試論大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革路徑

【摘 要】隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在各行各業(yè)都發(fā)揮了巨大的作用。就企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面來看，部分企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下已經(jīng)不能滿足企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展，基于此，文章從企業(yè)財(cái)務(wù)管理在大數(shù)據(jù)環(huán)境下面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)入手，探討大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理面臨的主要問題并提出改革路徑，促使企業(yè)在日益變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)運(yùn)用精準(zhǔn)營銷、降低管理成本、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】信息技術(shù);大數(shù)據(jù)環(huán)境;財(cái)務(wù)管理;機(jī)遇和挑戰(zhàn);改革

一、大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

首先，隨著市場環(huán)境的變化及市場競爭的日益激烈，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代頻率也要逐漸加快，面對大量的數(shù)據(jù)信息及新技術(shù)、新業(yè)務(wù)模式的沖擊，財(cái)務(wù)管理僅維持在傳統(tǒng)的核算及事后提供報(bào)表，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來說，起到的支持作用十分有限。現(xiàn)代企業(yè)商業(yè)模式已發(fā)生了重大變化，如果企業(yè)仍以傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，則無法滿足現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。其次，對于傳統(tǒng)的財(cái)會人員而言，已經(jīng)掌握和熟練使用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件技術(shù)，從內(nèi)心也會認(rèn)為現(xiàn)在的技術(shù)和工具已夠用，會對新技術(shù)產(chǎn)生一種排斥心理。新時(shí)代要求財(cái)務(wù)部門需要“軟硬兼?zhèn)洹钡娜瞬?，大?shù)據(jù)的挖掘與分析以及底層數(shù)據(jù)庫的維護(hù)對財(cái)務(wù)人員的要求越來越高，除了需要具備基本的財(cái)務(wù)技能，還要熟練掌握新的技術(shù)及能夠與其他部門協(xié)調(diào)、談判的能力，可是實(shí)際情況既精通財(cái)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合人才缺口非常大。

（二）大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理面臨的機(jī)遇

首先，大數(shù)據(jù)模型具備著先進(jìn)的模型和高效的算法，可以及時(shí)對所獲取時(shí)的各種海量信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的處理、分析，挖掘出潛在的有價(jià)值的信息，為企業(yè)管理層快速決策提供支持，應(yīng)用于管理上可以優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，提高管理效率，降低財(cái)務(wù)管理成本，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。同時(shí)數(shù)據(jù)被越來越多的企業(yè)用于提升運(yùn)營效率，能在各行業(yè)實(shí)時(shí)分析并協(xié)助企業(yè)挖掘更多的顧客需求和降低成本。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)處理海量數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效性、準(zhǔn)確性，在沒有大數(shù)據(jù)技術(shù)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告需要由業(yè)務(wù)事項(xiàng)結(jié)束后，相關(guān)的單據(jù)流向財(cái)務(wù)部門并根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)定，需經(jīng)過確認(rèn)、統(tǒng)計(jì)、記錄等會計(jì)核算流程，在傳統(tǒng)環(huán)境下，技術(shù)的落后使得財(cái)務(wù)人員將大量的時(shí)間和精力耗在會計(jì)核算環(huán)節(jié)，而沒有能力去關(guān)注內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以外的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并不重視，數(shù)據(jù)利用率不高，內(nèi)部控制非常薄弱。但在大數(shù)據(jù)環(huán)境下技術(shù)的介入，企業(yè)可以較短時(shí)間取得精確、有效的風(fēng)險(xiǎn)源數(shù)據(jù)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理變得卓有成效，更智能化，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行日常的業(yè)務(wù)監(jiān)控、指標(biāo)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，有利于建立全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理面臨的主要問題

（一）財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略地位低

財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略地位較低，對決策層的影響有限。財(cái)務(wù)部門更多時(shí)候?yàn)橐粋€(gè)執(zhí)行者，基本上都是一個(gè)聽從指揮的角色，較少積極參與管理層的決策，缺少對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的思考及缺乏對工作的積極主動及創(chuàng)新，這樣的工作狀況會令財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的地位及作用不斷弱化。而在組織機(jī)構(gòu)方面，企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，各級的財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)和考核均屬于所在單位，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門無法影響子企業(yè)的財(cái)務(wù)人員考核，故而可能會出現(xiàn)經(jīng)所在單位負(fù)責(zé)人示意下，進(jìn)行有偏向性的會計(jì)估計(jì)及判斷，可能會存在保全所在單位利益而損害集團(tuán)企業(yè)利益行為，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門地位進(jìn)一步弱化。

（二）財(cái)務(wù)信息共享性差

很多企業(yè)日常單據(jù)的傳遞依然還是通過傳統(tǒng)的紙質(zhì)來進(jìn)行傳遞，由一線基礎(chǔ)作業(yè)人員打印好后，再流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部工作人員一項(xiàng)一項(xiàng)地進(jìn)行核對，企業(yè)日常的業(yè)務(wù)量大，單據(jù)數(shù)量較多，使得財(cái)務(wù)人員將大部分的精力和時(shí)間用在核對單據(jù)上。部門間數(shù)據(jù)相互脫節(jié)、不匹配，缺乏數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)完全融合存在較大難度，在有具體問題時(shí)未能及時(shí)反饋。由于各下屬企業(yè)的地域分布較為分散且受組織架構(gòu)的限制，財(cái)務(wù)人員在人事、考核方面等完全屬于所在企業(yè)，總部沒有及時(shí)獲得屬下企業(yè)的具體經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)部門無法形成縱向的整合，縱向?qū)蛹墱贤ㄝ^為困難，難以對其提出管理指導(dǎo)意見。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力低

部分企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏預(yù)測機(jī)制，經(jīng)常會出現(xiàn)資金流向與風(fēng)險(xiǎn)控制分離，風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范。例如，某企業(yè)從事涵蓋供澳鮮活商品代理、批發(fā)市場管理、生鮮超市、粵澳跨境貨車管理業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)板塊協(xié)同發(fā)展的綜合性企業(yè)，從合計(jì)數(shù)上看，投資投入產(chǎn)出比相對比較穩(wěn)定，甚至還穩(wěn)中有升。但除了活禽儲存分銷中心、冰凍鱸魚合作項(xiàng)目投資回報(bào)比較穩(wěn)定外，凍蝦出口合作項(xiàng)目與供澳蔬菜加工配送中心與投資預(yù)期相差較，特別是其中的凍蝦出口合作項(xiàng)目更是從未實(shí)現(xiàn)投資收益。凍蝦出口合作項(xiàng)目是企業(yè)與珠海某水產(chǎn)企業(yè)合作經(jīng)營投入資金超七百萬的水產(chǎn)項(xiàng)目，僅僅是派出一名業(yè)務(wù)人員到合作企業(yè)參與管理。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的改革路徑

（一）組織結(jié)構(gòu)變革

組織結(jié)構(gòu)變革主要從三方面進(jìn)行調(diào)整：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)權(quán)限調(diào)整、財(cái)務(wù)人員調(diào)整。首先是組織機(jī)構(gòu)調(diào)整。新技術(shù)的應(yīng)用必然會對已有的組織和人員造成一定的沖擊，必須對財(cái)務(wù)組織進(jìn)行深度的變革。組織機(jī)構(gòu)將下屬企業(yè)總經(jīng)理直接改為由集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，減少層級，提高工作效率。其次是財(cái)務(wù)權(quán)限調(diào)整。未實(shí)施新平臺前總部充分給予下屬企業(yè)的自主權(quán)，只享有收益分配權(quán)，而對于其他的權(quán)限不予干涉，過度分權(quán)導(dǎo)致信息利用效率低。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺實(shí)施后，實(shí)行集權(quán)制與分權(quán)制相結(jié)合的方式，為嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，將制度制定權(quán)、籌資融資權(quán)、投資權(quán)、擔(dān)保權(quán)、固定資產(chǎn)購置權(quán)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)、收益分配權(quán)嚴(yán)格控制，將經(jīng)營自主權(quán);人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、費(fèi)用開支審批權(quán)下放至下屬企業(yè)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測能力

首先是增強(qiáng)全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算是決策的具體化，不僅是控制支出的工具，又是指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，亦是各部門工作的奮斗目標(biāo)。預(yù)算管理中運(yùn)用的協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)，在經(jīng)營管理中發(fā)揮著重大作用，做好預(yù)算管理對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。其次是實(shí)現(xiàn)對趨勢的預(yù)測。大數(shù)據(jù)環(huán)境下的預(yù)測分析則可以實(shí)現(xiàn)對未來趨勢的預(yù)計(jì)。當(dāng)某項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，自動計(jì)算出預(yù)測數(shù)與實(shí)際數(shù)的差額，匯集于數(shù)據(jù)倉庫，并與企業(yè)歷年同期及同規(guī)模的企業(yè)、同行業(yè)的企業(yè)相比較，利用可視化技術(shù)形成清晰明了的分析報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供事前的預(yù)測等趨勢分析，使分析更為高效、科學(xué)。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

投資決策企業(yè)投資決策是對各個(gè)可行方案進(jìn)行分析和評價(jià)。作為企業(yè)決策中關(guān)鍵和最重要的決策內(nèi)容之一，是為了實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)，通過一定的程序?qū)ν顿Y活動中的重大問題所進(jìn)行分析，并從中選擇最優(yōu)方案的過程。企業(yè)的投資決策，尤其是固定資產(chǎn)投資往往投資回報(bào)時(shí)間較長，資金占用量大，會直接到企業(yè)未來的發(fā)展甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，所以必須確保決策的合理性和科學(xué)性。外部資源被證實(shí)是一種非常實(shí)用且直接的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須要對外部資源進(jìn)行有效利用。財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理作用將超越合規(guī)和內(nèi)部控制管理，越來越關(guān)注外部力量對企業(yè)績效的影響，如監(jiān)管制度變動、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害等。通過建立相應(yīng)的模型，實(shí)時(shí)關(guān)注各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的營利結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、稅負(fù)情況等進(jìn)行全面的管控。

作者簡介：吳遠(yuǎn)新（1998—），男，漢族，現(xiàn)在陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷。