做好企業(yè)減稅降負(fù)實踐工作的思考

崔光霞

摘要：在國內(nèi)隨著企業(yè)減稅降負(fù)政策的推行，促進了企業(yè)與國內(nèi)經(jīng)濟的進一步發(fā)展，面對這一新政策形式，企業(yè)一定要掌握時機，合理利用各項稅收優(yōu)惠政策，并充分發(fā)揮實際作用，以便為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。基于此，文章就企業(yè)減稅降負(fù)實踐工作展開詳細(xì)分析，希望能對當(dāng)前的減稅降負(fù)政策應(yīng)用帶來實際幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);減稅降負(fù);實踐

隨著當(dāng)前市場競爭的日趨激烈，企業(yè)想要在其中嶄露頭角，一定要融入時代發(fā)展，結(jié)合當(dāng)前市場形勢，充分了解稅收優(yōu)惠政策，面對當(dāng)前的稅收政策改革，企業(yè)應(yīng)加強對企業(yè)所得稅與增值稅方面的研究，然后與企業(yè)自身相結(jié)合，便于其為企業(yè)所用，促進企業(yè)經(jīng)濟全面健康發(fā)展。

一、企業(yè)所得稅與增值稅主要特點

在企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中所得稅與增值稅對于企業(yè)發(fā)展有重要影響。企業(yè)為了對這些政策進行深入了解，一定要對納稅人規(guī)定、稅收優(yōu)惠內(nèi)容、稅率適用等進行充分了解，特別是對于稅收方面的一些優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠是國家促進經(jīng)濟發(fā)展一項重要舉措。相關(guān)會議討論決定，將稅收優(yōu)惠政策的重點放在高新科技產(chǎn)業(yè)和內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整上，利用降低稅率、投資抵免等方式，促進教育、農(nóng)業(yè)、社保、高科技產(chǎn)業(yè)方面發(fā)展。

（一）納稅人規(guī)定

結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)稅法的相關(guān)規(guī)定與要求，其對納稅人有如下規(guī)定：其一，相關(guān)稅法與條例中明確表示，大部分國內(nèi)企業(yè)都需要參照稅法規(guī)定繳納實際所得稅;其二，受到政策變化的影響，在國內(nèi)銷售的個人與單位需要按照規(guī)定的期限要求，向納稅機關(guān)繳納部分增值稅。

（二）稅率要求

在有關(guān)稅率方面，增值稅和所得稅中的稅率明顯不同。就所得稅而言，其稅率指的是居民及非居民企業(yè)兩個檔次，依次遵照25%、20%進行稅收繳納。增值稅中將納稅人劃分成五個檔次，其中小規(guī)模的納稅稅率達3%。從今年4月初開始，增值稅中的減稅有了新的進展，增值稅若納稅人進行應(yīng)稅銷售，則應(yīng)將原有的16%稅率調(diào)整為13%;10%的稅率調(diào)整為9%;退稅率期間納稅人需要調(diào)整原來的扣除稅率為9%;原來口述稅率為16%的出口勞務(wù)，更改其稅率為13%。面對當(dāng)前國家提出的稅改政策，企業(yè)需要結(jié)合實際，抓住機遇，以便更好的應(yīng)用減稅降負(fù)帶來的企業(yè)發(fā)展機遇。

（三）稅收優(yōu)惠要求

當(dāng)前，國內(nèi)的所得稅與增值稅劃分較為嚴(yán)格。其一，就增值稅的優(yōu)惠政策而言，在營改增期間其免稅范圍相對較廣，涉獵領(lǐng)域、行業(yè)相對較多。其二，就所得稅優(yōu)惠政策而言，其大體上分為以下幾點：一，包含在所得稅減免范圍的有，企業(yè)國債利息收入和一些非營利性組織收入;二，從事國家經(jīng)營項目、環(huán)境保護、公共設(shè)施方面的企業(yè)收入也可以納入所得稅減免中;三，小微企業(yè) 中一些符 合基本條件的，可以按照所得稅的10%或5%進行繳納。

總的來說，對于增值稅預(yù)所得稅繳納，從上書籍方面看，都有利于企業(yè)的進一步發(fā)展，對企業(yè)而言，有必要對這兩種稅收政策進行全面分析，然后找到其中對企業(yè)有益的部分，充分利用起來，從而促進企業(yè)經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)開展減稅降負(fù)的主要措施

（一）加強認(rèn)定政策學(xué)習(xí)

為了確保減稅降負(fù)工作的順利開展，企業(yè)應(yīng)加強對稅收優(yōu)惠認(rèn)定政策的學(xué)習(xí)，具體而言，可以從以下兩方面入手：一，在企業(yè)內(nèi)部，加大認(rèn)定工作投入力度，推進其在企業(yè)中全面進行;二，確保企業(yè)能合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策。高新企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)學(xué)會利用稅優(yōu)惠政策，促進其身全面發(fā)展，這與當(dāng)下國家推行的所得稅優(yōu)惠政策意義相符。從當(dāng)前的稅法實施情況看，在國內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，企業(yè)建立形式多種多樣。關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定法修訂，有利于進一步完善國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策，與此同時也讓更多的企業(yè)可以享受這一優(yōu)惠政策。另外，很多高新技術(shù)的企業(yè)，還可以享受15%的優(yōu)惠。

（二）加強企業(yè)認(rèn)定

在高新技術(shù)企業(yè)加強企業(yè)認(rèn)定，具體落實到行為中主要有以下幾個方面。一，和本地高新技術(shù)企業(yè)相結(jié)合，然后開展相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，在培訓(xùn)中掌握認(rèn)定工作的基本要求;二，結(jié)合認(rèn)定工作的基本要求，與企業(yè)自身相結(jié)合，并建立專門的領(lǐng)導(dǎo)團隊，制定與企業(yè)相關(guān)的實施方案，并整理好有關(guān)的信息資料;三，聘用專家在重點環(huán)節(jié)中進行咨詢與把關(guān)，確保認(rèn)定工作有序進行;四，在充分了解所在地企業(yè)要求后開始網(wǎng)上認(rèn)定，提出網(wǎng)上申請;五，在評審認(rèn)定中，確保機構(gòu)與專家評審意見相互協(xié)調(diào)，然后并對認(rèn)定企業(yè)展開詳細(xì)調(diào)查，最后給出相關(guān)的建議。這一時期，成功認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)需要準(zhǔn)備備案與公告，然后給予其相關(guān)的資格證書，這一證書期限為三年;六，在獲得相關(guān)證書后，認(rèn)定企業(yè)應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報備并進行備案。

（三）全面分析營改增政策

企業(yè)發(fā)展建設(shè)期間，為了讓自己獲得更好的發(fā)展，除了要提高自身發(fā)展水平外，還應(yīng)與國家優(yōu)惠政策進行結(jié)合，努力鉆研其中的優(yōu)惠項目，確保其能為企業(yè)所用。這樣不僅可以促使進行稅發(fā)票被合理化應(yīng)用，還能有效推動增值稅優(yōu)惠政策的全面落實，確保企業(yè)減稅降負(fù)工作順利進行。

增值稅里面，其主要是征收商品的附加價值稅務(wù)，這一部分稅收來自消費者，若產(chǎn)品不增值，則就不用征稅。但實際情況是，由于難以判定產(chǎn)品附加值。所以，國內(nèi)的增值稅稅收多用稅款抵扣法進行，二者之間的差值也就是我們所言進行征收的稅。在了解這一點后，企業(yè)在納稅期間，就可以采取措施，減少增值稅負(fù)擔(dān)，同時充分利用其中的優(yōu)惠政策，這樣不僅有助于增值稅在企業(yè)內(nèi)部的宣傳，也能讓更多的人員了解增值稅征收，從而在產(chǎn)品生產(chǎn)期間加強稅額抵扣。此外，還能幫助企業(yè)加強生產(chǎn)收入管理，同時與生產(chǎn)政策相結(jié)合，抓住實際向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)減免。

三、企業(yè)減稅降負(fù)實踐工作的思考

從國內(nèi)稅改發(fā)展史看，在稅收調(diào)控中國家發(fā)揮著重要作用。國家通過實施減稅政策，企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)逐漸降低，這對促進企業(yè)全面發(fā)展十分有益。另外，有相關(guān)報道指出，國內(nèi)稅改政策近年來取得較好成效，在此階段，國內(nèi)稅收收入與GDP都實現(xiàn)了一定程度的增長，同時以此為基礎(chǔ)，稅收收入與國民生產(chǎn)總值增長率也得到了一定回收。總體來說，國內(nèi)減稅政策實施取得了明顯成效。

在企業(yè)發(fā)展中，減稅降負(fù)政策的實施為企業(yè)發(fā)展提供了很大契機，企業(yè)在全面發(fā)展中應(yīng)及時把握這一機遇，從而不斷提升企業(yè)整體水平。一，企業(yè)自身應(yīng)主動關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，在掌握稅收政策走向的同時，不斷調(diào)整企業(yè)投資戰(zhàn)略，最終以此為根基，推動企業(yè)進行科技創(chuàng)新。二，企業(yè)應(yīng)全面利用優(yōu)惠政策，調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)拓展融資渠道，促使其朝著多元化的方向不斷前行。面對當(dāng)下企業(yè)現(xiàn)狀，企業(yè)難以依靠單一資本在市場中獲得優(yōu)勢，因此企業(yè)需要不斷聯(lián)合，豐富自身力量，拓展原有的資金渠道，如此才能在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)定的市場地位，確保自身的全面健康發(fā)展;三，企業(yè)應(yīng)落實股利政策。結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)，這一政策與減稅降負(fù)政策關(guān)系密切，這兩者在相互促進的同時也有一定的制約作用，隨著稅率的降低，勢必會影響企業(yè)利潤，這對于企業(yè)股利政策選擇而言無疑是有益的。

從當(dāng)前的報道看，國內(nèi)政府針對運行困難與發(fā)展困難的企業(yè)應(yīng)落實減稅降負(fù)政策。這里應(yīng)重點關(guān)注的是，隨著營改增的實施，國內(nèi)企業(yè)稅負(fù)降低狀況日趨凸顯，其會影響企業(yè)經(jīng)濟增長。對國家而言，減稅降負(fù)的實施不僅可以促進企業(yè)健康發(fā)展，還能影響企業(yè)的經(jīng)濟增長。怎樣在企業(yè)發(fā)展中落實減稅降負(fù)工作，不僅需要國家提出一定的供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，建立健全稅收結(jié)構(gòu)機制，還需要企業(yè)改變原有的觀念，結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展，認(rèn)真研究學(xué)習(xí)管家的宏觀稅收政策，然后在企業(yè)中將這一稅收優(yōu)惠政策充分發(fā)揮實效。

四、結(jié)語

總而言之，隨著稅收優(yōu)惠政策的實施，其不僅需要國家在政策上進行宏觀調(diào)控，也需要企業(yè)自身積極參與，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究稅收優(yōu)惠政策，與自身實際相結(jié)合，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策作用。雖然減稅降負(fù)政策目前收獲一定成效，但站在長遠(yuǎn)視角考慮，這一政策發(fā)展仍有一定局限，需要工作人員引起高度關(guān)注，并對此進行深入探究，最終促進企業(yè)與國家經(jīng)濟的同步增長。

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