企業(yè)財務管理內控體制的建設與風險防范

文/宋娟，江西欣典文化傳播有限公司

1 引言

隨著社會市場的推動，企業(yè)的發(fā)展變得更加地具有挑戰(zhàn)性。為了能夠在市場中取得優(yōu)勢，許多企業(yè)必須通過提高自身價值，提高競爭力。就目前而言，我國企業(yè)在財務管理方面，財務內控機制建設以及風險規(guī)避方面存在一定的問題，企業(yè)管理者對面臨的問題應該理性的分析這些問題，找到解決問題的最佳的手段，全面提升企業(yè)的市場競爭力，為推動企業(yè)的快速發(fā)展奠定良好的基礎。

2 企業(yè)財務管理內控體系的主要內容

企業(yè)內控制度是指為了保證企業(yè)資金資產安全完整，保證企業(yè)經營活動有序、順利進行而制定的一系列管理流程和制度措施。具體到財務內控主要是指與企業(yè)資金管理相關的內部控制制度。具體包括以下方面的內容：1）內部控制環(huán)境。主要指企業(yè)治理結構的機構設置和權責分配、內部審計、人力資源制度和文化建設等內容2）風險評估。指企業(yè)風險評估目標設置的合理性、展開風險評估覆蓋的全面性以及風險評估結果的有效性和應對策略的科學性；3）控制活動。根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性；4）內部控制信息和溝通。企業(yè)內部控制信息的收集、處理和傳遞程序的嚴密性，分析信息技術在內控信息中發(fā)揮的作用，判斷企業(yè)在反舞弊工作相關工作機制的有效性；5）內部監(jiān)督制度。它指企業(yè)內部審計機構的職責權限和實施情況的有效性。

3 加強財務內控管理在企業(yè)中的現實意義

1）企業(yè)財務內控確保了企業(yè)資產的安全、完整。財務內控制度的健全，實現了對企業(yè)經營活動中資金動態(tài)進行有利監(jiān)管，強化了對企業(yè)內部風險的管控，有利于企業(yè)負責人、高層管理者準確掌握企業(yè)發(fā)展情況，有效起到查缺補漏及時止損的作用，從而確保企業(yè)資產安全、完整。2）企業(yè)財務內控能夠確保會計信息的完整、可靠，從而增強財務報表的真實性、可靠性。企業(yè)通過建立財務內部控制制度體系，對企業(yè)經營活動進行審核，進一步強化會計監(jiān)督行為的實施，使企業(yè)財務會計信息真實、完整，為企業(yè)科學制定戰(zhàn)略決策提供可靠的財務報表、財務報告。3）企業(yè)財務內控能夠確保、促進企業(yè)戰(zhàn)略目標順利實現。企業(yè)財務內控管理過程中，通過完善的組織機構、管理層級設置、崗位職權明確和權力運行制等，有效實現分級授權和按崗設權，避免財務信息的漏洞，最大程度消除財務舞弊可能，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現提供重要保障。

4 當前企業(yè)財務管理內控體制建設存在的問題

4.1 財務部門內控意識薄弱

由于我國企業(yè)的種類繁多，而這些企業(yè)大都是以經濟效益為最大發(fā)展目標，并沒有考慮到長期利益的問題。導致企業(yè)的風險和資金問題難以得到控制，長此以往就會為財務系統(tǒng)造成巨大的影響。財務部門對內部控制意識不夠強烈，導致管理人員在項目上存在浪費等等情況，支出的資金不能得到相應的回報、預算超額、資金流動較慢。對以后的投資風險加高，所以良好的內部控制意識對于企業(yè)的發(fā)展相當重要。

4.2 企業(yè)內缺少完善的內部控制管理體系

在市場經濟體系不斷完善的背景下，各大企業(yè)的結構組成愈發(fā)完善，為更好地管理部門，很多企業(yè)都設置一個監(jiān)督管理部門，負責對中層領導和高層領導的工作方式、工作內容、工作態(tài)度等進行全面監(jiān)督，從而確保各項經營業(yè)務的相關管理工作得以順利開展。但多數企業(yè)在經營發(fā)展過程中，并沒有充分發(fā)揮出監(jiān)督管理部門應有的作用和功能，不但對內控管理工作造成了一定程度的影響，也制約了企業(yè)的發(fā)展速度。雖然一些企業(yè)也開展了內控管理相關工作，但由于對內控管理工作的認識缺乏，尚未構建完善內控管理體系，致使在開展內控管理中，缺乏可參考的經驗及啟示，各項工作難以順利開展，甚至限制了企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

4.3 財務內控管理人員創(chuàng)新不足

管理人員是一個企業(yè)的關鍵和核心所在，能夠對企業(yè)的發(fā)展起到積極的引領作用。只有做好企業(yè)管理人員工作，才能使企業(yè)內部更加高效協(xié)調的運轉。但是在財務內控創(chuàng)新的實際工作中，管理者未能充分采取創(chuàng)新的措施和對策，也未能采取積極的鼓勵性和激勵性措施來調動員工的創(chuàng)新。

4.4 財務內控環(huán)境不佳

企業(yè)并未充分重視財務內控管理工作，沒有將其納入企業(yè)戰(zhàn)略層面，認為財務管理便是簡單的賬務處理、報稅以及制作財務報表，局限于基本的會計工作內容。同時，企業(yè)并未配置完善的組織人員，管理出現斷層。企業(yè)存在崗位與職能部門缺失問題，決策權力比較集中，造成了信息不對稱，且內控管理措施銜接不流暢，沒有明確劃分崗位職責，降低了財務工作效率。

5 提高內控體制建設和風險防范水平的策略

5.1 建立健全內部控制制度

健全完善的內部控制制度，是保證內控有效執(zhí)行的基礎。內部控制制度應該全方位覆蓋企業(yè)的各項經濟活動，從企業(yè)的采購，生產，到市場推廣營銷、售后服務以及財務和人事管理等方面，全面納入內控管理體系。要對企業(yè)的業(yè)務流程逐個進行梳理和規(guī)范，特別是對于內控風險測試中重要的業(yè)務流程和容易出現問題的風險點，有針對性得制定相關制度進行風險防范。企業(yè)在完善內控機構設置，健全內控制度建設以后，還要加強對內控管理制度的學習和貫徹執(zhí)行，將內控管理理念覆蓋到企業(yè)的每一個員工，保證相關制度被有效執(zhí)行，使其在企業(yè)管理中真正發(fā)揮作用。

5.2 提升信息化技術水平

完善的財務內控信息化系統(tǒng)可以為企業(yè)信息共享和信息整合打下堅實的基礎，因此企業(yè)應加強信息化系統(tǒng)的推行。企業(yè)管理層應充分認識到信息化系統(tǒng)的重要性，通過增加人力、財力對企業(yè)信息化系統(tǒng)進行改革，形成商品從采購訂單開始至銷售完成，全程通過業(yè)務系統(tǒng)。財務的賬務處理從采購發(fā)票至銷售實現，全部通過業(yè)務模塊真實業(yè)務完成情況審核生成財務數據，最后完成報表編制，全程在系統(tǒng)中進行，有效地實現了業(yè)財融合，提高了工作效率。建立財務信息共享中心模式，構建高效的企業(yè)統(tǒng)一核算平臺。通過財務信息共享模式，實現企業(yè)財務核算信息的共享，從而提升數據質量，提高流程標準化程度和效率，加強企業(yè)對風險的管控。

5.3 提升內部控制管理意識

在落實內控管理過程中，為充分發(fā)揮內控管理的價值和作用，避免流于表面，就必須定期對內控管理人員進行培訓和管理，從而逐步提升管理人員對內控管理的認知度。然后在通過管理者把內控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業(yè)素質。此外，要定期開展關于內控管理的文化建設相關工作，在企業(yè)網站、期刊、報紙等上對內控管理進行宣傳，加強全體職員對內控管理重要性。內控管理人員還要定期和員工進行溝通交流，提高員工對內控管理的重視度，從而實現全員參與。

5.4 創(chuàng)新財務內控管理理念

理念的先進性對所要采取的行動和措施具有引導性和決定性的影響。因此，必須引導企業(yè)管理人員注意到創(chuàng)新的重要意義和作用，在企業(yè)內部營造良好的創(chuàng)新氛圍，鼓勵所有人員積極創(chuàng)新。首先，管理人員要樹立創(chuàng)新意識，允許企業(yè)內部出現“不同”的意見和聲音;其次，要平等地對待每一位員工，對他們采取激勵性和鼓勵性措施，允許他們說出自己的想法和見解;最后，要樹立與時代發(fā)展和社會進步相適應的創(chuàng)新理念，不僅可以提高經濟效益，而且可以促進社會的和諧穩(wěn)定、國家的繁榮昌盛以及國民經濟的可持續(xù)發(fā)展。

5.5 優(yōu)化企業(yè)財務內控人力資源建設

優(yōu)秀的執(zhí)行團隊是企業(yè)進行一切工作的前提保障。新形勢下，企業(yè)要想實現財務內部控制體系的優(yōu)化建設就必須提升和優(yōu)化財務內控人員的技能架構。招聘專業(yè)的財務內控管理人才，對企業(yè)自有內控人員進行專業(yè)的技術培訓，打造一支兼具管理、財務、分析的財務內控人才隊伍，進而幫助企業(yè)順利的實現財務內部控制體系建設。

6 結束語

綜上所述，財務內控管理對于企業(yè)來說是十分重要的環(huán)節(jié)之一。近年來，我國經濟結構調整，經濟增長速度放緩，企業(yè)面臨著更加嚴峻的考驗，在這種形勢下企業(yè)必須要重視財務內控管理水平，進一步加強財務內控的自我評價體系及監(jiān)督，積極采取措施整改或修復財務內控缺陷，提升財務內控質量，以保證企業(yè)對財務風險的控制能力及規(guī)避能力，降低財務風險，從而推動企業(yè)健康、平穩(wěn)、長遠的發(fā)展。