新型科創(chuàng)企業(yè)內(nèi)控存在的問題及規(guī)范路徑探究

謝同海

關(guān)鍵詞：科創(chuàng)企業(yè) ?內(nèi)控 ?規(guī)范路徑

在市場經(jīng)濟的大背景下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，如何在激烈競爭中占據(jù)有利位置，成為企業(yè)關(guān)注的重點。對科創(chuàng)企業(yè)而言，內(nèi)部控制至關(guān)重要，當前我國科創(chuàng)企業(yè)在內(nèi)部控制中面臨諸多問題，為了增強自身的發(fā)展實力，需要采用有效的規(guī)范路徑。

一、科創(chuàng)企業(yè)內(nèi)控的重要意義

（一）優(yōu)化企業(yè)管理

隨著時代的不斷發(fā)展，科創(chuàng)企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇。內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展而言至為關(guān)鍵，只有提高內(nèi)控管理水平，才能促進企業(yè)的飛速發(fā)展，使企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重中之重，能夠穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，使企業(yè)開展日常管理。企業(yè)需要建立健全內(nèi)控管理規(guī)范，防范企業(yè)風險，減少潛在的風險損失，節(jié)約成本，提高企業(yè)的管理工作效率。

（二）落實管理制度

科創(chuàng)企業(yè)的業(yè)務(wù)往往具有較高的技術(shù)創(chuàng)新性和較高的科技含量，而傳統(tǒng)的管理模式往往滯后，導(dǎo)致科創(chuàng)企業(yè)成立之初及快速上升階段內(nèi)部管理薄弱，所以落實符合企業(yè)自身發(fā)展的管理制度尤為重要。而扎實的內(nèi)部控制建設(shè)是科創(chuàng)企業(yè)內(nèi)部管理制度落實和發(fā)揮作用的有力保障。內(nèi)控工作具有較強的專業(yè)性，強調(diào)工作流程的相互協(xié)調(diào)和制衡。內(nèi)控工作關(guān)乎企業(yè)管理，能夠貫徹落實企業(yè)的各項管理制度，凸顯管理制度的可行性、可操作性，推進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）增強競爭實力

企業(yè)處在激烈的市場競爭中，需要不多增強自身實力，獲得更大的市場份額。內(nèi)控工作合理保證企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向，改善企業(yè)的內(nèi)部管理效率，進而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，增強企業(yè)的競爭實力。當競爭實力有所提升，企業(yè)將賺取更多的經(jīng)濟效益，創(chuàng)造更多的社會價值。

二、科創(chuàng)企業(yè)內(nèi)控工作存在的不足之處

（一）文化建設(shè)滯后

科創(chuàng)企業(yè)具有特殊性，對創(chuàng)新科技提出較高要求?？苿?chuàng)企業(yè)屬于新興企業(yè)，需要營造良好的企業(yè)文化，增強員工的向心力和凝聚力，調(diào)動員工的工作積極性。企業(yè)文化對員工有著重要的熏陶作用，能夠點燃員工的工作熱情，使員工全身心投入到工作中去。企業(yè)文化是企業(yè)軟實力的重要組成部分，在企業(yè)文化的作用下，使員工保持亢奮狀態(tài)，整合自我價值和企業(yè)價值。值得注意的是，很多科創(chuàng)企業(yè)將著眼點放在了經(jīng)濟效益的快速增長上，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化作為目標，忽視了文化建設(shè)的重要性。這些企業(yè)并未感知市場環(huán)境的變化，根據(jù)市場環(huán)境調(diào)整文化方略，改進內(nèi)控工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制效率偏低，企業(yè)發(fā)展陷入阻礙。

（二）風險評估欠缺

科創(chuàng)企業(yè)雖然得到了國家的大力支持，但其快速的發(fā)展面臨挑戰(zhàn)并暴露諸多風險，這就需要對市場和創(chuàng)新業(yè)務(wù)風險進行客觀全面評估，解決隱患問題，尋求最佳的內(nèi)控方案。值得注意的是，部分科創(chuàng)企業(yè)并未認真開展風險評估工作進而對風險進行預(yù)測，導(dǎo)致企業(yè)時常由于缺乏有效的風險管控制度而陷入窘境。以財務(wù)風險為例，由于缺乏對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的深入了解，導(dǎo)致財務(wù)人員的知識儲備跟不上業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，使得財務(wù)人員將關(guān)注點放在賬面，缺少對財務(wù)與業(yè)務(wù)信息的及時更新和核對，風險意識淡薄。財務(wù)信息失真的情況屢見不鮮，財務(wù)報表的真實性無法得到保證。虛假信息不僅會給企業(yè)的財務(wù)工作帶來不利影響，且會給企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展帶來不利影響。企業(yè)將無法進行有效風險評估，也無法開展有效的內(nèi)部控制建設(shè)。

（三）忽視日常業(yè)務(wù)

我國大多數(shù)科創(chuàng)企業(yè)都構(gòu)建了內(nèi)部控制制度，但大多針對企業(yè)重點業(yè)務(wù)，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)相關(guān)的制度規(guī)范比較少。部分科創(chuàng)企業(yè)雖然設(shè)計了日常內(nèi)部控制制度，卻沒有貫徹落實制度的具體內(nèi)容，規(guī)范條例相對松散。部分科創(chuàng)企業(yè)雖然形成了管理條例，卻沒有構(gòu)建完善的控制體系，組織結(jié)構(gòu)并不健全。部分科創(chuàng)企業(yè)雖然制定了內(nèi)控預(yù)案，卻僅僅在問題發(fā)生后采取補救行為，損失了大量的經(jīng)濟效益?？苿?chuàng)企業(yè)忽視日常業(yè)務(wù)及內(nèi)控執(zhí)行，與管理者認知程度緊密相關(guān)?？苿?chuàng)企業(yè)管理者缺乏對內(nèi)控效力的認可，忽略了日常業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理，影響了內(nèi)控工作的有效執(zhí)行。現(xiàn)代市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)面臨外部市場的飛速變化，需要完善日常業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度建設(shè)。

（四）內(nèi)部溝通不善

企業(yè)內(nèi)控工作并不是一蹴而就的，企業(yè)需要促進各個部門的交流互通，形成健全的交流機制。企業(yè)內(nèi)各個職能部門擔任的工作任務(wù)不同，企業(yè)需要完善規(guī)章制度，明確各個部門的工作權(quán)責。當前大多數(shù)科創(chuàng)企業(yè)處在發(fā)展初期，并未制定明確的工作崗位規(guī)劃，未對職能部門權(quán)責進行科學分配。部分崗位職能交叉，部分職能部門相互隔絕，缺乏有效溝通渠道，內(nèi)部信息互通明顯不足。一旦出現(xiàn)問題，各個部門互相推諉，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸淪為了形式化的產(chǎn)物。由于信息互通較少，缺乏有效制衡，數(shù)據(jù)訛誤情況屢見不鮮，部分管理者濫用職權(quán)更改數(shù)據(jù)，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生惡劣影響。

三、科創(chuàng)企業(yè)內(nèi)控工作的重要路徑

（一）開展文化建設(shè)，更新管理理念

在正式開展內(nèi)控工作之前，科創(chuàng)企業(yè)應(yīng)該開展文化建設(shè)，營造良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)需要不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，將內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展和文化建設(shè)緊密結(jié)合在一起。如果企業(yè)內(nèi)控工作出現(xiàn)偏差，不能有效防范風險，必然會造成大量的經(jīng)濟損失，阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此需要優(yōu)化內(nèi)控管理，不斷提高內(nèi)控管理水平。企業(yè)應(yīng)該將企業(yè)文化和內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，讓員工充分認識到內(nèi)部控制的重要性，自覺遵循內(nèi)部控制制度。企業(yè)需要洞察市場環(huán)境的變化，對經(jīng)營目標進行調(diào)整，加強文化建設(shè)，設(shè)立單獨的內(nèi)控機構(gòu)，不斷提高企業(yè)內(nèi)控能力，帶動企業(yè)的長效發(fā)展。

（二）注重風險評估，完善管理系統(tǒng)

科創(chuàng)企業(yè)面臨較大的外部發(fā)展風險，為了降低風險指數(shù)，增強企業(yè)生命力，需要開展風險評估及防范工作。現(xiàn)代信息技術(shù)飛速發(fā)展，其與企業(yè)內(nèi)控工作的融合更加緊密，科創(chuàng)企業(yè)應(yīng)該充分認識現(xiàn)代信息技術(shù)的重要性，增加信息技術(shù)投入，引入互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建風險模型，對風險進行有效預(yù)測?？苿?chuàng)企業(yè)需要形成定量指標、定性指標，確定風險類型，制定風險預(yù)案。在內(nèi)控管理過程中，還需要構(gòu)建數(shù)據(jù)庫，整合各個部門的信息，整合信息管理系統(tǒng)，這將更加有效的進行風險評估和預(yù)測，防范于未然。同時企業(yè)需要對信息進行查看，糾正訛誤信息，確保信息數(shù)據(jù)的真實性。

（三）重視日常業(yè)務(wù)，構(gòu)建監(jiān)督機制

科創(chuàng)企業(yè)不僅要將著眼點放在重點業(yè)務(wù)上，也要將著眼點放在日常業(yè)務(wù)上，構(gòu)建科學的監(jiān)督機制。一方面，企業(yè)可以開展內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督職能，對各部門工作進行動態(tài)監(jiān)測和考核評價，增強內(nèi)部員工的警惕意識。另一方面，企業(yè)可以開展外部監(jiān)督，號召外部監(jiān)督隊伍，貫徹落實企業(yè)的各項管理制度。以財務(wù)管理為例，在財務(wù)內(nèi)控管理過程中，企業(yè)應(yīng)該完善考核評價機制，對財務(wù)管理業(yè)績進行評定，合理保證資產(chǎn)安全完整和會計信息真實準確。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層擔任著重要的工作職責，需要不斷補充新知識，有效制定日常業(yè)務(wù)內(nèi)控管理目標并監(jiān)督執(zhí)行。

（四）加強內(nèi)部互通，改善交流機制

很多企業(yè)在發(fā)展過程中都會出現(xiàn)部門交流不善的問題，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，特別新興科創(chuàng)企業(yè)也不例外。之所以會出現(xiàn)這一情況，是因為領(lǐng)導(dǎo)層重視程度不夠，內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善?？苿?chuàng)企業(yè)具有電子化和信息化強的特點，應(yīng)該注重各業(yè)務(wù)部門間以及與相關(guān)后勤保障部門間的信息互通與數(shù)據(jù)共享，解決因信息交流不暢而出現(xiàn)的問題。并應(yīng)該明確各個部門的權(quán)利和責任，做好權(quán)責分配和相互的協(xié)調(diào)制衡。科創(chuàng)企業(yè)需要對信息流進行動態(tài)監(jiān)測，對數(shù)據(jù)信息進行定期查看，減少無效信息，剔除失真信息。此外，企業(yè)還應(yīng)該完善信息交流制度，引導(dǎo)各部門科學互通，體現(xiàn)信息集成的重要價值。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國的社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，科創(chuàng)企業(yè)也進入了快速發(fā)展階段。企業(yè)面臨的市場競爭更加激烈，如何在市場競爭中保持自己的優(yōu)勢，成為科創(chuàng)企業(yè)關(guān)注的重要問題。內(nèi)控管理關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，關(guān)乎企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，我國科創(chuàng)企業(yè)在內(nèi)控管理過程中存在問題，限制了企業(yè)的長效發(fā)展。為了增強競爭實力，科創(chuàng)企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控管理，實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。

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