)不能很好地配合現(xiàn)金流工作的開(kāi)展，并缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，這不僅會(huì)降低使用資金的效率，而且還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）現(xiàn)金流管理內(nèi)容有限

目前在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，內(nèi)容有限也是亟待解決的問(wèn)題之一，主要表現(xiàn)在：比如個(gè)別民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作時(shí)，并沒(méi)有將應(yīng)收賬款管理納入其中，對(duì)于這兩項(xiàng)管理工作的關(guān)系企業(yè)也未能進(jìn)行正確的處理。同時(shí)，個(gè)別企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作時(shí)，缺乏拓展性，即研發(fā)管理、投資管理、融資管理都沒(méi)有納入其中?，F(xiàn)金流管理在開(kāi)展時(shí)也僅有財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)參與其中，其他部門(mén)基本都是處于不聞不問(wèn)的狀態(tài)。此外，在管理現(xiàn)金流時(shí)還具有明顯的“單一性”，即不能有效的結(jié)合以下工作來(lái)進(jìn)行：一是內(nèi)部控制工作，二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，三是會(huì)計(jì)核算工作?；诖?，現(xiàn)金流管理在發(fā)揮其作用時(shí)就會(huì)存在明顯的局限性。

三、在財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略中提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量的建議

（一）健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度

在健全民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)從以下關(guān)鍵點(diǎn)來(lái)具體進(jìn)行：第一，強(qiáng)化收支管理。即對(duì)于企業(yè)的所有資金流進(jìn)和流出情況，應(yīng)對(duì)專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)進(jìn)行設(shè)置，以此對(duì)其進(jìn)行管控，并且在進(jìn)行現(xiàn)金流收支管理工作時(shí)，還應(yīng)該建立內(nèi)部控制程序。而對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)的付款和拖欠情況，也要及時(shí)掌握，并且對(duì)于那些逾期的應(yīng)收賬款，則要強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理并采取相應(yīng)的措施。比如，某A公司的高層管理人員在主持清理2015-2017年的應(yīng)收賬款時(shí)，對(duì)于那些有問(wèn)題的應(yīng)收賬款，其通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)理的反饋，然后依據(jù)制訂的催討方案和組織多種方式來(lái)進(jìn)行催討。在催討后，對(duì)于6000萬(wàn)元的應(yīng)收賬款于2017年8月則已回收了5700萬(wàn)元，回款率高達(dá)95%。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理后企業(yè)不僅壞賬風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效的降低，而且公司資金流的壓力也得到了相應(yīng)的減少。第二，應(yīng)該建立現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)。在建立此系統(tǒng)后，對(duì)于企業(yè)的任何經(jīng)營(yíng)過(guò)程則需落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，而且根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，還應(yīng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析并建立預(yù)警指標(biāo)，這樣企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)就能得到有效的解決。另外，為了強(qiáng)化現(xiàn)金流的內(nèi)部控制監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)效果，以下方面也要切實(shí)落實(shí)：一是要對(duì)獨(dú)立核算的管理制度進(jìn)行建立，二是要對(duì)現(xiàn)金流內(nèi)部控制的考核機(jī)制予以健全，三是加強(qiáng)現(xiàn)金流內(nèi)部控制的監(jiān)督等。

（二）優(yōu)化傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理模式

在優(yōu)化傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理模式時(shí)則可從以下方面入手：首先，對(duì)于協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)要予以完善，并且每一個(gè)部門(mén)都應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流管理工作予以重視，這樣管理合力才能更強(qiáng)大。比如，可以使現(xiàn)金流管理和預(yù)算管理雙管齊下，這樣預(yù)算的執(zhí)行力就能得到保證。又如，可以對(duì)現(xiàn)金流管理委員會(huì)進(jìn)行組建，以此讓其負(fù)責(zé)以下工作的開(kāi)展：一是對(duì)現(xiàn)金流管理計(jì)劃進(jìn)行制訂，二是對(duì)管理內(nèi)容予以落實(shí)，三是強(qiáng)化監(jiān)督考核效果等。其次，應(yīng)該創(chuàng)新現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理體系，在此過(guò)程中應(yīng)要重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息化建設(shè)，并且在現(xiàn)金流管理工作中應(yīng)積極引進(jìn)并善用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)進(jìn)行處理。這樣在收集、分析、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)時(shí)不僅能夠更高效，而且現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也可因此得到降低。

（三）豐富現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流管理并不只是局限于對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)性的管理，因此為了充分發(fā)揮現(xiàn)金流管理的價(jià)值，應(yīng)對(duì)“全域管理”機(jī)制進(jìn)行制定，這樣在財(cái)務(wù)安全方面其發(fā)揮的作用就能更突顯。一是可使現(xiàn)金流管理融合應(yīng)收賬款管理，以此確保后者的實(shí)效性和降低呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)。二是可使現(xiàn)金流管理融合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣在進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作時(shí)，基于財(cái)務(wù)安全的角度下來(lái)對(duì)其進(jìn)行分析和梳理工作，現(xiàn)金流動(dòng)性的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”就能快速找出，進(jìn)而就能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。三是可使現(xiàn)金流管理融合融資管理。比如，某A公司在根據(jù)公司需求通過(guò)借款融資、股權(quán)融資等各種途徑進(jìn)行融資后，則可為公司帶來(lái)30億元的融資總額，這樣就能為公司的運(yùn)營(yíng)提供更多的資金支持。四是在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)要充分發(fā)揮加計(jì)扣除的作用。比如，某A公司在研發(fā)費(fèi)用上通過(guò)加計(jì)扣除，在2011-2018年期間則可為企業(yè)節(jié)省了超過(guò)1億元的所得稅。而這不僅能給企業(yè)提供更多的現(xiàn)金流，還能體現(xiàn)出現(xiàn)金流管理和資金管理的價(jià)值作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理是尤為重要的部分之一，并且這也是關(guān)系企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈。因此，對(duì)于現(xiàn)金流管理工作企業(yè)要予以高度的重視，并且對(duì)于進(jìn)行該項(xiàng)工作時(shí)遇到的問(wèn)題也要及時(shí)進(jìn)行處理。如此現(xiàn)金流管理的質(zhì)量在得到保證后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)企業(yè)管理的質(zhì)量也能提升到新的層次，進(jìn)而就能保證民營(yíng)企業(yè)的正常發(fā)展和為其帶來(lái)更可觀的發(fā)展前景。

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作者簡(jiǎn)介：

王全意，北京贏銷(xiāo)通軟件技術(shù)有限公司，北京。