關(guān)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建研究

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷加快，我們發(fā)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)方面，不管是股票市場還是各種投資項目，所存在的風(fēng)險和未知性越來越大，由于種種概率的不斷變化，資本市場的瞬息萬變，很多專家和學(xué)者開始把眼光放到了經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面。本文從經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險管理出發(fā)，簡要介紹了什么是風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制的含義，在過程中闡述了如何具體構(gòu)建有關(guān)于經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。最后表明了在經(jīng)濟(jì)方面構(gòu)建風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制的重要意義。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;構(gòu)建;經(jīng)濟(jì)

自從交易這一方式開始出現(xiàn)，我們的經(jīng)濟(jì)活動就在不斷發(fā)展演變，近些年我們的經(jīng)濟(jì)趨勢開始向全球化發(fā)展，同時隨著時代的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展勢頭越來越猛。但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展越迅速，在某些方面就會顯得越雜亂，經(jīng)濟(jì)的走向就容易出現(xiàn)風(fēng)險和各種不可控因素，于是我們就應(yīng)該把當(dāng)前的重心放到經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制當(dāng)中，以此讓經(jīng)濟(jì)的發(fā)展走向更加穩(wěn)定。

一、什么是內(nèi)部控制

實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部控制，就是對企業(yè)或者組織的內(nèi)部政策采取一定的改革方式，讓企業(yè)或者組織的內(nèi)部政策更加適合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這樣可以更加有效地規(guī)避經(jīng)濟(jì)帶給企業(yè)或者組織的風(fēng)險，也可以讓企業(yè)或者組織的發(fā)展方向更加長期且穩(wěn)定。改善內(nèi)部控制不僅可以從企業(yè)或者組織的規(guī)章制度出發(fā)，還可以從企業(yè)或者組織的財務(wù)經(jīng)營入手，這樣能更深入地對企業(yè)或者組織的內(nèi)部管理實現(xiàn)有效控制。

二、關(guān)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理的內(nèi)容

所謂的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理就是對企業(yè)或者組織從財政收入或者支出狀況進(jìn)行有效且準(zhǔn)確的評估以及計算，在財產(chǎn)方面進(jìn)行積極的風(fēng)險管理。對于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險管理可以分為幾步，首先要確定進(jìn)行風(fēng)險管理的目標(biāo)，確定目標(biāo)就可以準(zhǔn)確定位企業(yè)或者組織在局部可能會出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，才能做好預(yù)防措施，從而達(dá)到很好的風(fēng)險管理目的。

風(fēng)險管理的過程講究細(xì)節(jié)和謹(jǐn)慎，從而減少出錯的概率，讓風(fēng)險管理的過程和結(jié)果都達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)和計劃。

整個風(fēng)險管理的過程可以大致分為對于風(fēng)險目標(biāo)的設(shè)定，風(fēng)險的評估，風(fēng)險應(yīng)對，信息交流與共享，以及必要的監(jiān)控，確保風(fēng)險不會再次發(fā)生。保證風(fēng)險在采取措施之后達(dá)到萬無一失的狀態(tài)才是風(fēng)險管理做到的最好的狀態(tài)。

三、如何構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制

1.提高風(fēng)險管理的針對性

首先企業(yè)中各個部門應(yīng)分別制定風(fēng)險管理辦法，可以讓風(fēng)險管理更加有針對性和高的覆蓋率。每個部門在企業(yè)當(dāng)中都存在一定的意義，所以對各個部門的風(fēng)險評估是十分必要的。根據(jù)每個部門發(fā)生風(fēng)險的概率和類別及影響程度的不同，可以采取不同的風(fēng)險管理辦法，這樣可以降低風(fēng)險給企業(yè)帶來巨大損失的幾率。在針對企業(yè)中的每個部門進(jìn)行風(fēng)險評估后，為了對企業(yè)風(fēng)險管理采取整體有效措施，要對企業(yè)做一次整體的風(fēng)險評估，從而對企業(yè)了解更加全面，并在企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中提出可行有效的建議。

2.讓風(fēng)險管理日?；?/p>

在對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的時候，只要經(jīng)濟(jì)收益超過預(yù)定的數(shù)額，風(fēng)險就會時時刻刻存在，所以讓企業(yè)的風(fēng)險管理日?；褪俏覀冃枰龅囊豁椆ぷ鳌Ｆ浯尉褪钱?dāng)經(jīng)濟(jì)收益的數(shù)值越大時所出現(xiàn)的風(fēng)險就會越大，所以當(dāng)我們的企業(yè)不斷發(fā)展時相對應(yīng)的風(fēng)險管理也要越來越與時俱進(jìn)。比如，企業(yè)可以在會議中加入風(fēng)險管理的相對措施，讓員工在會議中就能及時掌握到學(xué)習(xí)風(fēng)險管理的辦法，針對財務(wù)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理日?；瘧?yīng)該比其他部門更加頻繁，這樣會讓風(fēng)險出現(xiàn)概率最大的部門有更加完善和專業(yè)的應(yīng)對風(fēng)險措施，符合企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的概率。但是在面對企業(yè)不斷增加的經(jīng)濟(jì)收益時，我們不能為了降低風(fēng)險而降低經(jīng)濟(jì)收益，相反可以采用其他的方法在保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益最大化的同時把風(fēng)險降到可能值的最低狀態(tài)，才是風(fēng)險管理提升的表現(xiàn)。

3.規(guī)范企業(yè)的規(guī)章制度

在企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，越規(guī)范化的企業(yè)，發(fā)生的風(fēng)險概率也會越低，所以提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力可以從規(guī)范企業(yè)的規(guī)章制度入手，從本質(zhì)上將企業(yè)的風(fēng)險概率降到最低。應(yīng)對風(fēng)險時，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對部門，風(fēng)險應(yīng)對部門從風(fēng)險一開始就掌握到及時且直接全面的信息，可以對風(fēng)險起到一定的化解作用，并給企業(yè)減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另外，企業(yè)應(yīng)開展內(nèi)部監(jiān)督和管理，實施內(nèi)部控制，才能給企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造良好的環(huán)境，讓企業(yè)在公平公正、友好和諧的環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。所以應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，全面領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部控制工作。企業(yè)能得以長久穩(wěn)定發(fā)展和風(fēng)險管理密不可分，也和內(nèi)部控制有著很大的關(guān)系，所以將兩者結(jié)合，構(gòu)建一個完整的機(jī)制，可以讓風(fēng)險管理和內(nèi)部控制共同給企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)收益以及平衡的財政支出與收入。

4.完善企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的預(yù)測

對于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險管理，企業(yè)完全可以憑借完善的機(jī)制和完整的內(nèi)部系統(tǒng)預(yù)測到風(fēng)險的來臨，在應(yīng)對風(fēng)險的時候就可以及時采取有效的措施，讓企業(yè)在風(fēng)險中得以規(guī)避繼續(xù)生存發(fā)展，這也是將風(fēng)險的發(fā)生概率降到最低的一種方法，及時有效地規(guī)避風(fēng)險，還可以讓企業(yè)在風(fēng)險管理中提升企業(yè)自身價值，這就對企業(yè)有很高的要求。這種規(guī)避風(fēng)險的模式，需要企業(yè)中員工之間的共同合作和默契配合才能完成，因此對企業(yè)員工開展積極有效的培訓(xùn)就十分有必要了，讓員工從思想上意識到自己對企業(yè)的重要性。提高員工們的思想覺悟，在規(guī)避風(fēng)險當(dāng)中就能采取有效的措施給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)效益。

5.加強(qiáng)財務(wù)部門的管理

對于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，企業(yè)也要建立完整的識別方法。對于財務(wù)上的收入與支出，可以通過對財務(wù)報表的分析，預(yù)知到會出現(xiàn)什么樣的風(fēng)險，只要對風(fēng)險有了超前的識別意識，就可以避免風(fēng)險的發(fā)生。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險在企業(yè)當(dāng)中與之有最大關(guān)系的就是財務(wù)部門，所以應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)部門的管理與日常培訓(xùn)。通過對財務(wù)部門專業(yè)化的管理可以增強(qiáng)企業(yè)對財政的掌握能力，讓企業(yè)的財政井井有條，在財務(wù)管理方面也不會讓制度無法做到上傳下達(dá)，在最大程度上具有很高的可實施性，這也是風(fēng)險管理有效的措施之一。

四、構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理內(nèi)部控制機(jī)制的意義

1.可以完善企業(yè)制度

首先構(gòu)建安全的風(fēng)險管理機(jī)制，可以讓企業(yè)開始走向正確的發(fā)展道路。傳統(tǒng)的企業(yè)對于風(fēng)險管理的方法以及機(jī)制都是不完整甚至不存在的，這意味他們的財政收入沒有達(dá)到既定的標(biāo)準(zhǔn)，也可以說企業(yè)的內(nèi)部財政陷入了一種混亂狀態(tài)。如果對企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理，就可以在各方面加強(qiáng)企業(yè)的財政整理狀況，給企業(yè)的財務(wù)狀況做一次徹底的大清理，從中還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財政狀況中存在的一些風(fēng)險，并對風(fēng)險采取相應(yīng)的解決方法，給企業(yè)避免更大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.可以完善管理系統(tǒng)

在企業(yè)當(dāng)中構(gòu)建合理的內(nèi)部控制機(jī)制可以給企業(yè)帶來完善的管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制機(jī)制還可以提高員工的工作效率，讓風(fēng)險發(fā)現(xiàn)的更加及時，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以讓企業(yè)的發(fā)展更加規(guī)范，達(dá)到消除一些風(fēng)險因素的效果。

3.可以有效提高企業(yè)的危機(jī)處理能力

不僅是企業(yè)的財務(wù)部門，幾乎企業(yè)內(nèi)部所有部門都應(yīng)該參與風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)，實現(xiàn)風(fēng)險管理全員參與的效果。企業(yè)針對他們的培訓(xùn)內(nèi)容不單單是書面語言那么簡單，還應(yīng)該專門開展風(fēng)險管理的先進(jìn)的培訓(xùn)內(nèi)容，這樣才會讓企業(yè)在風(fēng)險的監(jiān)察和發(fā)現(xiàn)過程中有全員參與的效果，讓風(fēng)險管理的強(qiáng)度達(dá)到最大。讓員工開展風(fēng)險自查，從細(xì)節(jié)處不斷發(fā)現(xiàn)隱患并且改善風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)的整體凝聚力。在整體的專業(yè)化培訓(xùn)當(dāng)中還能提升員工自身的綜合素質(zhì)，讓企業(yè)不單單是在風(fēng)險管理中，在企業(yè)的業(yè)務(wù)能力以及危機(jī)處理能力都得到相應(yīng)的提升。區(qū)別于其他傳統(tǒng)企業(yè)，整個企業(yè)的特點(diǎn)也就顯而易見，說不定在這種情況下，會給企業(yè)吸引更多的融資和合作。

4.可以讓企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定

各個部門實行對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制的協(xié)調(diào)配合，可以讓企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展下去，這是企業(yè)提升等級的一種表現(xiàn)，也是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的開始?？梢詮闹袑ζ髽I(yè)內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行更好的優(yōu)化，給企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一次重新調(diào)配和安排，更加系統(tǒng)化。優(yōu)化企業(yè)可以通過內(nèi)部控制得到改善，也可以通過風(fēng)險管理機(jī)制的建立而讓企業(yè)達(dá)到最新的優(yōu)化狀態(tài)。兩者是相互依存，共同發(fā)展的狀態(tài)，也是一種具有前后聯(lián)系的狀態(tài)。在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部之后可以更好地構(gòu)建內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制，在建立更好的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制之后就可以讓企業(yè)內(nèi)部更加系統(tǒng)和優(yōu)化。面對形勢大好的當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，我們能做的就是抓住機(jī)會，讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時候走向更高的地位，管理更加規(guī)范。

5.可以改善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制

在企業(yè)的內(nèi)部控制之中，管理者通常會改變企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，來達(dá)到內(nèi)部控制的目的，這種方法確實是有效的。但是在改變規(guī)章制度的時候，企業(yè)的管理者也應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的狀況進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?，隨意修改企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，不僅不會對企業(yè)的內(nèi)部起到很好的控制作用，還會對企業(yè)原本的內(nèi)部結(jié)構(gòu)造成一定的破壞作用，這樣給企業(yè)帶來的危害就是巨大的，也會讓企業(yè)內(nèi)部喪失一定的凝聚力。所謂牽一發(fā)而動全身，這就是沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況而隨意修改企業(yè)原本規(guī)章制度的一種后果。根據(jù)企業(yè)情況適當(dāng)修改企業(yè)的規(guī)章制度，會讓企業(yè)在內(nèi)部控制方面比傳統(tǒng)企業(yè)更加先進(jìn)，在未來的發(fā)展中，企業(yè)也會因此而不斷壯大。

五、結(jié)束語

良好的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，可以讓企業(yè)或者組織的運(yùn)營發(fā)展更加穩(wěn)定，在漫長的歲月里，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制較好的企業(yè)或者組織才能生存發(fā)展下去，并在同行業(yè)中取得不錯的成績。我們在面對企業(yè)或者組織出現(xiàn)的一些風(fēng)險，不要慌張混亂，只要在前期做好風(fēng)險管理就可以突破很多難關(guān)，成功規(guī)避掉大部分損失。面對企業(yè)或者組織的財政收入或者支出，好的內(nèi)部控制可以讓企業(yè)或者組織獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益。我們要正確認(rèn)識經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，并且采用正確的方法去應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險管理，在內(nèi)部控制方面也要懂得如何操作，如何進(jìn)行制度方面的改革，這樣就會給我們的企業(yè)或者組織帶來很好的財務(wù)收益，以此來維護(hù)企業(yè)或者組織長遠(yuǎn)的利益。

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作者簡介：潘迪（1985.01- ），女，漢族，湖北武漢人，碩士研究生，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制