交通事業(yè)單位內部控制問題及完善

歐陽彥華

摘要：交通事業(yè)單位在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中占據(jù)著舉足輕重的地位，并發(fā)揮著不可取代的作用，加強內控管理，能夠保障交通運輸單位各項管理工作的合理性和規(guī)范化，提升單位整體管理水平，從而推動交通事業(yè)單位快速發(fā)展。本文主要從交通事業(yè)單位內控建設發(fā)展的現(xiàn)狀進行分析，探究現(xiàn)階段內控管理過程中存在的問題，并結合交通運輸單位的發(fā)展實際，提出改進和完善措施，希望全面提升交通事業(yè)單位內控管理的效率和質量，推動交通事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：交通事業(yè)單位 ?內部控制 ?現(xiàn)狀 ?問題 ?完善措施

一、現(xiàn)階段交通事業(yè)單位內控中存在的問題

（一）內控環(huán)境缺失

交通事業(yè)單位在實際落實內控管理工作時，遇到了諸多阻礙，如財務人員的審核主觀能動性不強，經(jīng)辦人員填寫報銷單不規(guī)范，不利于夯實會計基礎工作規(guī)范已經(jīng)取得的成效。同時，很多基層單位受制于人員編制，內部審計人員都為兼職人員，且為財務部門的人員兼任，內審人員在財務部門負責人的指導下開展工作，內部審計工作缺乏獨立性。這些都是由于交通事業(yè)單位內控環(huán)境缺失，無法為內控管理工作提供良好的環(huán)境基礎，阻礙著內控管理工作的順利開展。

（二）內控制度不全

現(xiàn)階段，有的交通事業(yè)單位內控制度都是參照相關行業(yè)的內控制度，不能貼合本單位的實際情況，缺少業(yè)務流程控制、風險控制、活動控制等方面的制度規(guī)定，很難發(fā)揮其應有的成效，無法為單位內控管理工作提供有效的指導，導致內控制度失效。

（三）風險控制不足

有的交通事業(yè)單位缺乏系統(tǒng)化的風險評估體系，不能結合單位實際情況制定具有針對性的風險防控措施，增加了本單位運行管理的風險，影響著單位各項管理工作的順利開展。如資產(chǎn)管理方面，購置資產(chǎn)后驗收不及時導致固定資產(chǎn)入賬不及時，資產(chǎn)移交手續(xù)辦理不及時導致與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不符，長此以往，會產(chǎn)生固定資產(chǎn)流失的風險。

（四）信息交流不暢

目前，交通事業(yè)單位缺乏行之有效的內部信息溝通交流機制，導致內部信息傳遞不暢，影響著單位各項管理信息的“上傳下效”。有的交通事業(yè)單位雖制定的內部溝通交流制度，但由于各種內外因素的干擾，導致內部信息不能快速及時的傳遞到位。

（五）監(jiān)督力度不夠

有的交通事業(yè)單位雖然建立起內部監(jiān)督和內部審計部門，但是內控監(jiān)督制度還不完善，執(zhí)行力度不夠，如“三公經(jīng)費”的招待費管理中，部分接待費由一人經(jīng)辦，訂餐、陪客、報銷、歸口管理審批均為一人，缺乏程序上的有效監(jiān)督，導致內部監(jiān)督和審計工作乏力，降低了監(jiān)督和審計的效力，影響著內部監(jiān)督職能的發(fā)揮。

二、完善交通事業(yè)單位內控管理的具體措施

（一）提升內控意識，營造良好的內控環(huán)境氛圍

內控環(huán)境是保障內控管理工作順利開展和實施的基礎。首先，從單位的領導層思想意識層面出發(fā)，提升單位領導層的內控意識，重視內控管理工作，充分發(fā)揮出應有的榜樣帶頭作用，從而提升單位員工內控管理意識。其次，定期開展內控管理相關知識的宣傳和學習，一方面加強財務人員的職業(yè)道德教育和綜合業(yè)務能力;另一方面事業(yè)單位可邀請會計師事務所、律師事務所進行合同管理等方面的知識培訓，引導干部職工將內控意識貫穿到日常工作中，逐步強化干部職工的風險意識，確保干部職工廉潔和財政資金安全。最后，將內部控制與單位文化建設相融合，營造濃郁的單位內部控制文化氛圍，推動內控管理工作的有效開展。

（二）重視財務內控，完善內部控制的規(guī)章制度

首先，根據(jù)不同崗位制定相配套的財務控制制度和措施，預決算公開是深化預算管理改革的一項內容，作為基層單位應積極準備，仔細分析預決算差異原因并采取應對措施，在一定范圍內進行公開;其次，按照財務管理崗位性質，明確崗位職責，劃分管理控制權限，實現(xiàn)不相容崗位分離管理，合理控制財務管理活動，并為單位其他管理控制活動提供指導，全面落實內控工作;最后，加強單位資產(chǎn)管控，制定資產(chǎn)授權批準制度，定期進行資產(chǎn)清理盤點，做好資產(chǎn)核查和控制工作，確保單位各項資產(chǎn)的安全運轉。合理配置相對獨立的業(yè)務、財務人員、審計人員，促進經(jīng)濟工作順暢、規(guī)范有序，加強經(jīng)濟實體自身的內部管理，同時發(fā)揮好事業(yè)單位的財務監(jiān)督職責。

（三）關注風險評估，建立健全的風險預警機制

首先，交通事業(yè)單位需要結合內控管理工作的實際情況，建立起相應的內部風險預警機制，樹立正確的風險防控意識，引進現(xiàn)代信息技術和云計算，在單位內部建立起有效的風險防控系統(tǒng)，各職能部門應梳理經(jīng)濟業(yè)務活動中的風險點，通過風險評估，完善相關業(yè)務的流程，加強支出審批程序控制;其次，要成立獨立的風險防控管理小組，專門負責本單位風險管理工作，小組成員由單位各個業(yè)務管理部門的資深員工擔任，掌握關鍵風險點，并制定相應的風險防控措施，將單位的風險控制在可承受范圍內;最后，利用互聯(lián)網(wǎng)技術，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與風險預警機制的有效對接，全面實現(xiàn)單位內部數(shù)據(jù)信息的實時共享，降低單位財務風險，提高內控管理水平。

（四）加快信息傳遞，搭建有效的信息交流平臺

行之有效的內控管理工作，離不開信息的溝通與交流。交通事業(yè)單位要建立起有效的信息傳遞交流平臺，拓展內部信息溝通交流渠道，單位各部門要及時將本部門的各項數(shù)據(jù)上傳至此平臺，單位信息管理人員要及時更新平臺上的數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析和匯總，并為單位管理決策提供相應的數(shù)據(jù)信息支持，全面提升單位各種信息傳遞的有效性。

（五）加大監(jiān)督力度，健全內外部監(jiān)督管控機制

首先，建立起完善的內部監(jiān)督機制，劃分內部監(jiān)督的職責和權限，實現(xiàn)常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)督管控，一旦出現(xiàn)問題，及時進行解決和控制，充分發(fā)揮內審員和紀檢監(jiān)察部門的職能作用，做好“三公經(jīng)費”支出信息公開，內審和紀檢監(jiān)察對“三公經(jīng)費”進行不定期監(jiān)督。對固定資產(chǎn)進行不定期盤點，年終全面盤點應常態(tài)化;其次，健全外部監(jiān)督管控機制，主要從單位的工作流程、辦事流程等多方面進行對外公示，接受社會群眾的監(jiān)督，確保交通事業(yè)單位內控工作落到實處;最后，制定崗位管控職責追究制度，建立相配套的內控考核評價機制，加大考核力度，激發(fā)員工工作積極性，全面提升內控管理的效率。

三、結束語

綜上所述，交通事業(yè)單位加強內控管理工作，全面提升單位內控意識，營造良好的內控環(huán)境氛圍，制定和完善相關的規(guī)章制度，建立健全內部風險評估機制，搭建起有效的信息溝通交流平臺，完善內外部監(jiān)督管控機制，將內控管理工作真正落到實處，全面提升交通事業(yè)單位廉政風險管理水平。

參考文獻

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