新形勢下企業(yè)納稅籌劃的重要性及策略分析

成瑤

摘要：“營改增”的推廣實行，使企業(yè)的稅務活動出現(xiàn)了較大的變化，且遇到了較大的挑戰(zhàn)和機遇。國家稅法也日趨嚴謹，稅務部門的征稅業(yè)務要求也越來越高，因此導致各種類型涉稅工作逐漸嵌入企業(yè)的各項業(yè)務之中，造成企業(yè)面臨較大的稅務風險?；诖耍恼率紫冉榻B了納稅籌劃對企業(yè)的意義，接著詳細介紹了納稅籌劃的策略分析。

關(guān)鍵詞：新形勢;企業(yè);納稅籌劃;意義;對策分析

企業(yè)進行納稅籌劃活動旨在就合理、合法的基礎(chǔ)上，不斷降低企業(yè)稅負，進而節(jié)約企業(yè)成本，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。但是，企業(yè)進行的納稅籌劃活動，均以稅法為基礎(chǔ)條件，這是企業(yè)進行納稅籌劃活動時非常重要的內(nèi)容及環(huán)節(jié)。目前國家發(fā)布并實行了新政策，但就納稅籌劃過程中依舊存在諸多問題。因此，企業(yè)需采取科學的方法解決問題。

一、新時期企業(yè)進行納稅籌劃活動的重要意義

納稅籌劃指的是企業(yè)在國家各項法律法規(guī)范疇之內(nèi)，在不影響企業(yè)經(jīng)營管理工作的基礎(chǔ)上，對企業(yè)投資、融資和生產(chǎn)經(jīng)營工作實施統(tǒng)籌和規(guī)劃分配的一種行為。企業(yè)組織納稅籌劃活動的根本目標在于就合理合法的基礎(chǔ)上，擴大企業(yè)收益空間。

（一）有助于提高企業(yè)財會管理效果

一個企業(yè)的長遠發(fā)展，和其財會管理效果是密切聯(lián)系的。納稅籌劃是企業(yè)財會管理中非常關(guān)鍵的部分和重要的環(huán)節(jié)，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著較大的作用。這是因為納稅籌劃活動可以與其他經(jīng)濟項目產(chǎn)生良好的互補關(guān)系，在較大程度上預防財務管理出現(xiàn)疏漏，進而達到納稅籌劃的根本目的，即在企業(yè)運營發(fā)展階段，使企業(yè)的獲利空間更大。并且，高效的納稅籌劃可以讓企業(yè)更好的避免財務危機，以保證企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化。因此，組織納稅籌劃活動，可以不斷提升企業(yè)財會管理效果。

（二）有利于增加國家財政收益

就宏觀角度來說，企業(yè)進行納稅籌劃活動，可以短期內(nèi)會降低企業(yè)稅負，即國家財政收益水平下降。就國家和企業(yè)的長遠發(fā)展情況來說，企業(yè)進行納稅籌劃活動，可以更好刺激消費，不斷提高國家財政收益，對國家及企業(yè)的長遠發(fā)展有著非常重要的意義。就長遠角度來說，企業(yè)進行納稅籌劃活動，可以有效提高國家財政收益，促進企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)良性循環(huán)。

（三）有利于提高企業(yè)市場競爭力

企業(yè)組織財務管理的主要目的在于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。而部分企業(yè)盲目追求本身經(jīng)濟利潤的提高，在追求經(jīng)濟利潤最大化時，產(chǎn)生了諸多問題，例如偷稅、漏稅以及逃稅等不良行為，借此從這些行為中得到利益。但在這些行為之下，企業(yè)需要承擔更大的風險，其最高風險即法律風險。一經(jīng)查實，企業(yè)將會受到法律的懲罰。另外，還包含企業(yè)的社會名譽風險、職業(yè)道德風險等，對企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的阻礙，對國家綜合效益與員工的總體利益造成了損害，最后會對企業(yè)經(jīng)濟利潤的獲取造成了反作用。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中組織納稅籌劃活動，必須在遵循國家相關(guān)法律規(guī)定的同時，考量國家綜合經(jīng)濟效益和員工的切身利益，以此實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。如此方可更好的維護企業(yè)名譽，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。

二、企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀

（一）納稅籌劃的工作環(huán)境不完善

新形勢下，社會經(jīng)濟全球化的逐漸深入，我國稅法的調(diào)整速度很快，各項稅法文件在短期內(nèi)有了翻天覆地的變化。就相同的稅種，1年之內(nèi)都可能會發(fā)布新的條例與條款，亦或是不同區(qū)域?qū)ο嗤惙N做出不一樣的描述，如果稍不留意，對這一稅種的有關(guān)法律條例的實施就會產(chǎn)生過時甚至偏差的情況，這極可能被定性成“偷稅”。

（二）忽視了納稅籌劃風險

忽視了納稅籌劃風險，主要表現(xiàn)為兩點：其一，政策調(diào)整與選擇上的風險。企業(yè)在篩選納稅籌劃計劃時，對政策的認識存在誤解，就會引起納稅籌劃風險，進而導致企業(yè)面臨較大的損失。伴隨國家經(jīng)濟的迅速發(fā)展，納稅政策也有了明顯的改變，國家稅法可以更好的迎合目前社會經(jīng)濟的增長。其二，稅收部門在執(zhí)法時存在誤差。企業(yè)稅收籌劃工作是遵循國家法律法規(guī)的，但是，在具體執(zhí)法階段可能會出現(xiàn)稅收不實的現(xiàn)象。納稅籌劃能夠為企業(yè)節(jié)省諸多成本，但是如果納稅籌劃的費用比自身節(jié)省的經(jīng)濟費用要多時，則該種納稅籌劃活動就會出現(xiàn)各種各樣的不合理與不規(guī)范的問題。

三、企業(yè)加強納稅籌劃的對策分析

針對新時期企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)的各種各樣的問題，本文主要提出了以下幾點管理策略，以供參考：

（一）制定納稅籌劃制度，防范風險

企業(yè)在確定納稅籌劃戰(zhàn)略時，主要包含納稅籌劃的順序、籌劃風險的預防、籌劃決策和控制體系等層面的制度[1]。一個科學的防控制度，能夠更好管理納稅籌劃風險，保證納稅籌劃過程的科學性與合法性，使其得到順利實施。另外，為保證控制機制的貫徹執(zhí)行，企業(yè)在設(shè)立工作崗位時，也需要把納稅籌劃全部融入到崗位設(shè)立中。

（二）創(chuàng)建完善的納稅籌劃制度，提高企業(yè)利潤

優(yōu)化與完善納稅籌劃機制，必須掌握納稅籌劃的特點及原則。主要包含：提前掌握納稅籌劃的特征。納稅籌劃屬于一項高效的事前任務，基于這個特征，要掌握其及時性;納稅籌劃的基礎(chǔ)是合理性、合法性，仔細探究新稅法的各種規(guī)定，以確保其在不違法的前提下順利開展納稅籌劃工作，以增加經(jīng)濟利潤;采用納稅優(yōu)惠[2]。將企業(yè)制度與新稅法相匹配，制定出與納稅籌劃有關(guān)的配套策略，及早達到納稅籌劃的目的，為實施工作營造穩(wěn)定的氛圍。

（三）創(chuàng)新思維模式

“營改增”屬于一項全新的納稅政策，其在稅制調(diào)整中起到了里程碑作用。該背景下，營業(yè)稅就會慢慢被取消或是替代，如此就會極大影響到企業(yè)傳統(tǒng)的發(fā)展模式。所以，為保證企業(yè)可以得到長遠的發(fā)展，就必須顧全大局，充分調(diào)動與激發(fā)多方面的積極性，仔細探究“營改增”政策的各項內(nèi)容，基于市場，基于新型管理觀念，進而不斷強化機制變革與創(chuàng)新[3]。另外，企業(yè)還要全面掌握與評估經(jīng)營狀況，公正、客觀的預測和評定稅制變革對企業(yè)稅負造成的影響，進一步優(yōu)化資源分配，具體職責劃分，加強納稅理念，進而促使企業(yè)快速發(fā)展。

（四）創(chuàng)建稅企溝通渠道

為得到稅務部門的認可與信任，防止誤解和預防稅務風險，企業(yè)要創(chuàng)建與稅務部門的溝通渠道，并保證其自由，順暢無阻，營造良好的稅企關(guān)系。比如，稅務部門在組織大型納稅籌劃工作時，要積極自主查閱相關(guān)稅法文件，聽取稅務部門的意見與建議，學習相關(guān)稅務優(yōu)惠政策。

（五）提高管理者納稅籌劃理念

就企業(yè)來說，首先要認識到納稅籌劃的意義與必要性，高度重視企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃任務，加強對業(yè)務層面的培訓與再教育，特別是針對財務部門的職員，著重培養(yǎng)他們的納稅籌劃觀念，豐富他們的專業(yè)知識[4]。而企業(yè)的員工要了解新政策的各項內(nèi)容，有效界定和區(qū)分納稅籌劃、逃稅漏稅等概念，對比新舊稅法之間的區(qū)別，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，找到切入點，編制行之有效的納稅籌劃計劃。

四、結(jié)束語

總之，新時期企業(yè)納稅籌劃工作在企業(yè)財會管理質(zhì)量的提高、增加國家財政收益、提高企業(yè)市場競爭等層面起到了十分顯著的作用，對企業(yè)的長遠發(fā)展與生產(chǎn)運營管理質(zhì)量的提高方面也有著較大的作用。企業(yè)管理人員要清楚的了解納稅籌劃屬于一項惠國惠企的工作，要高度關(guān)注這項工作，并采用科學的措施，提升納稅籌劃效果和效率，以實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，進而為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供行之有效的參考依據(jù)。

參考文獻：

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[3]賈春雷，周禹.“營改增”新階段下的企業(yè)納稅籌劃的若干思考[J].納稅，2018，12 （30）：28+30.

[4]崔淑芬.納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的應用之處[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018 （21）：156.