總分聯(lián)動模式下的資金管理平臺應用與實踐研究

梁麗 李超群 艾麗華

[摘 要]近年來，市場經濟走向低迷，集中管理有效增強了資金管理能力?？偡仲Y金聯(lián)動模式集中管理，適應了大型企業(yè)資金集中管理的發(fā)展要求，成為大企業(yè)資金管理的主流。在這種背景下，梳理企業(yè)總分聯(lián)動模式下資金管理平臺應用，表示總部聯(lián)動模式是企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的有力手段。本文探討企業(yè)實施資金集中管理時，以財務公司為平臺，借助總分賬戶創(chuàng)新模式，實行資金集中管理，分析這一模式下存在的問題，并提出完善建議，希望幫助企業(yè)降低財務成本，提升資金管理效率，實現(xiàn)財務共享。

[關鍵詞]總分聯(lián)動模式;資金管理;集中管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.18.025

[中圖分類號]F275.1[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）18-00-02

0? ? ?引 言

隨著企業(yè)成本上升，利潤率呈現(xiàn)邊際遞減的趨勢。資金管理作為企業(yè)發(fā)展的重點，成為企業(yè)提升競爭力的重要手段。但資金管理會受到各種因素的限制，怎樣實現(xiàn)資金流有效控制、提高資金使用效率，強化集中管理控制資金，對企業(yè)內部資源進行有效整合，進而降低融資規(guī)模，成為許多企業(yè)特別關注的問題。目前，企業(yè)采用總分聯(lián)動模式下的資金管理，以信息化為依托，由企業(yè)總部聯(lián)動賬戶捆綁聯(lián)動支出戶，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一管理、集中支付，建立與企業(yè)自身相適應的資金管理體系，實現(xiàn)對資金流動全面控制，進而提升資金的使用效率。

1? ? ?總分聯(lián)動模式概述

1.1? ?概念

總分聯(lián)動賬戶是經營主體依托財務公司，通過銀行與企業(yè)建立互聯(lián)的系統(tǒng)，通過總分聯(lián)運賬戶的方式，將企業(yè)的收款實時劃到總賬戶中，并由總賬戶對外實行付款業(yè)務。企業(yè)的總分聯(lián)動模式賬戶，分為總賬戶與分賬戶及財務公司賬戶?？偡致?lián)動模式下一個分賬戶對應一個總賬戶，總賬戶對應多個分賬戶。這種模式下，聯(lián)運賬戶建立、撤銷等需要總部統(tǒng)一審批，在信息技術支持下，實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理。

1.2? ?特點

企業(yè)資金計劃控制十分嚴格，實現(xiàn)了資金高效收付，需要制訂日、周、月、年計劃進行收定支管理，通過透支限額，將企業(yè)資金收支、籌集和投資置于總部控制之下，實現(xiàn)整合資金信息的集中管理。總分聯(lián)動賬戶采用總賬戶和分賬戶關聯(lián)、分賬戶和結算賬戶關聯(lián)、銀行和財務公司系統(tǒng)關聯(lián)的模式，能夠確保資金接收、付出即時實現(xiàn)，資金收、付實時反映在成員及財務公司系統(tǒng)中，實現(xiàn)了資金高效收付。盡管資金劃到財務公司，但資金所有、使用仍然歸各成員企業(yè)所有。通過資金池保障成員企業(yè)結算在內部封閉運行，能夠降低資金流動風險。

1.3? ?原理

總分聯(lián)動賬戶模式是以財務公司為平臺，形成內部資金集中管控的總分賬戶。通過信息系統(tǒng)將集團中成員企業(yè)、銀行連接，實現(xiàn)資金內部互聯(lián)互通，建立分賬戶、總賬戶、內部結算賬戶，實現(xiàn)資金實時聯(lián)動，自動完成對內、外收付款，并歸集資金到內部結算賬戶上，形成統(tǒng)籌資金池，實現(xiàn)定向集中收入、統(tǒng)一調度支付，對企業(yè)籌資統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)內部封閉結算，降低資金成本，提升資金效益，保證資金完整，實現(xiàn)集中管理。

2? ? ?總分聯(lián)動賬戶運行模式設計概述

2.1? ?總分聯(lián)動賬戶收款模式設計

在總分聯(lián)動賬戶模式下，內部企業(yè)收款時，分賬戶、以收款成員企業(yè)名稱歸集收到的資金，并儲存到總賬戶，系統(tǒng)自動識別資金的所有權，通過銀行間接口，將其記錄到成員企業(yè)內部結算賬戶中。通過和成員企業(yè)間進行系統(tǒng)接口，將收集的信息傳送到收款單位賬戶處理系統(tǒng)中，收款方根據(jù)到賬通知自動進行財務處理。

2.2? ?總分聯(lián)動賬戶付款模式設計

當成員企業(yè)在總分聯(lián)動賬戶模式下付款時，在系統(tǒng)中做付款憑單，并通過財務公司與其他系統(tǒng)間的接口，將付款指示發(fā)送給財務公司。此時，財務公司自動從該企業(yè)的內部結算賬戶中提取資金，并記錄扣款內容，將付款信息反饋給企業(yè)賬戶處理系統(tǒng)，自動實現(xiàn)財務處理。此外，財務公司通過與銀行接口，將付款信息發(fā)給總賬戶，而銀行通過所在銀行的賬戶，以付款企業(yè)的名義自動完成外部支付。

2.3? ?總分聯(lián)動賬戶參與方關系設計

總分聯(lián)動賬戶涉及銀行、總部、成員企業(yè)、財務公司。利用內外配合，實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，實現(xiàn)成員企業(yè)資金收、支對外口徑一致?？偡致?lián)動賬戶模式相當于財務公司參與了銀行清算，減少了資金流轉，提高了總部對于資金實時、動態(tài)掌握能力，增強管控有效性，使資金可以均衡支付、聚合資金。財務公司按照總部要求，實現(xiàn)資金集中，形成資金池，對現(xiàn)有的資金進行統(tǒng)一支配，解決了分、集權間的矛盾。在總分聯(lián)動賬戶模式下，成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，確保正常經營前提下，上報資金預算給主管部門審批，按批復支付資金，避免由于缺乏計劃造成企業(yè)出現(xiàn)資金流短期缺口的情況，使核算主體的資金使用成本降低?？偛控撠熧Y金運作，對資金進行集中管理，并對資金使用情況進行必要監(jiān)督、分析與評價，使企業(yè)內部、成員最大化利用資金。

2.4? ?總分聯(lián)動賬戶與傳統(tǒng)模式對比

總分聯(lián)動賬戶與傳統(tǒng)模式相比，具有不同的特點。了解企業(yè)資金集中管理模式，可以發(fā)現(xiàn)每種管理模式各有千秋，但都不能滿足大型企業(yè)資金管理需求，相比之下，總部聯(lián)動賬戶模式可以將其他模式的優(yōu)勢進行有效結合，實現(xiàn)有效運用。現(xiàn)對總分聯(lián)動賬戶與傳統(tǒng)模式進行比較，對比如表1。

3? ? ?總分聯(lián)動模式成因、設計

3.1? ?成因

第一，提升了資金管理的需要。現(xiàn)階段，大型企業(yè)資金管理模式不統(tǒng)一、銀行賬戶眾多，降低了其對資金的管控力。大型企業(yè)成員眾多、分布廣、管理復雜，不能與銀行建立簡單的資金賬戶，內部銀行、結算中心無法滿足大企業(yè)資金運用需求。第二，滿足了大企業(yè)個性化需求?？偡致?lián)動模式實現(xiàn)了與企業(yè)長期戰(zhàn)略合作，穩(wěn)定了客戶源，成為銀企合作新模型。此外，現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，推動了信息系統(tǒng)完善，收付款信息可通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)。大企業(yè)與銀行系統(tǒng)已滿足全國業(yè)務需求，突破地域限制，使資金可以實時歸集，保證了資金流轉安全，操作程序簡便，成為總分聯(lián)動模式實施的技術保障。在金融管理創(chuàng)新下，總分聯(lián)動模式是根據(jù)監(jiān)管機構需求，對銀行賬戶管理的創(chuàng)新嘗試，使分賬戶在實踐中被認可、推廣及應用。