淺議如何加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制

侯玉璞　馬驍　劉曉晶

摘要：人民群眾對(duì)生活質(zhì)量、住房條件要求的提高，對(duì)住房公積金的管理提出了更高的要求，合理有效的住房公積金內(nèi)控制度有利于提高管理效率，明確職責(zé)分工，確保資金的社會(huì)效益。然而，實(shí)際上住房公積金管理中心對(duì)內(nèi)部控制并不重視，導(dǎo)致存在諸多隱患。本文分析了當(dāng)前住房公積金管理中心在內(nèi)部控制落實(shí)中普遍存在的問(wèn)題，指出了建立健全住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制的意義，并提出健全內(nèi)控制度，按流程辦事，在崗位輪換中提高人員素質(zhì)等措施。

關(guān)鍵詞：住房公積金;內(nèi)控制度;資金安全

住房公積金制度自建立以來(lái)，為提升職工住房條件上提供了有效保障，但近年來(lái)，騙貸、貪污住房公積金的現(xiàn)象將住房公積金的使用管理問(wèn)題推到風(fēng)口浪尖。深究其中緣由，內(nèi)部控制的缺乏是罪魁禍?zhǔn)?。?nèi)部控制淡薄，則表明管理水平不高，進(jìn)而違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生的可能性也就增加，資金的安全性也就無(wú)法得到保證。

一、加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制的意義

1.有利于提高部門(mén)的工作效率

首先，完善的內(nèi)控制度離不開(kāi)會(huì)計(jì)內(nèi)控，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法的基礎(chǔ)，其能反映住房公積金參與社會(huì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的真實(shí)情況。其次，能夠明晰各級(jí)管理權(quán)限，明確各崗位的職責(zé)分工，同時(shí)獎(jiǎng)懲措施分明，有利于部門(mén)間、同事間進(jìn)行互相監(jiān)督和糾錯(cuò)，在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而提升整個(gè)部門(mén)的管理效率。

2.有利于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益

住房公積金管理中心雖不關(guān)注自身經(jīng)濟(jì)效益，但不代表管理者可以不注重其使用效益。完善的內(nèi)控制度，能夠?qū)⒋婵?、取款、貸款等一系列活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)降低，保證資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，隨著時(shí)代的變化，其承擔(dān)的職責(zé)已不再是單純的收繳、分配資金以緩解購(gòu)房壓力，而是更傾向于資金的保值、升值，降低運(yùn)行成本，提高增值收益，在無(wú)形中提高了其社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前住房公積金內(nèi)控中存在的問(wèn)題

1.管理中心內(nèi)控制度形同虛設(shè)

住房公積金管理中心的崗位設(shè)置沒(méi)有明確規(guī)范，多數(shù)部門(mén)僅根據(jù)自身流程需要設(shè)立相應(yīng)崗位，導(dǎo)致各崗位間缺乏必要的控制和制約，權(quán)力相對(duì)集中，加之內(nèi)部審計(jì)部門(mén)未獨(dú)立設(shè)置，不能有效發(fā)揮作用，管理層權(quán)力的行使不能置于陽(yáng)光之下。同時(shí)，由于從上到下對(duì)內(nèi)控制度不重視，容易造成人員思想松懈，例如對(duì)大額資金的提取沒(méi)有按規(guī)定提高審批權(quán)限、個(gè)人借款的審批沒(méi)有按規(guī)定逐級(jí)審查等等。因此，由管理層不夠重視引發(fā)的單位內(nèi)控環(huán)境缺失，內(nèi)控意識(shí)淡薄現(xiàn)象尤為突出。

2.信息化建設(shè)落后

當(dāng)前，住房公積金管理中心的信息化建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上時(shí)代的變化。表現(xiàn)在：多數(shù)管理中心的軟件更新緩慢，沒(méi)有或不能及時(shí)根據(jù)不斷出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)，對(duì)現(xiàn)有軟件進(jìn)行有效開(kāi)發(fā);數(shù)據(jù)處理對(duì)軟件的功能需求越來(lái)越多，財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、信息查詢等功能滿足不了現(xiàn)實(shí)需求;由于硬件設(shè)施受限，也不能對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)很好地統(tǒng)計(jì)和分析，此外，住房公積金管理中心信息化建設(shè)的落后，數(shù)據(jù)的不安全因素增加，為不法分子非法利用資金提供了可乘之機(jī)。

3.專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)有待提高

部分住房公積金中心由于人力、財(cái)力以及業(yè)務(wù)范圍所限，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不夠完善，員工配備不夠齊全，缺乏有效監(jiān)督就無(wú)形中導(dǎo)致授權(quán)批準(zhǔn)存在漏洞。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)人員思想懈怠，遇事不按流程辦理，缺乏成本意識(shí)、投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致住房公積金內(nèi)部控制受到制約。

三、強(qiáng)化住房公積金內(nèi)控的策略

1.健全內(nèi)控制度，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

住房公積金財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，應(yīng)遵循其全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性的原則。首先，明確各崗位人員的業(yè)務(wù)分工，確保權(quán)責(zé)一致，尤其是對(duì)審批權(quán)限劃分的明晰，避免越權(quán)越級(jí)現(xiàn)象。其次，梳理業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并加以規(guī)避，如對(duì)公積金管理中心的重要涉密資料等專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)柜保管，尤其對(duì)是印章、票據(jù)等依據(jù)不相容原則明確相應(yīng)負(fù)責(zé)人，從根本上分權(quán)管理，削弱資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)真分析，討論并制定應(yīng)對(duì)預(yù)案，強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。最后，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督體系，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制，確保其權(quán)威性，并能真實(shí)客觀的對(duì)管理中心運(yùn)行機(jī)制作出評(píng)價(jià)。只有將監(jiān)管機(jī)制貫穿于整個(gè)管理環(huán)節(jié)， 才能將集中的權(quán)力分散化，隱蔽的權(quán)力公開(kāi)化。

2.依流程審批，嚴(yán)格資金管理

住房公積金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底是對(duì)“錢(qián)”的分配風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金私自占用、不良貸款的發(fā)現(xiàn)，正是由于不按流程辦事，不按權(quán)限審批的結(jié)果。因此，應(yīng)強(qiáng)化工作人員按級(jí)辦事、依法辦事的意識(shí)，同時(shí)不定期組織開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高業(yè)務(wù)管理水平。此外，對(duì)借款人的申請(qǐng)層層審批，對(duì)其賬戶信息、資信狀況、貸款審批等的審批過(guò)程程序化，按規(guī)辦事預(yù)防違規(guī)貸款現(xiàn)象發(fā)生。

3.建立信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享

大數(shù)據(jù)時(shí)代，住房公積金管理中心掌握著大量用戶信息，對(duì)信息處理的依賴(lài)程度更高，公積金管理中心應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)共享。首先是業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)信息的互通，將高科技運(yùn)用到住房公積金財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，及時(shí)掌握資金流向，加以專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析， 確保住房公積金資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，通過(guò)信息平臺(tái)的建立，拓寬上下級(jí)了解情況和反應(yīng)問(wèn)題的渠道，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)間、業(yè)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)間的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。

4.建立崗位輪換機(jī)制，提高人員素質(zhì)

對(duì)住房公積金內(nèi)部控制的過(guò)程，實(shí)質(zhì)上是對(duì)“人”的激勵(lì)和約束，住房公積金管理中心的人員是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，人員素質(zhì)、職業(yè)道德等直接影響內(nèi)控結(jié)果。因此，應(yīng)以提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)為切入點(diǎn)，定期安排業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德培訓(xùn)，使其從思想上重視并自覺(jué)維護(hù)內(nèi)控制度。此外，對(duì)內(nèi)控中關(guān)鍵、敏感的崗位實(shí)行定期輪換機(jī)制，既能豐富財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，也能有效預(yù)防長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一項(xiàng)工作所帶來(lái)的麻痹和貪腐心理，防患于未然。

四、結(jié)束語(yǔ)

作為資金的實(shí)際管理者，住房公積金管理中心應(yīng)清楚成體系的內(nèi)控制度和配套的信息處理系統(tǒng)是“硬件”，員工的內(nèi)控意識(shí)和管理層的重視程度是“軟件”，有內(nèi)控制度的支撐，員工才會(huì)逐漸形成內(nèi)控意識(shí);管理層高度重視，更有利于內(nèi)控制度的作用發(fā)揮。因此，兩者相輔相成，能夠避免內(nèi)控建設(shè)流于形式，達(dá)到提升資金管理效率的最終目標(biāo)。

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（作者單位：空軍勤務(wù)學(xué)院研究生一隊(duì)、空軍勤務(wù)學(xué)院航空軍需與燃料系、國(guó)網(wǎng)河南省電力公司永城市供電公司）