地方政府投融資平臺(tái)公司資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建與結(jié)算中心模式的問(wèn)題及對(duì)策

文/徐兆偉，金華融盛投資發(fā)展集團(tuán)有限公司

資金池是一些大型的集團(tuán)性企業(yè)為了達(dá)到提升資金使用效率、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全等目的而設(shè)立的資金集中管理的代名詞。而對(duì)于地方政府色彩較為濃厚的地方政府投融資平臺(tái)公司來(lái)說(shuō)，如何搭建資金池，本文進(jìn)行了探討。

1 實(shí)施資金集中管理的必要性

地方政府投融資平臺(tái)公司，一般多指地方政府為了發(fā)展其區(qū)域經(jīng)濟(jì)，解決城市基礎(chǔ)設(shè)施需求不足的要求，而由地方財(cái)政撥款、注入股權(quán)及土地的方式成立的，承擔(dān)政府的投融資職能并且具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。投融資平臺(tái)公司由于其大多涉及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新興產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)，其無(wú)論是投資還是融資，存量資金及增量資金都是較大的，如果不能對(duì)其實(shí)施有效的管理，不僅會(huì)損失資金本身的價(jià)值，還會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，因而加強(qiáng)其資金的管理顯得尤為重要。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是資金安全的需要。實(shí)施資金集中管理，有利于提升資金的安全性，為企業(yè)的健康發(fā)展提供資金上的保障。二是資金合理配置，降低融資成本的需要。資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑，避免資金分散在各個(gè)子公司中，無(wú)法形成資金優(yōu)勢(shì)。另外，資金集中后，總部增強(qiáng)了議價(jià)能力，可提高資金收益，降低融資成本。三是集團(tuán)統(tǒng)一管理的需要。地方政府投融資平臺(tái)公司通常需要實(shí)施統(tǒng)一管理，集中資源辦大事，資金集中是核心和基礎(chǔ)。

2 地方政府投融資平臺(tái)公司資金集中管理總體解決思路

地方政府投融資平臺(tái)公司為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理首先要根據(jù)自身情況成立資金結(jié)算中心，并組織財(cái)務(wù)部門對(duì)資金結(jié)算系統(tǒng)的總體解決方案進(jìn)行深入的研究。通過(guò)購(gòu)買或者是自行研發(fā)公司的資金結(jié)算軟件。軟件要集合現(xiàn)在市場(chǎng)上不同的資金管理軟件的精髓，能夠同時(shí)支持多種資金管理模式，使整個(gè)公司的資金管理流程更清晰流暢，并遵照數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、管理集權(quán)的設(shè)計(jì)原則，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、投融資管理、資金歸集、資金下?lián)?、?nèi)部賬戶計(jì)價(jià)、內(nèi)部借貸、預(yù)警信息、資金報(bào)表等一體化業(yè)務(wù)管理，并能與公司的其他系統(tǒng)如OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等各類系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換等。

3 地方政府投融資平臺(tái)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的步驟

為使地方政府投融資平臺(tái)公司對(duì)各級(jí)公司的資金集中管理能夠及時(shí)推進(jìn)，集團(tuán)公司根據(jù)各個(gè)公司的實(shí)際狀況，分步推進(jìn)資金的集中管理。條件成熟的經(jīng)營(yíng)單位先實(shí)施，經(jīng)過(guò)試行后，逐步擴(kuò)大資金集中管理的范圍。

對(duì)下屬各級(jí)經(jīng)營(yíng)單位的資金集中管理，分二個(gè)步驟實(shí)施。

3.1 選取部分銀行賬戶集中

在這個(gè)階段，集中管理的主要對(duì)象和要求是選擇有一定現(xiàn)金流、主要業(yè)務(wù)發(fā)生的公司進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理，其業(yè)務(wù)要求集中在結(jié)算中心操作。資金管理的主要手段是加強(qiáng)資金預(yù)測(cè)和監(jiān)控，利用多銀行資金管理平臺(tái)進(jìn)行資金調(diào)配，通過(guò)內(nèi)部借貸等提高資金使用效率、減少外部財(cái)務(wù)費(fèi)用。閑置資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一理財(cái)?shù)忍岣哔Y金收益。

3.2 所有銀行賬戶的資金集中

在這個(gè)階段，集團(tuán)公司統(tǒng)一管理各個(gè)下屬公司的銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷。對(duì)所有企業(yè)的全部資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)行統(tǒng)一信貸，對(duì)日常資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算中心、資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、資金信息中心的功能。

4 地方政府投融資平臺(tái)公司資金集中管理系統(tǒng)的構(gòu)建

4.1 結(jié)算中心的建立

在傳統(tǒng)的模式下，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心須配備大量的人員，且效率低下，無(wú)法迅速調(diào)配資金和應(yīng)付日常核算，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，通過(guò)多銀行資金管理平臺(tái)系統(tǒng)組建精簡(jiǎn)高效的結(jié)算中心，利用各金融機(jī)構(gòu)提供的銀企直聯(lián)服務(wù)，組建一個(gè)跨銀行的內(nèi)部銀行平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)可以實(shí)時(shí)收款、實(shí)時(shí)支付款項(xiàng)、實(shí)時(shí)調(diào)配資金和查詢銀行賬戶余額、銀行對(duì)賬單。

組建集團(tuán)結(jié)算中心的投入依各平臺(tái)公司的需要而定，性能要求高，則資金需求多，投資大。反之則投資小。

1)人員配備?；揪幹茷?人，其中經(jīng)理1人，制單1人，記賬1人，信息系統(tǒng)管理員1人。由于采用信息化的技術(shù)，會(huì)計(jì)憑證的生成，記賬，對(duì)賬均可通過(guò)計(jì)算機(jī)完成。

2)資金結(jié)算軟件。委托第三方軟件公司(比如杭州保融、浪潮等)開(kāi)發(fā)資金結(jié)算軟件，此軟件通過(guò)各商業(yè)銀行銀企直聯(lián)接口實(shí)現(xiàn)資金歸集、資金劃撥、網(wǎng)上付款、網(wǎng)上收款、銀行對(duì)賬單的下載和管理、銀行賬戶余額及交易明細(xì)的實(shí)時(shí)查詢、資金內(nèi)部計(jì)價(jià)等。

4.2 結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問(wèn)題

盡管地方融資平臺(tái)結(jié)算中心有許多功能，但同時(shí)也暴露出不少不容忽視、亟待解決的問(wèn)題。

1)地方政府行政干預(yù)較多，貸款管理較弱。結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為集團(tuán)公司的職能部門，同時(shí)公司作為地方政府的“錢袋子”，受制于地方政府的行政干預(yù)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，而結(jié)算中心房貸多受政府的行政指令決定，極少考慮資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)。

2)結(jié)算中心的內(nèi)部計(jì)價(jià)利率確定困難。結(jié)算中心一方面要從各下屬公司歸集資金，對(duì)于歸集的資金，要按照一定的收益率跟下屬公司結(jié)算。下屬公司資金短缺時(shí)，又會(huì)從結(jié)算中心借款，歸集與下?lián)苜Y金的利率確定比較困難，下屬子公司與集團(tuán)公司該利率的確定存在較大的爭(zhēng)議。

3)資金上劃與下?lián)芏忌婕暗劫Y金在不同的法人實(shí)體之間的流動(dòng)，按照相關(guān)稅收法律的規(guī)定，存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 完善集團(tuán)結(jié)算中心運(yùn)行的對(duì)策

為了進(jìn)一步發(fā)揮結(jié)算中心的功能，可進(jìn)一步完善結(jié)算中心的運(yùn)行。

1)實(shí)行政企分開(kāi)的管理體制，推動(dòng)平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，發(fā)揮結(jié)算中心在融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的資金、信息中介作用。

2)經(jīng)過(guò)協(xié)商合理確定資金的上劃以及下?lián)芾省Ｔ趫?jiān)持市場(chǎng)化原則的基礎(chǔ)上，合理兼顧結(jié)算中心與下屬各公司的利益。

3)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的公告，以統(tǒng)借統(tǒng)還的形式借給下屬各公司使用，可不征收增值稅，建議結(jié)算中心以統(tǒng)借統(tǒng)還的形式將資金調(diào)撥到各下屬公司使用，這樣可避免重復(fù)征稅問(wèn)題。

4)提高結(jié)算中心的服務(wù)層次。結(jié)算中心不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作，還應(yīng)充分利用結(jié)算中心信息資源，及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息。結(jié)算中心人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，深入各內(nèi)部單位調(diào)查研究，了解其經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息等。