腐蝕就在微不足道處

◆張小松/ 荊州市審計局

筆者所在的審計組近期對某國企下屬物業(yè)公司審計發(fā)現(xiàn)，有些貪污腐敗之事藏在尋常職位中、微不足道處。

打草未動蛇先驚

今年8 月，荊州市審計局對某國企領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，根據(jù)方案安排及前期調(diào)查情況分析，將該國企下屬J 物業(yè)公司作為延伸審計的第一家單位。

隨著審計推進，審計組了解到J物業(yè)公司收費憑據(jù)為自購票據(jù)，在上級主管部門處蓋章領(lǐng)用。審計組要求J物業(yè)公司提供各物業(yè)項目收費臺賬、收費票據(jù)存根、票據(jù)購進及領(lǐng)用明細。J物業(yè)公司主管部門很快將票據(jù)購進及領(lǐng)用登記臺賬送達，但是遲遲未送來收費臺賬和票據(jù)存根，經(jīng)督促，幾天后才將所轄物業(yè)小區(qū)的臺賬送達。

經(jīng)審計核查發(fā)現(xiàn)，J 物業(yè)公司臺賬收入數(shù)與實際財務(wù)賬面收入數(shù)差額較大。為便于下一步審查，審計組再次催促該公司提供公司票據(jù)存根，但幾天過去了，依然不見票據(jù)存根，反復(fù)詢問原委，相關(guān)人員推說票據(jù)太多還在清理。審計組決定到其中兩個小區(qū)進行現(xiàn)場調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)場的物業(yè)管理費收費臺賬與J物業(yè)公司提供給審計組的收費臺賬不一致。經(jīng)了解，J 物業(yè)公司提供的收費臺賬系審計要求其提供收費臺賬后，臨時加班趕制的虛假臺賬。

對此，審計人員很疑惑：連夜新制的臺賬？這明明看著很舊的樣子呀？J 物業(yè)公司財務(wù)人員解釋，這是將新復(fù)印的紙張反復(fù)揉搓仿造成陳舊痕跡，再用舊的臺賬封面裝訂成冊。審計人員進一步追索票據(jù)存根時，被告知J 物業(yè)公司總經(jīng)理李某已經(jīng)向主管部門紀檢組坦白：其所屬物業(yè)分公司兩個年度有17 本收費票據(jù)未上交財務(wù)入賬，涉及金額24.94 萬元，資金分別留存于總經(jīng)理本人及其員工手中。

細浪未定風(fēng)更急

面對如此情形，審計組更加堅信自己的判斷和思路的正確性。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，緊急召開業(yè)務(wù)研討會，調(diào)配審計組力量，集中對J 物業(yè)公司進行審核。首先，審計組迅速將近幾年票據(jù)按照領(lǐng)用人員姓名、單位及時間等情況錄入Excel 表格備查，同時將已經(jīng)上交回籠的收據(jù)票號逐一錄入形成電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對篩查，鎖定已經(jīng)使用但未上交回籠的票據(jù)數(shù)量。與此同時，審計組開展海量的數(shù)據(jù)錄入工作，分別分年度登記會計憑證中每筆已入賬的收費票據(jù)編號、金額及收款人信息，然后運用錄入信息逐筆與已回籠的、未回籠的票據(jù)存根編號進行拉網(wǎng)式排查。針對最先比對出的審計年度范圍內(nèi)最早的一個年度的未入賬金額16.79 萬元，叫來當(dāng)事人出納朱某復(fù)核并說明原因。朱某最終承認這些收入款在她手上沒有入賬。

審計組繼續(xù)緊鑼密鼓地核查其他年度收入入賬情況。在審核過程中，發(fā)現(xiàn)亂象叢生：有的在已經(jīng)回籠的票據(jù)中發(fā)現(xiàn)有未入賬的，有的是在未回籠的票據(jù)中發(fā)現(xiàn)含有已經(jīng)入賬的，有的未回籠未入賬票據(jù)在之后當(dāng)事人上交的票據(jù)存根中查找到收費款額，有的未回籠票據(jù)已不知去向，也無法核定未入賬的具體數(shù)額。審計組通過核定已回籠票據(jù)收入未入賬、已領(lǐng)用未回籠票據(jù)收入未入賬（已落實金額的）以及未回籠票據(jù)已入賬情況三方合圍，最終核定賬外收入金額為71萬元。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，及時將相關(guān)線索移送市紀委，目前，紀檢部門已立案查辦。

痛則反思管制明

一個小小的物業(yè)公司竟然多年隱匿著腐蝕之蟲而不自知，國有資金如沙漏一般緩緩流失于無聲無息中，實在令人咂舌。上述事例中除去涉案人員個人的因素外，管理的漏洞也是事故發(fā)生的推手。該物業(yè)公司缺乏對發(fā)出票據(jù)存根上交回籠的督管程序，缺乏對已上交的票據(jù)存根與領(lǐng)用票據(jù)登記號復(fù)核是否一致的程序，對于開出的票據(jù)是否全額入賬的核查更是缺失，各個環(huán)節(jié)都存在漏洞，給了處在相關(guān)崗位多年且深諳其道之人的貪念呼之欲出。

常言道，制度的完善可以使壞人無法任意橫行，世間一切都應(yīng)按照一定的規(guī)矩秩序各就各位。管理和制度的指導(dǎo)性、約束性，明確指出各崗位相關(guān)人員該做些什么工作、如何開展工作，同時也明確相關(guān)人員不能做些什么，以及違背會受到什么樣的懲罰。只有建立健全不敢腐、不易腐的保障機制，才能有效杜絕諸如此類“蒼蠅式”腐敗。