摘要：在當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)的競爭不斷激烈，這也給證券公司帶來了壓力和挑戰(zhàn)。在證券公司中，實(shí)施全面預(yù)算工作有著重要的作用，能夠顯著提高企業(yè)的發(fā)展。本文主要基于自身的研究經(jīng)驗(yàn)，分析了證券工作的全面預(yù)算工作重要性，并探討了在當(dāng)前證券公司全面預(yù)算工作中存在的問題，提出了有效的解決對策，旨在為相關(guān)研究提供參考，促進(jìn)證券公司的長效發(fā)展和管理。

關(guān)鍵詞：證券公司;全面預(yù)算;重要性

一、證券公司開展全面預(yù)算工作的重要性

（一）全面預(yù)算是戰(zhàn)略執(zhí)行的工具

在證券公司中，全面預(yù)算管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)公司戰(zhàn)略和企業(yè)日常經(jīng)營的有效結(jié)合，并且全面預(yù)算管理工作完全服從于公司戰(zhàn)略，也是公司進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)管理和實(shí)現(xiàn)的重要方式。在證券公司中，實(shí)施全面預(yù)算對策能夠?qū)⒊橄蟮膽?zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)換成實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)劃，能夠?yàn)槠髽I(yè)制定業(yè)務(wù)目標(biāo)，并且對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算，建立約束性指標(biāo)，給證券公司其他業(yè)務(wù)的開展和經(jīng)營管理帶來基礎(chǔ)。

（二）全面預(yù)算是高效配置資源的工具

在證券公司的全面預(yù)算工作，對管理型預(yù)算的全面綜合的編制能夠促進(jìn)證券公司的不斷優(yōu)化和配置，讓預(yù)算指標(biāo)發(fā)揮其自身的指導(dǎo)作用。針對證券公司資源投入，論證其必要性并對資源進(jìn)行優(yōu)化和配置，針對資源的配置快速進(jìn)行反映，從而對證券公司的資源和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)證。

（三）全面預(yù)算是經(jīng)營過程監(jiān)控的有力手段

在全面預(yù)算管理工作中，其任務(wù)主要是過程控制環(huán)節(jié)。首先，需要針對企業(yè)執(zhí)行預(yù)算的過程進(jìn)行監(jiān)控，防止其偏離目標(biāo)，確保經(jīng)營活動(dòng)的有效開展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)前進(jìn)。其次，在執(zhí)行預(yù)算過程中，使用信息反饋能夠掌握差異和原因，從而能夠?qū)ΠY下藥。最后，在分析和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中，能夠掌握經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行特點(diǎn)，提高證券公司的預(yù)見能力，從而加強(qiáng)公司經(jīng)營決策的效率和水平。

（四）全面預(yù)算是績效評價(jià)考核的科學(xué)依據(jù)

在證券公司的經(jīng)營管理工作中，考核各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)和任務(wù)完成總量是當(dāng)前的重要的內(nèi)容，也直接關(guān)系到證券公司目標(biāo)的完成。在全面預(yù)算管理中，包含經(jīng)營管理者給出資人做出的經(jīng)營承諾，這也是對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行綜合考核評價(jià)的重要指標(biāo)和依據(jù)。

二、證券公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制松弛

在當(dāng)前金融改革的背景下，很多證券公司都實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理。但是，有的公司在具體執(zhí)行中，態(tài)度不夠堅(jiān)決，常常表現(xiàn)在兩個(gè)方面：首先，在編制年度預(yù)算中，常常是將公司戰(zhàn)略作為指導(dǎo)，一般編制依據(jù)是以前年度的預(yù)算，但是這些預(yù)算的編制卻容易和公司戰(zhàn)略目標(biāo)脫離。其次，在一些公司編制預(yù)算過程中，沒有充分考慮公司戰(zhàn)略，在制訂預(yù)算中只是考慮當(dāng)前的資源條件。這就使得預(yù)算編制松弛，很難激發(fā)企業(yè)的潛力。

（二）預(yù)算執(zhí)行缺少彈性

在證券公司進(jìn)行了全面預(yù)算方案下達(dá)之后，預(yù)算執(zhí)行者就需要基于該方案開展日常事宜的安排。然而，在一些證券公司中，其預(yù)算超支和預(yù)算之前的事物審批過程都十分復(fù)雜。例如，某個(gè)營業(yè)部需要購置新的打印機(jī)，但是在年初的非固定資產(chǎn)采購計(jì)劃時(shí)，沒有該項(xiàng)內(nèi)容，那么如果再繼續(xù)購置打印機(jī)就很可能造成預(yù)算超支，但是預(yù)算超支在審批過程中十分繁雜，這就給日常工作進(jìn)行帶來很大的阻力?？赡軐?dǎo)致預(yù)算和實(shí)際工作產(chǎn)生脫節(jié)，同時(shí)在證券公司中，沒有完善的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，這就使得預(yù)算事項(xiàng)無法及時(shí)調(diào)整。

（三）考核評價(jià)制度有待完善

在證券公司績效管理中，全面預(yù)算考核有著重要的作用，可以有效約束和激勵(lì)企業(yè)的發(fā)展，并且給公司的激懲措施提供參考，從而給公司的管理帶來可行的意見和建議。然而，在很多證券公司中，全面預(yù)算中缺乏有效的考核評價(jià)系統(tǒng)，難以對全面預(yù)算目標(biāo)完成狀況進(jìn)行評價(jià)，只能針對一些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。例如，利潤率、成本費(fèi)用率等，無法針對非財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)施有效的評價(jià)和考核。另外，在預(yù)算考核指標(biāo)體系中，缺乏科學(xué)性和有效性，難以符合證券公司當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)狀和需求。

三、完善證券公司全面預(yù)算管理的對策建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制

要完善證券公司的預(yù)算編制可以從兩方面人手：首先，需要堅(jiān)持公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向，要設(shè)置預(yù)算管理的目標(biāo)。如果戰(zhàn)略沒有預(yù)算支持，那么將是空洞的，同時(shí)如果公司戰(zhàn)略不具有操作性，那么戰(zhàn)略引導(dǎo)，也將難以發(fā)揮其作用。因此，在公司進(jìn)行預(yù)算編制過程中，必須要堅(jiān)持公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將其作為導(dǎo)向，確定年度目標(biāo)。有效的預(yù)算能夠提高資源的配置和使用效率，發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營過程中的瓶頸。在當(dāng)前，一些證券公司采用增量預(yù)算的方式，雖然這種方式十分簡單和省力，但是如果使用零基預(yù)算，可以得到更好的效果。

（二）優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行

首先，需要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行前段控制。在證券公司中，不同機(jī)構(gòu)都是執(zhí)行預(yù)算的部門，并且在預(yù)算下達(dá)之后，總公司需要和分支機(jī)構(gòu)簽訂《預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書》。在預(yù)算執(zhí)行部門中，需要按照既定的目標(biāo)進(jìn)行任務(wù)的層層分解，然后和所轄部門簽訂“目標(biāo)書”。要對預(yù)算進(jìn)行分解，其總指標(biāo)不能小于公司的總指標(biāo)，可以對預(yù)算進(jìn)行周期分解，從而落實(shí)到月度和季度上。另外，必須要保障預(yù)算分配的具體性，并且將各種指標(biāo)確定到責(zé)任人身上。

其次，要加強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算環(huán)節(jié)中的控制。在證券公司中，其業(yè)務(wù)是十分多面的，容易產(chǎn)生預(yù)算使用和預(yù)期的差距。因此，總公司在預(yù)算下達(dá)以后，需要關(guān)注事中控制環(huán)節(jié)。加強(qiáng)總公司的人事部和財(cái)務(wù)部的監(jiān)控作用，充分監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的狀況，如果發(fā)現(xiàn)和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)偏差，就需要及時(shí)進(jìn)行消息的反饋，并進(jìn)行調(diào)整，從而保證預(yù)算的有效進(jìn)行。

最后，要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制。管理人員不但要重視結(jié)束之后的全年預(yù)算情況，更需要關(guān)注在任務(wù)分解之后的不同階段中的預(yù)算執(zhí)行情況。在證券公司中針對分支機(jī)構(gòu)中的預(yù)算執(zhí)行的超支信息反饋并分析前期數(shù)據(jù)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些重要的問題和信息。例如，在前線業(yè)務(wù)中的需要，以及加強(qiáng)某方面的戰(zhàn)略部署等，必須要保障預(yù)算管理和市場進(jìn)行有效的結(jié)合。預(yù)算期完成之后，需要利用有效的控制措施來計(jì)算預(yù)算結(jié)果，從而為下次的預(yù)算提供參考。

（三）建立健全全面預(yù)算考核體系

全面預(yù)算考核在證券公司預(yù)算管理中有著承上啟下的作用，同時(shí)也是重要的一環(huán)。全面預(yù)算考核是一種全新的綜合的考核方式，在證券公司中，必須要加強(qiáng)全面考核制度的建立。在某個(gè)預(yù)算完成之后，預(yù)算考核主體需要做好相關(guān)資料的收集，之后檢查并確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行部門的落實(shí)情況。將得出的預(yù)算和實(shí)際的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，能夠找到其中的差距，然后對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，從而能夠有效地管理和評估在經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，使用各種分析方法，并最終得到有效的策略。

四、結(jié)束語

綜上所述，在證券公司中，預(yù)算管理的效率和水平能夠直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，并且能夠幫助公司有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)一體化不斷加速，公司之間的競爭力也不斷激烈，要實(shí)現(xiàn)促進(jìn)公司發(fā)展，強(qiáng)化預(yù)算管理工作是必然的要求。及時(shí)發(fā)現(xiàn)證券公司在全面預(yù)算管理中存在的問題并采取有效的對策解決，這樣才能發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，促進(jìn)證券公司長效發(fā)展。

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作者簡介：

徐晨，銀泰證券有限責(zé)任公司無錫興源北路證券營業(yè)部，江蘇無錫。