互聯(lián)網(wǎng)下中小企業(yè)內(nèi)部控制研究

沙娜

摘 要：本文針對中小企業(yè)內(nèi)部控制問題，提出以互聯(lián)網(wǎng)為依托，建立健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制管理的建議，促進中小企業(yè)的良好發(fā)展，有效調(diào)動資源化解危機及建立健全內(nèi)部審計機制，加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督等強化中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議，以期能促進中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng) 內(nèi)部控制 建議

一、互聯(lián)網(wǎng)下中小企業(yè)內(nèi)部控制研究背景

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)的推進，各類經(jīng)濟實體對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用逐步成熟，企業(yè)在進行內(nèi)部管理的過程中也逐漸引進了現(xiàn)代信息技術(shù)等來提升企業(yè)的內(nèi)部管理效果。企業(yè)核算和經(jīng)營管理的內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制重點也必然發(fā)生變化，作為企業(yè)實行內(nèi)部管理中重要的管理工具的內(nèi)部控制，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制機制和手段已經(jīng)無法滿足互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的要求，建立適應(yīng)于新環(huán)境的內(nèi)部控制體系是企業(yè)急需解決的問題。

建立互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以有效的加強企業(yè)部門之間的溝通，便于實現(xiàn)對各部門工作的監(jiān)督和審計，有助于內(nèi)部控制效果的提升;可以科學(xué)合理地組織企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效地預(yù)防和減少即將面臨的各種風(fēng)險，從而確保各項經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;可以保證各崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保財產(chǎn)資源的安全完整。

二、互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部控制實施的意義

1、 互聯(lián)網(wǎng)+便于企業(yè)加強資產(chǎn)管安全?；ヂ?lián)網(wǎng)+時代為企業(yè)資產(chǎn)管理提供更精準的信息，尤其是目前廣泛使用的企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)管理要求對企業(yè)資產(chǎn)購置、使用、維修維護、管理、折舊、調(diào)撥等各環(huán)節(jié)管理更加有效，保證了資產(chǎn)使用安全。

2、互聯(lián)網(wǎng)+進一步提升財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整?；ヂ?lián)網(wǎng)+實現(xiàn)了從采購、生產(chǎn)、銷售及售后的縱橫一體化管理，為企業(yè)財務(wù)工作提供了更加準確可靠的采購成本、生產(chǎn)消耗、銷售收入及售后服務(wù)涉及的成本核算、收入分析及稅務(wù)核算等方面的全面可控信息。

3、互聯(lián)網(wǎng)+促進企業(yè)提高經(jīng)營管理效率?；ヂ?lián)網(wǎng)+使企業(yè)生產(chǎn)成本實現(xiàn)可控性操作和管理，內(nèi)部核算更加健全，作業(yè)成本法和目標成本法使產(chǎn)品核算的精準度進一步提升。同時互聯(lián)網(wǎng)+突破傳統(tǒng)操作與核算辦法，大大提升工作效率，節(jié)省勞動成本，通過內(nèi)部管理軟件及系統(tǒng)對接，有效實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接與資源共享，提升經(jīng)營管理。

三、互聯(lián)網(wǎng)+下中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1、中小企業(yè)對“互聯(lián)網(wǎng)+”內(nèi)部控制認識不足。

目前中小企業(yè)對于互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用僅僅停留在對計算機的應(yīng)用，將互聯(lián)網(wǎng)納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的很少。由于很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)的忽視，相應(yīng)的人引進和培養(yǎng)方面欠缺，會計工作人員知識層次低，專業(yè)性不高，年齡結(jié)構(gòu)不合理，對計算機技術(shù)應(yīng)用能力有限，限制了“互聯(lián)網(wǎng)”在會計內(nèi)部控制中的深入融合。

2、戰(zhàn)略的定位不清晰，制約互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。 企業(yè)對于自己的認識不到到位，不能結(jié)合當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展制定適合的遠期戰(zhàn)略目標。僅以經(jīng)濟利益最大化為基準，忽視了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對自身目標搖擺不定，導(dǎo)致資源浪費，發(fā)展受阻，甚至對企業(yè)的生存造成威脅，對員工心理造成消極影響。

3、缺乏有效的控制措施和必要的風(fēng)險評估手段?；ヂ?lián)網(wǎng)本身具有風(fēng)險性，目前大部分中小企業(yè)風(fēng)險意識普遍薄弱，缺乏風(fēng)險預(yù)判手段，未設(shè)置解決風(fēng)險的程序，出現(xiàn)問題才臨時憑領(lǐng)導(dǎo)的主觀判斷解決問題，難以客觀、真實反映企業(yè)的風(fēng)險狀況。

四、互聯(lián)網(wǎng)+ 中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)建議

1、加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部控制的有效施行具有保障性作用。首先，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定可以有效指導(dǎo)運營的治理結(jié)構(gòu)，并設(shè)計可以迅速應(yīng)對市場變化的組織結(jié)構(gòu)。其次，中小企業(yè)在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期間應(yīng)該充分調(diào)研，設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)和制定可循可指導(dǎo)的相關(guān)政策規(guī)章，使得策略的執(zhí)行有章可循，有法可依;同時，完善監(jiān)督體系，及時檢查出薄弱環(huán)節(jié)的漏洞，降低風(fēng)險的可能。完備的監(jiān)督體系不僅要求管理層的持續(xù)性自我監(jiān)控，還包括外部的審計檢查和專門部門的監(jiān)督。

2、建立嚴密的風(fēng)險管理體系和控制程序

在中小企業(yè)運行過程中，風(fēng)險無處不在，因此需要建立嚴密的風(fēng)險管理體系，在企業(yè)內(nèi)增設(shè)專業(yè)的風(fēng)險管理組織機構(gòu)，專門從事“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理和控制的研究，給予具體工作理論上的指導(dǎo)和幫助。強化對計算機軟、硬件基礎(chǔ)設(shè)施的日常維護。此外，還應(yīng)該根據(jù)“互聯(lián)網(wǎng)+”下業(yè)務(wù)流程的重塑，重新調(diào)整相應(yīng)的控制程序，保證會計工作的規(guī)范開展及經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)性和真實度。

3、培養(yǎng)專業(yè)人才

企業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)人才，要想在未來的道路上保持充足的力量必須要進行人才的培養(yǎng)工作，并且著重專業(yè)人才的塑造，選拔優(yōu)秀員工進行深造培養(yǎng)，加大優(yōu)秀員工的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平等，并使其起到帶頭作用。設(shè)立工作準則，對員工行為進行適當(dāng)管束，對表現(xiàn)優(yōu)秀者加以獎勵。定期培訓(xùn)期交流，使內(nèi)部員工有機會發(fā)表自己的意見，將自己所掌握的知識、經(jīng)驗、疑問等進行溝通探討，從而達到互相促進，協(xié)同進步的目的。

隨著我國市場經(jīng)濟日益完善，中小企業(yè)業(yè)面臨機遇的同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前中小企業(yè)的立足之本，壯大之源。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)，強化內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)和信息化建設(shè)，調(diào)整業(yè)務(wù)流程和程序，才能更好地適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”內(nèi)部控制體系的要求，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常開展，提升競爭力和生命力。

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