內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制中的積極影響評價(jià)

肖師茂

摘要：現(xiàn)如今我國很多內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部審計(jì)工作做出了新的理解和定義：內(nèi)部審計(jì)是一種客觀獨(dú)立的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為某個(gè)機(jī)構(gòu)或者企業(yè)增加價(jià)值，并提高這個(gè)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。一般他們面對風(fēng)險(xiǎn)管理、解決程序以及風(fēng)險(xiǎn)控制方法都會(huì)采取規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的方法，以此提高管理的效率，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目的。從以上定義，我們能理解內(nèi)部審計(jì)其實(shí)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中發(fā)揮了極為重要的作用，其中很多工作所衍生的價(jià)值甚至是無可代替的。本文就從內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的積極作用出發(fā)，探索幾條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的策略，希望能夠有所幫助。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;作用

每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中，或多或少都會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，并且其中有一些是無法規(guī)避的，那既然無法規(guī)避，我們就應(yīng)該尋找解決措施如何降低風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，這是企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須考慮的問題。在以上，我們已經(jīng)了解了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中充當(dāng)著怎樣的角色、發(fā)揮著怎樣的作用，其中提高企業(yè)經(jīng)營效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)是極為重要的，主要方法就是針對企業(yè)的實(shí)際情況，采取系統(tǒng)、規(guī)范、科學(xué)的解決方式對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。

一、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

（一）保證信息的真實(shí)有效，預(yù)測企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部展開審計(jì)工作，能為確保企業(yè)所看到、獲取的數(shù)據(jù)都是真實(shí)有效的，并且因?yàn)閿?shù)據(jù)在內(nèi)部流轉(zhuǎn)，所以存在多份備份，數(shù)據(jù)也不會(huì)輕易丟失，企業(yè)管理者與決策者只有看到了真實(shí)數(shù)據(jù)，才能了解企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況，從而針對其中的問題提出最為準(zhǔn)確的解決措施，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)長久發(fā)展。

（二）對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理，推動(dòng)企業(yè)健康運(yùn)行

很多企業(yè)為了尋求更長遠(yuǎn)的發(fā)展，明白不能閉門造車，所以很多企業(yè)選擇與別的企業(yè)進(jìn)行合作，以尋求和學(xué)習(xí)更多管理和運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)發(fā)展。但是企業(yè)之間的合作也存在風(fēng)險(xiǎn)，例如某個(gè)合作企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，與它存在聯(lián)系的企業(yè)就很有可能會(huì)受到牽連，而如果對合作企業(yè)進(jìn)行考察的時(shí)候只對其中某一項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理未免過于單一，所以這時(shí)候就需要內(nèi)部審計(jì)部門對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測管理，將可能出現(xiàn)的因素全部考慮進(jìn)去，盡管內(nèi)部審計(jì)不能具體地參與進(jìn)企業(yè)的某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，但是他們能對企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測評，站在較為宏觀的角度為公司考慮，從而做出客觀科學(xué)的決策。

二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的措施

（一）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的模式

每個(gè)企業(yè)的組織形式和領(lǐng)導(dǎo)層次的分布都有所不同，所以內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中所扮演的角色也有所差異，但主要模式分為以下幾種：受本公司的總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、受本公司的審計(jì)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、受本公司的總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。在一般的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的階段，我們認(rèn)為第二種模式，也就是受省級(jí)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)比較合適，這是內(nèi)部審計(jì)在公司設(shè)立部門的最佳選擇。我們了解了內(nèi)部審計(jì)的具體特征第一條就是獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)即使是一個(gè)企業(yè)的部門，但是也要獨(dú)立于其他的審計(jì)活動(dòng)，而在第二種模式中，內(nèi)部審計(jì)如果實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，內(nèi)部審計(jì)的工作才能更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值上的增值，一方面內(nèi)部審計(jì)部門可以把企業(yè)經(jīng)營方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估，將結(jié)果直接上報(bào)到公司的管理層，便于管理層開展工作，高效率尋找有效的解決措施;另一方面，內(nèi)部審計(jì)可以將管理方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估，然后將結(jié)果直接匯報(bào)給審計(jì)委員會(huì)，這樣也可以解決領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)的尷尬局面。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員注意監(jiān)督的同時(shí)也要注重服務(wù)

作為內(nèi)部審計(jì)部門的工作人員，我們首先需要改變觀念。公司的內(nèi)部審計(jì)部門，其主要目的就是為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)達(dá)成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，審計(jì)的結(jié)果要為決策層以及管理層考慮和服務(wù)，所以，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該把自己當(dāng)成管理部門的人員，對公司內(nèi)部的事情進(jìn)行控制和管理。同時(shí)，公司其他部門的人員也需要改變觀念，內(nèi)部審計(jì)部門并不是挑毛病、找問題的部門，我們應(yīng)主動(dòng)配合審計(jì)工作，關(guān)注審計(jì)策略的落實(shí)，與審計(jì)部門共同攜手降低公司經(jīng)營存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化，并且審計(jì)人員也應(yīng)該明白，內(nèi)部審計(jì)中查漏糾弊并不是審計(jì)工作的重心，所以審計(jì)人員應(yīng)將更多精力放在怎樣為公司解決問題上，發(fā)揮自己在企業(yè)中的作用。

（三）調(diào)整審計(jì)時(shí)間，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該貫穿公司業(yè)務(wù)的整個(gè)流程，與公司其他員工同樣地全過程參與公司事務(wù)的管理，其中尤為重要的就是審計(jì)時(shí)間的調(diào)整，我們應(yīng)將更多審計(jì)重點(diǎn)放在事前和事中，將接入點(diǎn)由事后向事前轉(zhuǎn)移，全方位地進(jìn)行監(jiān)控。只有當(dāng)我們在事前就對所有事務(wù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，才能在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前就做好準(zhǔn)備，臨危而不亂，有效為公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在使用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程進(jìn)行全程監(jiān)控，形成一套真正的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，規(guī)避臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

審計(jì)的決定與落實(shí)政策是內(nèi)部審計(jì)的勞動(dòng)成果，也是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)發(fā)揮作用的體現(xiàn)，所以，內(nèi)部審計(jì)一旦做出決定，被審計(jì)部門應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行解決措施，給予最大的配合，而企業(yè)的管理者也不應(yīng)該過多修改審計(jì)部門所提供的解決方案，基于最大的尊重，同時(shí)對于審計(jì)工作中經(jīng)審核查實(shí)的違法亂紀(jì)的行為給予一定的查處力度，以此樹立審計(jì)部門在公司的地位，對沒有按照審計(jì)部門所要求的執(zhí)行方法進(jìn)行執(zhí)行的部門，企業(yè)管理者也可以進(jìn)行相應(yīng)的處罰。總之，想要保證內(nèi)部審計(jì)在公司發(fā)揮最大的作用，需要企業(yè)各個(gè)部門以及公司管理層的配合。

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