喬勇 國(guó)網(wǎng)江蘇省電力有限公司淮安供電分公司

一、電力企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)的主要現(xiàn)金流量管理流程僅僅只是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行基本控制和預(yù)算，然而僅僅只是簡(jiǎn)單的對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算和控制，并不能夠真正使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到合理的分配，并且企業(yè)的現(xiàn)金流量并不僅限于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，也包含企業(yè)的籌資、投資活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此現(xiàn)金流量管理在電力企業(yè)中并沒(méi)有得到真正的重視，而現(xiàn)金流量管理的作用和價(jià)值也沒(méi)能夠得到真正的體現(xiàn)。

（二）對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)不夠

電力企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)還不夠明確，沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言的重要性，以至于電力企業(yè)的現(xiàn)金流量表缺乏科學(xué)合理的編制，在電力企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，也并不能體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但是規(guī)范的現(xiàn)金流量表是可以體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理水平的提升，要求財(cái)務(wù)人員能夠合理的利用現(xiàn)金流量表的價(jià)值，通過(guò)現(xiàn)金流量表輔助企業(yè)做出正確的決策，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）現(xiàn)金管理手段的問(wèn)題

在我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)金流量管理中，還有很多問(wèn)題存在，最主要的問(wèn)題是電力企業(yè)現(xiàn)金流量管理手段不合理，在電力企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理手段的過(guò)程中，主要重視的是對(duì)時(shí)間的分析，但是卻沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)算和規(guī)劃，而對(duì)現(xiàn)金流量的合理預(yù)算和規(guī)劃對(duì)于企業(yè)而言能夠起到非常大的幫助。

二、現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價(jià)值

（一）減少企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楫?dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，而現(xiàn)在企業(yè)為了能夠面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通常會(huì)使用貸款的方式推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，一方面通過(guò)貸款能夠減緩企業(yè)所受到的資金周轉(zhuǎn)壓力，另一方面貸款能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更大的發(fā)展空間，但是貸款發(fā)展有貸款發(fā)展的弊處，例如貸款發(fā)展會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)在貸款發(fā)展的前提下所得到的回報(bào)并不能與貸款形成正比，那么很有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的困境。因此在進(jìn)行貸款發(fā)展時(shí)，企業(yè)首先要了解自身的債務(wù)償還能力，基于自身的債務(wù)償還能力進(jìn)行貸款。而現(xiàn)金流量管理就能夠在一定程度上幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)也必須要重視現(xiàn)金流量管理水平的提升，保證企業(yè)內(nèi)部的資金利用率能夠得以提升，也保證企業(yè)能夠得到可持續(xù)發(fā)展。

（二）推動(dòng)籌資工作的開(kāi)展

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系是建立在企業(yè)的自身發(fā)展情況以及市場(chǎng)的發(fā)展情況的基礎(chǔ)之上的，因此企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，也應(yīng)該考慮到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨向，而企業(yè)的現(xiàn)金流量表與企業(yè)的年度表報(bào)表也有著密不可分的關(guān)系，因此企業(yè)在建立現(xiàn)金流量管理體系時(shí)也應(yīng)該考慮到企業(yè)的基本運(yùn)營(yíng)情況，并從中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作上的不足，同時(shí)及時(shí)予以解決，保證資金能夠得到合理的分配。提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理打下更好的基礎(chǔ)，同時(shí)現(xiàn)金流量管理能夠使企業(yè)的籌資工作開(kāi)展更加高效，為了避免企業(yè)在人力資源和物力資源上造成過(guò)多的損失，企業(yè)必須事先進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，確認(rèn)資金的合理配置。

三、提高現(xiàn)金流量管理效率的方式

（一）加大經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理力度

財(cái)務(wù)管理人員要以現(xiàn)金流量預(yù)算作為基礎(chǔ)，制定企業(yè)發(fā)展方案，因?yàn)樵诘贸隽祟A(yù)算結(jié)果之后，財(cái)務(wù)管理人員才能夠根據(jù)預(yù)算的結(jié)果找準(zhǔn)發(fā)展定位，而通過(guò)現(xiàn)金流量所得出的預(yù)算數(shù)據(jù)能夠?qū)ζ髽I(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，所以財(cái)務(wù)管理人員也必須要保證現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確性，只有準(zhǔn)確的現(xiàn)金管理數(shù)據(jù)才能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展方案提供更加有力的支持。為了保證企業(yè)的資金能夠得到合理的配置和運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)必須要處理好現(xiàn)金流動(dòng)與和收益之間的關(guān)系，提高資金的利用率。最好使企業(yè)的資金每時(shí)每刻都在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中，這樣才能夠保證資金之間的時(shí)間成本不會(huì)被浪費(fèi)，并會(huì)為企業(yè)用來(lái)獲取更大的利益。

（二）加大投資性現(xiàn)金管理力度

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，投資環(huán)節(jié)是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)橥顿Y能夠使企業(yè)的資金得到更有效的利用，投資也能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)主要是通過(guò)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取更多的資金，然后獲取的資金一部分可以投入于后續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，另一部分就可以用來(lái)投資，投資能夠幫助企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行空間，但是也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。控制投資風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理人員可以通過(guò)預(yù)期現(xiàn)金流量管理的方式，來(lái)控制企業(yè)可能面對(duì)的投資風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槿绻?cái)務(wù)管理人員在企業(yè)進(jìn)行投資之前進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，企業(yè)對(duì)于自身的發(fā)展情況就能夠有一個(gè)準(zhǔn)確的評(píng)估，在對(duì)自身的發(fā)展情況有了解的前提下進(jìn)行投資，能夠盡可能的減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大籌資性現(xiàn)金管理力度

現(xiàn)金管理方式在投資活動(dòng)中會(huì)對(duì)企業(yè)的資本安全造成直接的影響，因此，提高現(xiàn)金流量管理的效率和質(zhì)量就是財(cái)務(wù)管理人員必須要做到的，因?yàn)橹挥型ㄟ^(guò)提高現(xiàn)金流量管理的效率和質(zhì)量才能夠保障企業(yè)的資本安全，并且?guī)椭髽I(yè)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低生產(chǎn)成本。而降低生產(chǎn)成本，為企業(yè)所帶來(lái)的就是更高的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，例如財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)對(duì)此次資金的緊缺程度和流動(dòng)效率進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，制定現(xiàn)金流量管理方式，合理的現(xiàn)金流量管理方式能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)更加合理的統(tǒng)籌資金管理方案，也能夠幫助企業(yè)更加了解自身的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展情況，同時(shí)，現(xiàn)金流量管理還能夠幫助企業(yè)合理貸款，避免企業(yè)出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中進(jìn)行流量管理的重要性是毋庸置疑的，而企業(yè)首先要重視現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的價(jià)值，才能夠提升現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)所起到的作用，現(xiàn)金流量管理不僅能夠幫助企業(yè)降低相應(yīng)的成本，同時(shí)還能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，使企業(yè)的資金能夠得到合理的配置，也使企業(yè)的資金利用率能夠得到提高，因此企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，同時(shí)探索更加有效的現(xiàn)金流量管理方法，借由現(xiàn)金流量管理手段推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。