劉志敏

[摘 要]要想使民營企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，優(yōu)化民營企業(yè)資金管理就顯得尤為重要。文章從我國民營企業(yè)資金管理的重要性出發(fā)，對民營企業(yè)資金管理普遍存在的問題進(jìn)行剖析，并針對問題提出解決的對策。

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè);資金管理;國民經(jīng)濟

我國經(jīng)濟進(jìn)入了新常態(tài)，結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，國際貿(mào)易形勢嚴(yán)峻，面臨國際環(huán)境制約、稅費負(fù)擔(dān)過重、融資困難且成本高等外部因素的挑戰(zhàn)，在此外部因素的影響下，更需要民營企業(yè)加強內(nèi)部企業(yè)管理，提高企業(yè)競爭力的同時，使企業(yè)走得更遠(yuǎn)，承擔(dān)更多的社會責(zé)任，那么加強民營企業(yè)資金管理的意義就更顯重要。

1 重要性

1.1 有利于滿足交易性需要，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營

民營企業(yè)內(nèi)部資源包括有形的固定資產(chǎn)、人才，無形的技術(shù)等，這些資源的獲得離不開資金支持。民營企業(yè)的每一項經(jīng)營活動都離不開資金，所以必須保持充足的資金，進(jìn)行有序的資金管理，才能保證其良性發(fā)展，否則經(jīng)營活動將無法正常進(jìn)行。

1.2 有利于滿足預(yù)防性需要，隨時應(yīng)對意外或緊急情況

全球經(jīng)濟一體化的形勢下，民營企業(yè)面臨的市場環(huán)境更趨復(fù)雜。適當(dāng)?shù)馁Y金儲備和合理的資金管理會大大減少經(jīng)營活動的風(fēng)險。比如，喪失購買機會，無法及時購買材料，造成生產(chǎn)中斷，產(chǎn)生停工損失;當(dāng)債權(quán)人要求償還時，能及時支付債務(wù)的本息，避免破產(chǎn)清算;民營企業(yè)通過資金管理提高企業(yè)信用形象，在經(jīng)營活動和融資活動中搶占先機。

1.3 有利于滿足投機性需要，把握經(jīng)營先機

如果民營企業(yè)發(fā)展迅速，積累較多的資金和財富，此時，民營企業(yè)遇有廉價原料和其他資產(chǎn)供應(yīng)的機會，遇有價格有利的股票和其他有價證券，便可及時購入。在把握住諸多不尋常的購買機會中一個或兩個時，民營企業(yè)一定會在經(jīng)營活動中以加速度駛?cè)肟燔嚨馈?/p>

1.4 有利于民營企業(yè)樹立良好的信用形象

民營企業(yè)對外要與政府機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、金融機構(gòu)和社會公眾保持聯(lián)系，對內(nèi)要與股東、董監(jiān)高和企業(yè)員工保持聯(lián)系。當(dāng)民營企業(yè)拖欠供應(yīng)商貨款、政府稅款、員工工資時，這些都將嚴(yán)重影響企業(yè)的信用形象，金融機構(gòu)將拒絕提供信貸資金，各類信用等級的降低，使得客戶避免合作，民營企業(yè)經(jīng)營將難以為繼。因此民營企業(yè)良好的資金管理可以樹立良好的信用形象。

2 現(xiàn)狀及問題

2.1 融資困難且成本高

民營企業(yè)雖在就業(yè)、稅收、創(chuàng)匯等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，但大部分的民營企業(yè)規(guī)模相對較小，除股東投資外，少部分來自營業(yè)利潤的留存。隨著民營企業(yè)規(guī)模的發(fā)展壯大，僅僅依靠利潤留存不能滿足公司發(fā)展，此時需要向金融機構(gòu)借貸資金，或在資本市場融資。我國資本市場層次尚不豐富，發(fā)展尚不成熟，僅上市的民營企業(yè)能在資本市場融通資金，其余民營企業(yè)主要依靠銀行貸款來滿足日常經(jīng)營需要，這部分民營企業(yè)信用級別較低，與銀行間缺乏溝通和聯(lián)系，缺少有效的抵押物，想獲得銀行貸款資金非常艱難。即使借貸成功，利率也會上浮20%左右。資金不足嚴(yán)重阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展，高利率在一定程度上給民營企業(yè)造成了較大的財務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，民營企業(yè)被融資難、融資貴所困擾，資金短缺問題成為制約發(fā)展的主要瓶頸。

2.2 財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平整體較低

民營企業(yè)出于成本的考慮，忽視財務(wù)部門建設(shè)。關(guān)鍵的崗位任人唯親，特別是財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人，外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行的情形屢見不鮮。專業(yè)財務(wù)人員身兼數(shù)職，降低了工作效率。財務(wù)部門從領(lǐng)導(dǎo)到員工，對會計政策一知半解，賬務(wù)混亂無人過問，基本財務(wù)核算做成流水賬，更談不上資金管理了。資金管理就是老板一句話，這就導(dǎo)致要求越低，財務(wù)人員責(zé)任感欠缺，未掌握資金管理知識僅依據(jù)經(jīng)驗判斷資金需求，自身專業(yè)技能低和領(lǐng)導(dǎo)重視度低造成企業(yè)財務(wù)整體管理水平低下，資金管理意識普遍不足，對資金的預(yù)測、使用、分析、控制不足，影響企業(yè)的整體運營。民營企業(yè)在財務(wù)信息化方面投入低，企業(yè)財務(wù)管理人員又不愿意接受新型財務(wù)管理手段，所以管理層對財務(wù)管理人員的認(rèn)知僅僅停留在后勤作用，企業(yè)的發(fā)展過程中主要是市場營銷和銷售發(fā)揮更加重要的作用。非良性的認(rèn)識循環(huán)導(dǎo)致財務(wù)管理人員無法深入到民營企業(yè)的發(fā)展中去，從而影響民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量。

2.3 缺乏資金管理意識和健全的資金管理制度

民營企業(yè)的特性無法實現(xiàn)兩權(quán)分離，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合二為一，普遍采用家族式管理模式。這就會存在經(jīng)營混亂、管理人員和工作人員素質(zhì)低、制度缺乏等情況。這些都會影響企業(yè)資金管理工作的有效運行。加之經(jīng)營管理者的隨意性強，資金管理意識薄弱，民營企業(yè)缺乏行之有效的資金管理制度，遇到重大資金事項的決策往往是管理者“一言堂”，管理者凌駕于制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)紕漏，資金難以控制，財務(wù)人員的工作陷入被動。

2.4 資金預(yù)算管理和執(zhí)行不到位

我國多數(shù)的民營企業(yè)具備經(jīng)營靈活的特性，同時又缺乏制度或是發(fā)生不按制度經(jīng)營的情形。民營企業(yè)的資金預(yù)算制度也是如此。不是沒有健全的資金預(yù)算管理制度，就是沒有資金預(yù)算管理。民營企業(yè)發(fā)展初期，規(guī)模小，資金籌集和使用的決策權(quán)絕大部分掌握在所有者手中。所有者在資金寬松時盲目投資，資金緊張時無法及時收回，從而導(dǎo)致資金收支不平衡，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常運營;民營企業(yè)發(fā)展到中期，企業(yè)規(guī)模變大，所有者意識到資金預(yù)算的重要性，有意識地建立健全資金管理制度，制度的約束使得所有者和管理人員在工作中感覺束手束腳，下意識的懷念經(jīng)營靈活的初期，并向所有者訴說以前的工作效率多高，決策多快，于是重回原點，造成有了制度和預(yù)算，經(jīng)營中不按規(guī)矩執(zhí)行，使得資金制度和預(yù)算流于形式，對企業(yè)經(jīng)營決策、資金合理用度沒有指導(dǎo)作用。

3 對策

3.1 豐富籌資模式，加強資金管理

隨著民營企業(yè)在國民經(jīng)濟中創(chuàng)造的社會財富比重不斷加大，國家對民營企業(yè)的支持力度不斷增加，民營企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行籌資。比如，民營企業(yè)重視建立和培養(yǎng)良好的信用體系，如果企業(yè)的征信等級、納稅信用等級等都很好，與金融機構(gòu)的合作自然水到渠成，資金成本也會給予優(yōu)惠。民營企業(yè)與金融機構(gòu)關(guān)系融洽，資金困難時依靠良好的金融關(guān)系得到資金支持;風(fēng)險投資可以為早期有發(fā)展?jié)摿Φ拿駹I企業(yè)提供強有力的資金支持，同時可以提升企業(yè)價值，得到資本市場的認(rèn)可;民營企業(yè)購入大型設(shè)備時，可以通過融資租賃方式解決;主板、中小板、新三板和科創(chuàng)板等多元化的資本市場也可以為企業(yè)提供更豐富的融資渠道。

民營企業(yè)在多元化的籌資模式下，解決了企業(yè)的資金問題。提升資金管理水平變得尤為重要：一是企業(yè)要提高資金管理重要性的認(rèn)識，資金好比是企業(yè)的血液，離開它企業(yè)的各部門就無法正常運行，企業(yè)就無法生存。所以在企業(yè)的日常管理中，合理安排資金使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算;二是民營企業(yè)要開源節(jié)流，資金使用要做到張弛有度;三是提高全員參與資金管理的積極性，資金管理不僅是財務(wù)部門的工作，而是涉及各個部門的員工，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)的全過程。

3.2 加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員專業(yè)水平

雖然資金管理需要全員參與，但企業(yè)要明確財務(wù)部門仍是資金管理的第一責(zé)任部門。所以，企業(yè)必須要加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高專業(yè)水平滿足資金管理和企業(yè)運營的需要。第一，要加強財務(wù)隊伍建設(shè)，招聘專業(yè)人員增加崗位配置，做到職責(zé)分離。制定明確的崗位職責(zé)，各司其職并做好本職工作，為資金管理提供專業(yè)的支持。第二，要提高企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)水平，做到培訓(xùn)與實踐相結(jié)合，財務(wù)人員除了掌握專業(yè)知識，也要了解企業(yè)經(jīng)營管理理念，這樣才能更好地為企業(yè)服務(wù)。第三，加強業(yè)績考核的同時，激勵財務(wù)人員的措施必不可少。提升工作積極性，高質(zhì)量高效率完成工作，提升財務(wù)管理水平，保證經(jīng)營活動有序進(jìn)行。第四，民營企業(yè)管理層要重視財務(wù)人員的管理功能。傾聽財務(wù)管理人員的資金管理意見，有計劃地對企業(yè)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證財務(wù)人員在企業(yè)發(fā)展過程中提供有效的數(shù)據(jù)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)層做出更符合企業(yè)發(fā)展的決策。

3.3 完善資金管理制度

在現(xiàn)代企業(yè)資金管理中，應(yīng)該建立健全各項財務(wù)資金管理制度來規(guī)范管理，使財務(wù)人員有一個標(biāo)準(zhǔn)和尺度開展資金管理工作。民營企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)該重視資金管理制度的建立，在制度的約束下管理資金的使用。應(yīng)該對組織進(jìn)行升級，強化自身的管理模式，企業(yè)在經(jīng)營過程中做出合理計劃，保證企業(yè)能夠發(fā)揮資金的最大效益。完善的制度和詳細(xì)的資金記錄，延長付款期限加強賬款催收，嚴(yán)格規(guī)范資金支出審批流程，定期檢查資金管理記錄，明確職責(zé)和權(quán)限，加強執(zhí)行力，使資金管理貫穿業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，從而對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行有效的管理。

3.4 加強企業(yè)資金預(yù)算管理

建立完善的企業(yè)預(yù)算管理制度，根據(jù)制度需要企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，需要根據(jù)分析的結(jié)果對資金管理情況進(jìn)行及時調(diào)整，并能引導(dǎo)企業(yè)按照所制訂的目標(biāo)堅定發(fā)展。保證資金合理分配到最需要的項目中，比如企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)目符合需求，降低庫存，減少不必要的資金占用損失?？茖W(xué)合理的資金預(yù)算是經(jīng)營活動穩(wěn)定運行的保障，預(yù)測營運過程中可能存在的資金管理問題，并對經(jīng)營環(huán)節(jié)實施預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，杜絕資金浪費，平衡收支，提高使用效率。加強資金風(fēng)險分析，避免資金量大幅波動，把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。對資金管理實施風(fēng)險導(dǎo)向，合理調(diào)配，減少無效占用，提高使用效率，減少資金成本，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

4 結(jié)論

綜上所述，資金管理貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的始終，管理成效直接影響到企業(yè)的運營。高效的資金管理，可以提高民營企業(yè)的盈利能力，提高競爭力，在復(fù)雜的營商環(huán)境中不斷發(fā)展壯大。因此，民營企業(yè)應(yīng)該提高資金管理意識，根據(jù)自身所處的發(fā)展階段采取相應(yīng)的融資方式，滿足資金需求。在穩(wěn)定的現(xiàn)金流基礎(chǔ)上，完善制度和監(jiān)督機制保證資金安全，合理統(tǒng)籌安排資金使用，提高使用效率，減少資金占用成本，最大限度地提高資金的使用效益，為民營企業(yè)的發(fā)展提供有力的保障。

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