沙娜
摘 要:本文針對中小企業(yè)內(nèi)部控制問題,提出以互聯(lián)網(wǎng)為依托,建立健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制管理的建議,促進中小企業(yè)的良好發(fā)展,有效調(diào)動資源化解危機及建立健全內(nèi)部審計機制,加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督等強化中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議,以期能促進中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。
關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng) 內(nèi)部控制 建議
一、互聯(lián)網(wǎng)下中小企業(yè)內(nèi)部控制研究背景
伴隨著互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)的推進,各類經(jīng)濟實體對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用逐步成熟,企業(yè)在進行內(nèi)部管理的過程中也逐漸引進了現(xiàn)代信息技術(shù)等來提升企業(yè)的內(nèi)部管理效果。企業(yè)核算和經(jīng)營管理的內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制重點也必然發(fā)生變化,作為企業(yè)實行內(nèi)部管理中重要的管理工具的內(nèi)部控制,傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制機制和手段已經(jīng)無法滿足互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的要求,建立適應(yīng)于新環(huán)境的內(nèi)部控制體系是企業(yè)急需解決的問題。
建立互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制制度,可以有效的加強企業(yè)部門之間的溝通,便于實現(xiàn)對各部門工作的監(jiān)督和審計,有助于內(nèi)部控制效果的提升;可以科學(xué)合理地組織企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動,有效地預(yù)防和減少即將面臨的各種風(fēng)險,從而確保各項經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn),促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;可以保證各崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,確保財產(chǎn)資源的安全完整。
二、互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部控制實施的意義
1、 互聯(lián)網(wǎng)+便于企業(yè)加強資產(chǎn)管安全?;ヂ?lián)網(wǎng)+時代為企業(yè)資產(chǎn)管理提供更精準的信息,尤其是目前廣泛使用的企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),根據(jù)企業(yè)管理要求對企業(yè)資產(chǎn)購置、使用、維修維護、管理、折舊、調(diào)撥等各環(huán)節(jié)管理更加有效,保證了資產(chǎn)使用安全。
2、互聯(lián)網(wǎng)+進一步提升財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整?;ヂ?lián)網(wǎng)+實現(xiàn)了從采購、生產(chǎn)、銷售及售后的縱橫一體化管理,為企業(yè)財務(wù)工作提供了更加準確可靠的采購成本、生產(chǎn)消耗、銷售收入及售后服務(wù)涉及的成本核算、收入分析及稅務(wù)核算等方面的全面可控信息。
3、互聯(lián)網(wǎng)+促進企業(yè)提高經(jīng)營管理效率?;ヂ?lián)網(wǎng)+使企業(yè)生產(chǎn)成本實現(xiàn)可控性操作和管理,內(nèi)部核算更加健全,作業(yè)成本法和目標成本法使產(chǎn)品核算的精準度進一步提升。同時互聯(lián)網(wǎng)+突破傳統(tǒng)操作與核算辦法,大大提升工作效率,節(jié)省勞動成本,通過內(nèi)部管理軟件及系統(tǒng)對接,有效實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接與資源共享,提升經(jīng)營管理。
三、互聯(lián)網(wǎng)+下中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
1、中小企業(yè)對“互聯(lián)網(wǎng)+”內(nèi)部控制認識不足。
目前中小企業(yè)對于互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用僅僅停留在對計算機的應(yīng)用,將互聯(lián)網(wǎng)納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的很少。由于很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)的忽視,相應(yīng)的人引進和培養(yǎng)方面欠缺,會計工作人員知識層次低,專業(yè)性不高,年齡結(jié)構(gòu)不合理,對計算機技術(shù)應(yīng)用能力有限,限制了“互聯(lián)網(wǎng)”在會計內(nèi)部控制中的深入融合。
2、戰(zhàn)略的定位不清晰,制約互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。 企業(yè)對于自己的認識不到到位,不能結(jié)合當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展制定適合的遠期戰(zhàn)略目標。僅以經(jīng)濟利益最大化為基準,忽視了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,對自身目標搖擺不定,導(dǎo)致資源浪費,發(fā)展受阻,甚至對企業(yè)的生存造成威脅,對員工心理造成消極影響。
3、缺乏有效的控制措施和必要的風(fēng)險評估手段?;ヂ?lián)網(wǎng)本身具有風(fēng)險性,目前大部分中小企業(yè)風(fēng)險意識普遍薄弱,缺乏風(fēng)險預(yù)判手段,未設(shè)置解決風(fēng)險的程序,出現(xiàn)問題才臨時憑領(lǐng)導(dǎo)的主觀判斷解決問題,難以客觀、真實反映企業(yè)的風(fēng)險狀況。
四、互聯(lián)網(wǎng)+ 中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)建議
1、加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部控制的有效施行具有保障性作用。首先,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定可以有效指導(dǎo)運營的治理結(jié)構(gòu),并設(shè)計可以迅速應(yīng)對市場變化的組織結(jié)構(gòu)。其次,中小企業(yè)在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期間應(yīng)該充分調(diào)研,設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)和制定可循可指導(dǎo)的相關(guān)政策規(guī)章,使得策略的執(zhí)行有章可循,有法可依;同時,完善監(jiān)督體系,及時檢查出薄弱環(huán)節(jié)的漏洞,降低風(fēng)險的可能。完備的監(jiān)督體系不僅要求管理層的持續(xù)性自我監(jiān)控,還包括外部的審計檢查和專門部門的監(jiān)督。
2、建立嚴密的風(fēng)險管理體系和控制程序
在中小企業(yè)運行過程中,風(fēng)險無處不在,因此需要建立嚴密的風(fēng)險管理體系,在企業(yè)內(nèi)增設(shè)專業(yè)的風(fēng)險管理組織機構(gòu),專門從事“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理和控制的研究,給予具體工作理論上的指導(dǎo)和幫助。強化對計算機軟、硬件基礎(chǔ)設(shè)施的日常維護。此外,還應(yīng)該根據(jù)“互聯(lián)網(wǎng)+”下業(yè)務(wù)流程的重塑,重新調(diào)整相應(yīng)的控制程序,保證會計工作的規(guī)范開展及經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)性和真實度。
3、培養(yǎng)專業(yè)人才
企業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)人才,要想在未來的道路上保持充足的力量必須要進行人才的培養(yǎng)工作,并且著重專業(yè)人才的塑造,選拔優(yōu)秀員工進行深造培養(yǎng),加大優(yōu)秀員工的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平等,并使其起到帶頭作用。設(shè)立工作準則,對員工行為進行適當(dāng)管束,對表現(xiàn)優(yōu)秀者加以獎勵。定期培訓(xùn)期交流,使內(nèi)部員工有機會發(fā)表自己的意見,將自己所掌握的知識、經(jīng)驗、疑問等進行溝通探討,從而達到互相促進,協(xié)同進步的目的。
隨著我國市場經(jīng)濟日益完善,中小企業(yè)業(yè)面臨機遇的同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,已成為當(dāng)前中小企業(yè)的立足之本,壯大之源。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點,營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境,建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu),強化內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)和信息化建設(shè),調(diào)整業(yè)務(wù)流程和程序,才能更好地適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”內(nèi)部控制體系的要求,保證企業(yè)經(jīng)營活動正常開展,提升競爭力和生命力。
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