徐海軍

（南京森林警察學(xué)院 偵查學(xué)院，江蘇 南京 210023）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第四條之規(guī)定，監(jiān)察委員會(huì)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使監(jiān)察權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。作為一種獨(dú)立的權(quán)力，國(guó)家監(jiān)察權(quán)實(shí)現(xiàn)了黨的紀(jì)律監(jiān)察權(quán)與行政監(jiān)察權(quán)、職務(wù)犯罪偵查權(quán)在監(jiān)察調(diào)查活動(dòng)中的整合。在全面推進(jìn)以審判為中心的刑事訴訟改革背景下，對(duì)于以監(jiān)察權(quán)為統(tǒng)領(lǐng)的行政監(jiān)察與刑事偵查的一元化權(quán)力而言，涉嫌犯罪的案件最終還是要納入刑事訴訟軌道，由法院來(lái)進(jìn)行審判。因此，監(jiān)察權(quán)的運(yùn)行勢(shì)必要遵循證據(jù)裁判原則，只有嚴(yán)格收集、審查和運(yùn)用證據(jù)才能實(shí)現(xiàn)和以審判為中心刑事訴訟改革的同軌性。

近年來(lái)，貪污賄賂犯罪案件一直處于增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2013年至2018年3月，“最高人民法院會(huì)同最高人民檢察院制定辦理貪污賄賂案件司法解釋，審結(jié)貪污賄賂等案件19.5萬(wàn)件26.3萬(wàn)人”［1］。作為監(jiān)察的重點(diǎn)，如何提高對(duì)貪污賄賂犯罪的查處力度和效率是各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)需要共同面對(duì)的問(wèn)題。從調(diào)查思路而言，因?yàn)樨澪圪V賂犯罪嫌疑對(duì)象往往比較明確，所以辦理貪污賄賂案件多屬于“從人到案”模式，即調(diào)查流程是先從證據(jù)收集入手，在有證據(jù)證明被調(diào)查人涉嫌貪污賄賂犯罪的基礎(chǔ)上再對(duì)被調(diào)查人采取相關(guān)的強(qiáng)制措施，繼而查清全案。有無(wú)證據(jù)、證據(jù)質(zhì)量如何是決定辦理貪污賄賂案件能否獲得成功的關(guān)鍵?；谝陨咸攸c(diǎn)，貪污賄賂犯罪案件證據(jù)比一般案件證據(jù)有著更高的訴訟要求和專業(yè)知識(shí)性要求。在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪過(guò)程中，“定性難”“取證難”“抓人難”通常被視為辦理經(jīng)濟(jì)犯罪中的三個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)其原因的分析最終總要?dú)w結(jié)到犯罪證據(jù)上［2］。貪污賄賂犯罪案件辦理也具有和經(jīng)濟(jì)犯罪案件共同的特征。因此，在貪污賄賂犯罪案件調(diào)查中，如何有效地發(fā)現(xiàn)、收集、固定和運(yùn)用證據(jù)，對(duì)于認(rèn)定案件事實(shí)、有效打擊貪污賄賂犯罪具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。

一、貪污賄賂犯罪案件證據(jù)的特點(diǎn)

（一）證據(jù)的內(nèi)容多具有專業(yè)知識(shí)性

隨著現(xiàn)代人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容和方式的更替和深化，貪污賄賂案件高發(fā)，且隨著經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的進(jìn)一步細(xì)化和專業(yè)技術(shù)因素的介入，貪污賄賂犯罪日益向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，犯罪分子實(shí)施犯罪和逃避打擊的手段和技能也在不斷提高。從證據(jù)層面看，貪污賄賂犯罪對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的“附隨性”使得證據(jù)的專業(yè)知識(shí)性和科技含量進(jìn)一步增高，其中，尤以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的證據(jù)地位較為突出。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)，是指以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料形式表現(xiàn)的訴訟證據(jù)，即經(jīng)過(guò)法定程序收集、固定用來(lái)證明案件事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)對(duì)案件具有極強(qiáng)的證明力，也就是說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料能夠證明相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事實(shí)，一份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)對(duì)某一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事實(shí)證明程度越高，其證明力就越強(qiáng)［3］。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料多具有特定的技術(shù)結(jié)構(gòu)，并以其專業(yè)技術(shù)性語(yǔ)言來(lái)證明案件事實(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)的專業(yè)技術(shù)性首先體現(xiàn)在其由特定技術(shù)結(jié)構(gòu)構(gòu)成，包括數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、憑證結(jié)構(gòu)、賬簿結(jié)構(gòu)和報(bào)表結(jié)構(gòu)等；其次體現(xiàn)在其含有大量技術(shù)性語(yǔ)言，如財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)、會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)等，這些技術(shù)術(shù)語(yǔ)都有嚴(yán)格規(guī)定的意義，用于反映特定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事實(shí)［4］。在訴訟中，還應(yīng)當(dāng)區(qū)分財(cái)務(wù)資料證據(jù)與會(huì)計(jì)資料證據(jù)在證明內(nèi)容及證明力方面存在的差異。

（二）證據(jù)的種類多為言詞證據(jù)、書證、電子證據(jù)及鑒定意見(jiàn)

在貪污賄賂犯罪案件中，大量的證據(jù)形式表現(xiàn)為言詞證據(jù)、書證和電子證據(jù)，痕跡和物證等物理屬性的證據(jù)較少，對(duì)犯罪構(gòu)成要素主客觀方面的證實(shí)多數(shù)要靠言詞證據(jù)、書證、電子證據(jù)以及鑒定意見(jiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

長(zhǎng)期以來(lái)，言詞證據(jù)一直是貪污賄賂犯罪案件的重要證據(jù)。從初查發(fā)現(xiàn)線索，到最后案件移送，調(diào)查人員多會(huì)圍繞被調(diào)查對(duì)象的供述以及相關(guān)證人證言，“由供到證”地收集證據(jù)。

書證相對(duì)于言詞證據(jù)而言，具有客觀性、不易篡改等特點(diǎn)，多為財(cái)務(wù)記賬、銀行賬單、票據(jù)字據(jù)等。在司法實(shí)踐中，上述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)即屬于一般法定證據(jù)中的書證，同時(shí)也以法定證據(jù)中的物證和視聽(tīng)資料證據(jù)的形式被運(yùn)用。

電子證據(jù)是保存在電腦、手機(jī)等數(shù)碼產(chǎn)品以及網(wǎng)絡(luò)上的數(shù)據(jù)信息資料，是一種特殊的視聽(tīng)資料。我國(guó)《刑事訴訟法》已經(jīng)明確將視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)列為證據(jù)種類。在貪污賄賂犯罪案件中，電子證據(jù)多表現(xiàn)為能夠證明貪污賄賂行為的錄音、錄像等資料。

鑒定意見(jiàn)是以專家進(jìn)行技術(shù)鑒別分析的結(jié)果來(lái)證明案件事實(shí)的言辭，鑒定意見(jiàn)的固定主要是由專家制作書面文件，形成司法鑒定意見(jiàn)書，鑒定意見(jiàn)書是反映鑒定委托、鑒定過(guò)程和鑒定結(jié)果的書面表達(dá)方式，是鑒定人將鑒定所依據(jù)的鑒定證據(jù)、鑒定的步驟和方法、鑒定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)、分析得出的數(shù)據(jù)以表格或文字形式表述出來(lái)的一種具有法律意義的鑒定文書。鑒定意見(jiàn)一旦被認(rèn)定為證據(jù)，司法裁判意見(jiàn)書中一定會(huì)引用這一意見(jiàn)，因此鑒定意見(jiàn)一定要準(zhǔn)確清楚、用語(yǔ)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，不得似是而非、模棱兩可，更不能超越職能、進(jìn)行無(wú)效的司法裁判［5］。在貪污賄賂犯罪案件中，鑒定意見(jiàn)多表現(xiàn)為能夠證明犯罪嫌疑人貪污公款、公物的簽字筆跡材料和賬冊(cè)憑證，應(yīng)當(dāng)做刑事科學(xué)技術(shù)鑒定和司法會(huì)計(jì)鑒定。

（三）證據(jù)的形式多具有多重性

一個(gè)貪污犯罪行為的最終實(shí)現(xiàn)，要依賴多個(gè)相關(guān)行業(yè)的數(shù)個(gè)經(jīng)濟(jì)民事行為來(lái)共同完成，這種特點(diǎn)實(shí)質(zhì)上是由貪污賄賂犯罪與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緊密相關(guān)性決定的。通常情況下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身是環(huán)環(huán)相扣的，這就使得貪污賄賂犯罪證據(jù)也必須按照特定的流程循序漸進(jìn)，支撐案件事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定的證據(jù)事實(shí)，往往需要一系列相關(guān)的證據(jù)組合。在司法實(shí)踐中，對(duì)于貪污賄賂犯罪證據(jù)的調(diào)查，多會(huì)運(yùn)用司法會(huì)計(jì)手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌犯罪的證據(jù)按照發(fā)生時(shí)間、運(yùn)轉(zhuǎn)流程進(jìn)行組合排列。在證據(jù)收集過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料證據(jù)具有書證、物證、電子證據(jù)等多種證據(jù)形態(tài)和證明意義，體現(xiàn)了鮮明的多重性特征。

二、貪污賄賂犯罪案件證據(jù)收集的難點(diǎn)

（一）收集證據(jù)方式單一，證據(jù)鏈條難以形成

《監(jiān)察法》第四十條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)職務(wù)違法和職務(wù)犯罪案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，收集被調(diào)查人有無(wú)違法犯罪以及情節(jié)輕重的證據(jù)，查明違法犯罪事實(shí)，形成相互印證、完整穩(wěn)定的證據(jù)鏈?！痹谒痉▽?shí)踐中，貪污賄賂犯罪案件一般沒(méi)有可供勘驗(yàn)的現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)查人員多是通過(guò)訊問(wèn)、詢問(wèn)等方式收集被調(diào)查對(duì)象的言詞證據(jù)，然后才順線查找收集證據(jù)。取證方式的單一性也造成取證種類的缺失，尤其是在物證難以取得的情況下，單靠言詞證據(jù)，容易造成“一對(duì)一”的證據(jù)。所謂“一對(duì)一證據(jù)”是指就某一案件事實(shí)而言，被調(diào)查對(duì)象供述與證人證言之間是完全對(duì)立的。“一對(duì)一證據(jù)”之間的對(duì)立既可能是核心事實(shí)的對(duì)立，也可能是部分事實(shí)的對(duì)立，如果不能獲得其他相關(guān)證據(jù)，就很難形成相互印證、完整穩(wěn)定的證據(jù)鏈，這給調(diào)查人員認(rèn)定案件事實(shí)帶來(lái)了較大的困難。

（二）收集證據(jù)方式脆弱，證據(jù)證明力穩(wěn)定性低

在貪污賄賂犯罪案件調(diào)查中，取證方式脆弱是由取證方式的單一性決定的。與其他證據(jù)相比，言詞證據(jù)容易受到主客觀因素的影響，穩(wěn)定性較差。在司法實(shí)踐中，由于貪污賄賂犯罪案件被調(diào)查對(duì)象多是具有一定身份和地位的人，他們非常清楚在被調(diào)查之后會(huì)面臨什么樣的后果，多會(huì)出于趨利避害的心理而采取一些反調(diào)查措施，以期規(guī)避法律的制裁。比如，在訊問(wèn)中謊供、抗供或者供述后再予以翻供等。囿于長(zhǎng)期的口供情結(jié)，調(diào)查人員在調(diào)查時(shí)也常常具有只要拿下口供就完事的心理。當(dāng)被調(diào)查對(duì)象被移送起訴后，如果其在檢察院翻供或當(dāng)庭翻供，證據(jù)體系就會(huì)遭到很大的破壞。此外，在貪污賄賂犯罪案件中，證人多和被調(diào)查對(duì)象之間存在著某種關(guān)系，或?yàn)榱司S護(hù)這種關(guān)系，或害怕打擊報(bào)復(fù)，證人多不愿意參與作證。對(duì)于證人拒絕作證，無(wú)論是監(jiān)察法還是刑事訴訟法，都沒(méi)有對(duì)此情形作出明確規(guī)定和法律授權(quán)，調(diào)查人員也會(huì)束手無(wú)策。

（三）收集證據(jù)方式隱蔽，證據(jù)易被毀滅、隱匿

在貪污賄賂犯罪案件調(diào)查中，收集證據(jù)方式的隱蔽性首先取決于該類案件的發(fā)案特點(diǎn)。在貪污賄賂犯罪案件中，由于被調(diào)查對(duì)象之間多為利益共同體，比如行賄人和受賄人，故該類案件在一般意義上沒(méi)有受害人。在司法實(shí)踐中，此類沒(méi)有受害人的案件很難被人發(fā)現(xiàn)，具有較強(qiáng)的隱蔽性。又如，在貪污案件中，被調(diào)查對(duì)象多以合法的身份和作案手法進(jìn)行掩飾，潛伏性較強(qiáng)，很難被直接發(fā)現(xiàn)。由于缺乏一般刑事案件發(fā)案的現(xiàn)場(chǎng)性和直接對(duì)抗性，貪污賄賂犯罪案件發(fā)案具有明顯的隱蔽性特征，進(jìn)而導(dǎo)致在此類案件初始調(diào)查中收集證據(jù)的策略多由外向內(nèi)開(kāi)始，適當(dāng)保持隱蔽，以免打草驚蛇。收集證據(jù)方式的隱蔽性其次還取決于該類案件證據(jù)的易于毀滅和易于藏匿。由于貪污賄賂犯罪案件的被調(diào)查對(duì)象多具有一定的身份和地位，掌握一定的權(quán)力，其在初查階段如果嗅到風(fēng)聲，極有可能串供、毀滅和隱匿相關(guān)證據(jù)，因此調(diào)查對(duì)象必須慎用公開(kāi)的調(diào)查措施，充分運(yùn)用調(diào)查謀略，才能有的放矢地收集到關(guān)鍵證據(jù)，為準(zhǔn)確認(rèn)定案件事實(shí)打下較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、貪污賄賂犯罪案件證據(jù)收集的“雙視角”分析

刑事訴訟法第五十條規(guī)定：“證據(jù)必須經(jīng)過(guò)查證屬實(shí)，才能作為定案的根據(jù)?！痹谛淌略V訟中，證據(jù)的查證屬實(shí)是一個(gè)過(guò)程，包括“查”的過(guò)程，也包括“證”的過(guò)程?！安椤奔凑{(diào)查取證，“證”即審判證實(shí)認(rèn)定。隨著監(jiān)察法的出臺(tái)以及2018 年刑事訴訟法的修訂，我國(guó)辦理貪污賄賂犯罪案件的主體已經(jīng)由檢察機(jī)關(guān)變更為監(jiān)察機(jī)關(guān)。監(jiān)察法第三十三條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)依照本法規(guī)定收集的物證、書證、證人證言、被調(diào)查人供述和辯解、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)材料，在刑事訴訟中可以作為證據(jù)使用。監(jiān)察機(jī)關(guān)在收集、固定、審查、運(yùn)用證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與刑事審判關(guān)于證據(jù)的要求和標(biāo)準(zhǔn)相一致。以非法方法收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)依法予以排除，不得作為案件處置的依據(jù)?！鄙鲜龇梢?guī)定明確了貪污賄賂犯罪案件“查”的內(nèi)容和“證”的標(biāo)準(zhǔn)，因此，從“查”和“證”兩個(gè)角度去討論貪污賄賂犯罪證據(jù)收集對(duì)于提高發(fā)現(xiàn)證據(jù)、取得證據(jù)、完善證據(jù)鏈具有一定的應(yīng)用價(jià)值。

（一）視角之一：調(diào)查的角度

在調(diào)查階段，證據(jù)收集的基本思路是“假設(shè)—求證—證明”。對(duì)于貪污賄賂犯罪案件調(diào)查而言，證據(jù)收集的思路要注意由“查”到“證”，具體要做到以下幾點(diǎn)：

第一，要圍繞中心目標(biāo)收集證據(jù)。在貪污賄賂犯罪案件中，一般被調(diào)查人較為明確，犯罪事實(shí)有一定的暴露。因此，調(diào)查的中心目標(biāo)應(yīng)緊緊圍繞犯罪事實(shí)和被調(diào)查人來(lái)取證，獲取立案以及被調(diào)查對(duì)象留置、起訴的證據(jù)。在初查階段，其主要目的是對(duì)線索進(jìn)行審核評(píng)估，證據(jù)收集要緊扣立案，圍繞立案條件進(jìn)行收集。被調(diào)查對(duì)象被留置后，要盡快建立證據(jù)鎖鏈，證明案件事實(shí)進(jìn)行收集。

第二，要拓寬收集證據(jù)的思路。貪污賄賂犯罪案件證據(jù)收集的單一性、脆弱性和隱蔽性決定了收集證據(jù)思路的策略性。一是在案情未明的情況下，要注意由外向內(nèi)，收集隱蔽性較強(qiáng)的證據(jù)；二是在被調(diào)查階段，要注意做好對(duì)被調(diào)查對(duì)象的訊問(wèn)工作，通過(guò)多次訊問(wèn)、換人訊問(wèn)、細(xì)節(jié)追問(wèn)等手段進(jìn)一步固定被調(diào)查對(duì)象供述，防止其在審查起訴階段、審判階段翻供；三是要注意從多個(gè)方面收集書證、電子證據(jù)、鑒定意見(jiàn)等證據(jù)材料，要開(kāi)拓調(diào)查思路，擅于運(yùn)用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)手段，力爭(zhēng)從多途徑入手，有策略地收集證據(jù)，以形成比較完整的證據(jù)鎖鏈，盡量避免形成“一對(duì)一”證據(jù)。

第三，要遵循收集證據(jù)的底線。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，由于貪污賄賂犯罪案件的復(fù)雜性，調(diào)查人員往往面對(duì)的是海量涉案信息，在收集證據(jù)時(shí)，一定要注意不要被這些海量信息蒙蔽雙眼，產(chǎn)生“構(gòu)罪肯定沒(méi)問(wèn)題”的錯(cuò)覺(jué)，而忽視對(duì)某一犯罪基本證據(jù)、關(guān)鍵證據(jù)、可能消失證據(jù)的收集。應(yīng)注意遵循收集證據(jù)的底線，即最低以“一個(gè)基本事實(shí)，一個(gè)罪名”對(duì)被調(diào)查人進(jìn)行移送審查起訴。

（二）視角之二：審判的角度

在審判階段，證據(jù)運(yùn)用的基本思路是“已知—求證—證明”。此過(guò)程包含了對(duì)證據(jù)的證明力審查、證明的標(biāo)準(zhǔn)、舉證責(zé)任、證明的方法、證明的程序等多項(xiàng)內(nèi)容。對(duì)于貪污賄賂犯罪案件而言，證據(jù)收集的思路要注意以“證”指導(dǎo)“查”，具體要做到以下幾點(diǎn)：

第一，要樹(shù)立證據(jù)裁判中心主義。所謂證據(jù)裁判中心主義，即司法證明必須以證據(jù)為本源或基石，司法活動(dòng)必須以證據(jù)為中心。2018年修訂的刑事訴訟法第五十條實(shí)際上是對(duì)證據(jù)裁判中心主義的宣示，主要包括三個(gè)方面：一是必須做到認(rèn)定案件事實(shí)應(yīng)有相應(yīng)的證據(jù)予以證明；二是必須做到對(duì)存疑的證據(jù)不能采信；三是必須做到用合法的證據(jù)來(lái)證明案件事實(shí)。證據(jù)裁判中心主義要求調(diào)查人員必須摒棄以往查明案件事實(shí)的調(diào)查觀，轉(zhuǎn)向證明案件事實(shí)的調(diào)查觀，完成從自己認(rèn)為案件事實(shí)已經(jīng)查清到法庭通過(guò)證據(jù)證明讓檢察官、被調(diào)查人及其辯護(hù)人和法官確信案件事實(shí)清楚的轉(zhuǎn)變。

第二，構(gòu)建司法會(huì)計(jì)鑒定行為規(guī)則。貪污賄賂犯罪案件中，大量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料要進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定，同時(shí)在以審判為中心的訴訟制度改革和刑事訴訟法修改的背景下，為實(shí)現(xiàn)庭審實(shí)質(zhì)化，法庭會(huì)要求司法會(huì)計(jì)鑒定人出庭作證，因此有必要構(gòu)建司法會(huì)計(jì)鑒定行業(yè)規(guī)則，提升司法會(huì)計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，形成有效的行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)司法會(huì)計(jì)鑒定人員為刑事訴訟服務(wù)的意識(shí)和理念，恪守職業(yè)道德規(guī)范，以良好的專業(yè)精神將專業(yè)知識(shí)應(yīng)用到訴訟中，幫助裁判者認(rèn)識(shí)客觀事實(shí)和證據(jù)。

第三，要掌握證明的基本方法和原則。雖然監(jiān)察法并沒(méi)有對(duì)證據(jù)調(diào)查規(guī)則進(jìn)行較為明確的規(guī)定，但在以審判為中心的刑事訴訟視域下，仍然要學(xué)會(huì)以刑事證據(jù)規(guī)則來(lái)指導(dǎo)證據(jù)收集工作。在收集證據(jù)時(shí)，既要注意證據(jù)的證據(jù)能力，按照每種證據(jù)的資格要求進(jìn)行收集和固定，又要注意嚴(yán)格按照程序規(guī)范化收集證據(jù)。在初步調(diào)查階段，就要衡量證據(jù)的收集是否符合法庭上的標(biāo)準(zhǔn)，能否經(jīng)得起公訴人、法官的審查以及其他訴訟參與人的質(zhì)疑。

第四，要系統(tǒng)化地收集證據(jù)。在法庭上，舉證體系要求具有綜合性和整體性。因此，在收集證據(jù)時(shí)，調(diào)查人員必須站在全案的高度，按照相關(guān)要求全面收集各種證據(jù)，科學(xué)構(gòu)建證據(jù)體系，以求全案的邏輯鏈條完整。

四、“雙視角”下貪污賄賂犯罪案件證據(jù)收集需要注意的問(wèn)題

從調(diào)查和審判兩個(gè)視角去探討證據(jù)收集，實(shí)際上是“一切從調(diào)查實(shí)際出發(fā)”和“以結(jié)果為導(dǎo)向”的結(jié)合。在“雙視角”指導(dǎo)之下，要想獲取數(shù)量更多、質(zhì)量更高的證據(jù)，就要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

第一，要擅用調(diào)查思維，充分收集案件信息，并盡可能轉(zhuǎn)化為證據(jù)。一般來(lái)講，證據(jù)是經(jīng)法定程序固化了的信息。在收集證據(jù)時(shí)，如果想獲得更多的證據(jù)，就要注意擴(kuò)展案件信息的來(lái)源，收集更多的案件信息。調(diào)查人員要擅于運(yùn)用調(diào)查思維，注意證據(jù)的關(guān)聯(lián)性，從現(xiàn)有材料中分析發(fā)現(xiàn)能夠轉(zhuǎn)化為證據(jù)的信息，進(jìn)而收集證據(jù)。如通過(guò)查詢工商資料，拓展案件信息，可以獲取一系列證據(jù)。

在貪污賄賂犯罪案件調(diào)查中，常見(jiàn)的發(fā)現(xiàn)案件信息的途徑有：（1）從案件的發(fā)生、發(fā)展規(guī)律、人員活動(dòng)規(guī)律中發(fā)現(xiàn)案件信息；（2）從查找書證和證言中提到的人、單位入手發(fā)現(xiàn)案件信息；（3）從檢索互聯(lián)網(wǎng)和情報(bào)信息平臺(tái)發(fā)現(xiàn)案件信息；（4）從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的潛規(guī)則即內(nèi)部人知道的“行規(guī)”入手發(fā)現(xiàn)案件信息；（5）從知情人入手發(fā)現(xiàn)案件信息；（6）從資金流動(dòng)的途徑和用途入手發(fā)現(xiàn)案件信息。

第二，要規(guī)范收集證據(jù)，盡可能收集高質(zhì)量的證據(jù)。2018 年修訂的刑事訴訟法對(duì)我國(guó)刑事證據(jù)制度予以進(jìn)一步完善，從多個(gè)方面對(duì)證據(jù)的收集、審查與運(yùn)用提出了新的要求。監(jiān)察法第三十三條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)在收集、固定、審查、運(yùn)用證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與刑事審判關(guān)于證據(jù)的要求和標(biāo)準(zhǔn)相一致。以非法手段收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)依法予以排除，不得作為案件處置的依據(jù)?！备鶕?jù)上述要求，在貪污賄賂犯罪案件證據(jù)收集中，不僅要注意全面客觀地收集所有能反映案件信息的證據(jù)，還要注意證據(jù)收集方式本身的合法性與規(guī)范性。要想收集到高質(zhì)量的證據(jù)，必須做到以下幾點(diǎn)：（1）證據(jù)收集的主體要合法。如詢問(wèn)、訊問(wèn)時(shí)辦案人員不能少于兩人。（2）證據(jù)收集的程序要合法。收集證據(jù)要嚴(yán)格按照證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間窗口、具體流程進(jìn)行。（3）證據(jù)的表現(xiàn)形式要合法。要特別注意證據(jù)各項(xiàng)要素（時(shí)間、地點(diǎn)、見(jiàn)證人等）齊備，防止瑕疵證據(jù)的出現(xiàn)。在關(guān)注證據(jù)收集方式合法性與規(guī)范性的同時(shí)，還要注意對(duì)證據(jù)的實(shí)質(zhì)性審查。在“查的時(shí)候就要想到證”，要求在證據(jù)收集時(shí)就要注意證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、客觀性、合法性、矛盾性。如經(jīng)濟(jì)犯罪事實(shí)往往與其他正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事實(shí)交織，在收集時(shí)要把與經(jīng)濟(jì)犯罪事實(shí)有關(guān)聯(lián)的證據(jù)進(jìn)行提取，使貪污賄賂犯罪事實(shí)從中剝離出來(lái)。與案件無(wú)關(guān)聯(lián)的物證書證則不應(yīng)扣押，應(yīng)及時(shí)發(fā)還。再如，證據(jù)收集后要注意仔細(xì)核對(duì)證據(jù)之間有無(wú)矛盾，早發(fā)現(xiàn)、早研究、早解決，盡量把矛盾解決在偵查階段。

第三，提高司法會(huì)計(jì)鑒定質(zhì)量，提升司法會(huì)計(jì)鑒定的公信力和訴訟質(zhì)量。在以審判為中心的訴訟制度改革背景下，嚴(yán)格司法會(huì)計(jì)鑒定執(zhí)業(yè)責(zé)任，加強(qiáng)司法會(huì)計(jì)鑒定與辦案工作的銜接，不斷提高司法會(huì)計(jì)鑒定質(zhì)量和公信力，保障訴訟活動(dòng)順利進(jìn)行。但是在當(dāng)前的司法會(huì)計(jì)鑒定中還存在很多鑒定質(zhì)量方面的問(wèn)題，如：各地鑒定文書名稱不規(guī)范、不統(tǒng)一；鑒定事項(xiàng)不明確；將鑒定目的當(dāng)成鑒定事項(xiàng)；對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬性質(zhì)作出認(rèn)定；對(duì)非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)因果關(guān)系進(jìn)行認(rèn)定；對(duì)檢材真實(shí)性、財(cái)務(wù)痕跡真?zhèn)芜M(jìn)行識(shí)別認(rèn)定；對(duì)貪污、挪用公共財(cái)物的所有權(quán)、使用權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移作出認(rèn)定；鑒定意見(jiàn)模棱兩可等。造成司法會(huì)計(jì)鑒定質(zhì)量不高的原因有很多，主要是缺乏全國(guó)統(tǒng)一的司法會(huì)計(jì)鑒定專用標(biāo)準(zhǔn)、訴訟參與人不了解司法會(huì)計(jì)鑒定相應(yīng)程序和規(guī)范，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)司法鑒定報(bào)告和審計(jì)報(bào)告之間的聯(lián)系和區(qū)別缺乏認(rèn)知和理解等［6］。因此亟須出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的司法會(huì)計(jì)鑒定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，推進(jìn)鑒定人出庭制度，提高出庭率。

第四，要明確證據(jù)收集的思路，在證據(jù)體系指導(dǎo)下收集證據(jù)。由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性，調(diào)查人員必須對(duì)商貿(mào)、財(cái)務(wù)、金融、市場(chǎng)等領(lǐng)域的基本運(yùn)行過(guò)程、涉及的單證等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)有較為全面的了解，否則就容易出現(xiàn)證據(jù)收集目標(biāo)不明確、思路不清晰，進(jìn)而導(dǎo)致證據(jù)體系混亂。在確定證據(jù)收集思路時(shí)，要緊緊圍繞犯罪事實(shí)進(jìn)行設(shè)計(jì)。從縱向來(lái)看，貪污賄賂犯罪事實(shí)主要由人流、資金流、信息流等要素構(gòu)成。其中人流包括被調(diào)查人的人數(shù)、各自地位作用、如何分工實(shí)施；證人人數(shù)，各個(gè)環(huán)節(jié)有哪些證人，各自證明哪些事實(shí)環(huán)節(jié)等。資金流包括財(cái)物如何轉(zhuǎn)化為資金或票據(jù)、分流合流情況、流向哪里等，與資金流相對(duì)應(yīng)的憑證如收據(jù)、發(fā)票等會(huì)計(jì)資料。信息流包括預(yù)謀信息、實(shí)施犯罪時(shí)信息的交流，信息交流傳達(dá)的方式、傳導(dǎo)媒介等。從橫向來(lái)看，貪污犯罪事實(shí)包含了諸多環(huán)節(jié)，如預(yù)謀環(huán)節(jié)、準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、實(shí)施環(huán)節(jié)、得手環(huán)節(jié)、分贓環(huán)節(jié)、逃匿環(huán)節(jié)等。在每個(gè)大環(huán)節(jié)里面可能又包括各個(gè)小環(huán)節(jié)。每一個(gè)環(huán)節(jié)即是一個(gè)特殊的事實(shí)節(jié)點(diǎn)，也有何時(shí)、何地、何人、何事、何因、何果等諸多要素。

在本質(zhì)上，犯罪事實(shí)與證據(jù)是一體兩面，密切相關(guān)的。犯罪事實(shí)靠證據(jù)證明，證據(jù)產(chǎn)生于客觀事實(shí)并終結(jié)于法律事實(shí)。在明確某案件犯罪事實(shí)構(gòu)成以后，證據(jù)的證明體系構(gòu)建也就有了明確的方向。在正確的證據(jù)體系指導(dǎo)下，證據(jù)收集的目標(biāo)、思路也會(huì)逐漸清晰。