吳星澤

（南京審計大學(xué)會計學(xué)院 江蘇南京211815）

初次分配是關(guān)系人民福祉的重大問題，以什么樣的原則和機(jī)制進(jìn)行初次分配一直都是制度設(shè)計關(guān)注的焦點之一。黨和人民在探索社會主義建設(shè)的過程中，創(chuàng)造性地提出了按勞分配為主體，多種分配方式并存的基本經(jīng)濟(jì)制度，并且根據(jù)時代和實踐的發(fā)展，不斷完善和深化制度內(nèi)涵。中國共產(chǎn)黨第十九屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》）提出，要“健全勞動、資本、土地、知識、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素由市場評價貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報酬的機(jī)制。”這是對黨的“十九大”完善按要素分配的體制機(jī)制精神的高度貫徹，是對新時代中國特色社會主義分配體制下實行按要素分配的新的部署，也是未來微觀企業(yè)中實行按要素分配的基本遵循和行動指南?！稕Q定》對生產(chǎn)要素的新概括，是黨在長期實踐中對要素認(rèn)識的進(jìn)一步完善和深化，也是對新時代生產(chǎn)力發(fā)展特點做出的及時回應(yīng)?！稕Q定》提出的按要素分配具體實現(xiàn)機(jī)制，也是至今為止最明確的表達(dá)。有關(guān)人員必須深入學(xué)習(xí)、全面理解《決定》關(guān)于分配機(jī)制的最新精神，采取多種措施加以貫徹落實。

一、《決定》體現(xiàn)了黨在新時代對按要素分配認(rèn)識的新高度

（一）《決定》完善和深化了對生產(chǎn)要素的認(rèn)識

按要素分配，應(yīng)首先明確哪些要素可以參與分配。同時，要素具有歷史性，不同時期企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造價值的要素基礎(chǔ)并不完全相同，要素的相對地位也會有變化，因此需要根據(jù)生產(chǎn)的時代特征，適時對參與分配的要素進(jìn)行重新審視和恰當(dāng)分類。與一般理論研究中通過高度抽象確定要素類別的方法不同，在我國，可以參與分配的要素，通常是由黨的會議以列舉方式概括確定，財政部、發(fā)改委等部門以制度形式明確并下發(fā)企業(yè)執(zhí)行，采用的是自上而下的體制機(jī)制。自1997年黨的“十五大”首次提出“按生產(chǎn)要素分配”以來，到十九屆四中全會都是如此①黨的十五大到十八大都是在大會報告中即明確參與分配的要素種類。十九大報告雖然沒有明確要素的具體類別，但第一次把按要素分配與體制機(jī)制放在一起來講，充分說明了新時代國家對按要素分配更加重視。十九屆四中全會作出的《決定》對按要素分配中的要素列舉的種類更細(xì)，更契合時代特點，提出的分配機(jī)制更加明確。。不同之處，在于明確列出的要素種類有所差別。如十五大報告提出“允許和鼓勵資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配”，特別提出“資本”和“技術(shù)”要素；“十六大”報告提出“確立勞動、資本、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素參與分配的原則”；“十七大”“十八大”基本延續(xù)了“十六大”有關(guān)要素的提法，將“勞動”“資本”“技術(shù)”和“管理”都明確列示為可按貢獻(xiàn)參與分配的要素。十九屆四中全會做出的《決定》在原有列示的四種要素基礎(chǔ)上，更明確列示了“土地”“知識”和“數(shù)據(jù)”等要素。《決定》對要素類別的新概括，突破了傳統(tǒng)要素觀念的束縛，是黨和國家在要素認(rèn)識問題上再一次的完善和深化，符合現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)的時代特征，體現(xiàn)了要素地位的新變化。

（二）《決定》及時回應(yīng)了新時代生產(chǎn)力發(fā)展特點

在新時代，以知識經(jīng)濟(jì)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)為代表的創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)作用日益突出，不僅創(chuàng)造價值能力巨大，而且居于一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵戰(zhàn)略地位。2017年，中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模已達(dá)27.2萬億元，占GDP的比重達(dá)到32.9%，規(guī)模位居全球第二①資料來源：中國社科院新聞與傳播研究所、中國社科文獻(xiàn)出版社發(fā)布的新媒體藍(lán)皮書《中國新媒體發(fā)展報告（2018）》。。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能與實體經(jīng)濟(jì)深度融合，一些要素如數(shù)據(jù)成了“基礎(chǔ)資源”和“創(chuàng)新引擎”，其在部分企業(yè)中甚至處于無可替代的主導(dǎo)地位。但基于歷史的原因，此類要素或依附于資本或依附于人身或游離于企業(yè)內(nèi)外，以公共產(chǎn)品或無主產(chǎn)品的形式存在，其貢獻(xiàn)和價值無法通過自身表達(dá)和實現(xiàn)[1]?！稕Q定》明確列示的七種生產(chǎn)要素，尤其是其中新列出的“知識”和“數(shù)據(jù)”要素，回應(yīng)了新時代知識經(jīng)濟(jì)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)力發(fā)展的特點。此類要素分配地位的明確，對該類要素按貢獻(xiàn)分配的合法性提供了依據(jù)，必將極大調(diào)動該類要素生產(chǎn)者或持有者的積極性，為實現(xiàn)國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略提供源源不斷的動力支持。

（三）《決定》提供了可操作的貢獻(xiàn)評價和報酬確定依據(jù)

貢獻(xiàn)評價和報酬確定涉及要素所有者或提供者的直接經(jīng)濟(jì)利益，是按要素分配的核心內(nèi)容，在這個問題上，經(jīng)歷了一個漸進(jìn)的逐步明晰的探索過程。黨的十四屆三中全會已經(jīng)“允許屬于個人的資本等生產(chǎn)要素參與收益分配”，但沒有使用按要素分配的術(shù)語。“十五大”雖然明確使用了“按生產(chǎn)要素分配”的術(shù)語，但在按要素分配的具體實現(xiàn)機(jī)制方面，基本沿用了十四屆三中全會的提法，“允許和鼓勵資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配”。但參與分配的依據(jù)是什么，具體該如何實現(xiàn)，沒有明確的表述。對此，理論界則提出了按產(chǎn)權(quán)確定、按要素貢獻(xiàn)確定、按要素承擔(dān)風(fēng)險確定等建議。2002年，“十六大”報告明確按要素分配的依據(jù)是要素貢獻(xiàn)，結(jié)束了爭議，統(tǒng)一了說法。此后，問題焦點轉(zhuǎn)移到如何確定和評價貢獻(xiàn)上。然而，在這一“按要素分配原則的最終決定因素”[2]問題上，一直“沒有一個能有效說明社會主義市場經(jīng)濟(jì)中‘按要素分配’的量的邊界的理論”[3]。在缺乏明確的、科學(xué)合理的貢獻(xiàn)界定和計量規(guī)則（特別是要素間的貢獻(xiàn)比較規(guī)則）的情況下，貢獻(xiàn)界定從而按要素分配很容易為強(qiáng)勢要素所有者操控，并在自利機(jī)制下使收入分配偏向強(qiáng)勢要素，在表面公平的分配依據(jù)下形成分配不公之實，“按要素貢獻(xiàn)分配原則在一些單位逐步演變成了‘資本說了算’‘領(lǐng)導(dǎo)說了算’，分配的天平在按要素貢獻(xiàn)分配的合法外衣下偏向了資本、管理等要素提供者”[4]。因此，要素貢獻(xiàn)需要更加客觀公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)。《決定》首次明確提出的“生產(chǎn)要素由市場評價貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報酬”的按要素分配具體實現(xiàn)機(jī)制，將貢獻(xiàn)評價交由市場。一方面可以利用市場機(jī)制評價貢獻(xiàn)的客觀性，減少分配決策者的自由裁量空間，增加初次分配的公平公正性；另一方面也通過把市場機(jī)制由商品市場延伸到要素市場，將“充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用”的改革邏輯貫徹到底，防止兩個市場價格形成機(jī)制不同帶來的價格扭曲。

二、多措并舉健全按要素貢獻(xiàn)分配機(jī)制，全面理解和貫徹落實《決定》精神

（一）培育和完善各類要素市場，形成科學(xué)評價要素貢獻(xiàn)基礎(chǔ)

《決定》將貢獻(xiàn)評價權(quán)交由市場，市場成為按要素分配中的關(guān)鍵一環(huán)。市場對要素貢獻(xiàn)的評價，主要通過競爭機(jī)制和價格機(jī)制。市場是否存在，市場機(jī)制是否健全，對公平評價要素貢獻(xiàn)十分重要。當(dāng)前，除勞動力、資本和技術(shù)市場發(fā)育比較充分外，土地市場、經(jīng)理人市場、知識產(chǎn)權(quán)市場、數(shù)據(jù)市場還不完善，體制壁壘、技術(shù)壁壘仍然較為嚴(yán)重，要素在區(qū)域間、部門間的流動受限，要素價格扭曲現(xiàn)象仍然存在。為此，有關(guān)部門要加快培育和完善各類要素市場，為科學(xué)評價要素貢獻(xiàn)、形成合理的要素價格打下基礎(chǔ)。

（二）準(zhǔn)確全面理解《決定》精神，防止按要素貢獻(xiàn)分配等同于按要素市場價格分配

“生產(chǎn)要素由市場評價貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報酬”是企業(yè)實行按要素分配的基本遵循和行動指南，但并不能將之簡單等同于按要素市場價格分配。首先，要素市場上的要素價格反映的是整體意義上的要素貢獻(xiàn)，其受要素供求關(guān)系的影響極大，因此這一價格并不能直接反映要素在具體生產(chǎn)過程中的貢獻(xiàn)。以勞動為例，勞動供給-需求曲線及其交叉點只能表示均衡價格如何在市場競爭中形成，解釋工資水平如何決定。工資水平由市場競爭決定，屬于交換領(lǐng)域的關(guān)系，不是勞動生產(chǎn)出的產(chǎn)品多少的問題，不屬于生產(chǎn)，更不是生產(chǎn)力的范疇[5]。因此，要素市場形成的價格不能簡單作為要素分配份額的替代。其次，要素市場價格受市場發(fā)育和完善水平影響，不健全的市場形成的價格往往扭曲。再次，要素地位存在客觀差別，有些要素，如具有剩余要求權(quán)的要素，其報酬由要素分配決策機(jī)制、組織力量對比等制度因素決定，而不是按市場機(jī)制進(jìn)行分配。最后，人格化要素與非人格化要素具有差別，對人格化要素應(yīng)有市場機(jī)制之外的其他機(jī)制調(diào)節(jié)。對人格化要素特別是勞動的報酬作出一些特別的保護(hù)規(guī)定，如最低工資制度，是各國政府普遍的做法。我國更是特別注重保護(hù)勞動所得，《決定》對此也提出“著重保護(hù)勞動所得，增加勞動者特別是一線勞動者勞動報酬，提高勞動報酬在初次分配中的比重”的相關(guān)要求。因此人們決不能簡單將按要素貢獻(xiàn)分配等同于按要素市場價格分配。

（三）加快配套法律法規(guī)出臺，完善按要素貢獻(xiàn)分配的保障機(jī)制

按要素貢獻(xiàn)分配需要對要素進(jìn)行確權(quán)，主要是確認(rèn)產(chǎn)權(quán)，核心問題是要素歸誰所有或要素收益權(quán)歸誰所有。這一問題在土地、知識和數(shù)據(jù)三個新增列要素方面表現(xiàn)突出。土地方面主要是農(nóng)地，因為權(quán)利分置，需要通過法律法規(guī)明確的問題較多。知識要素主要與原有知識生產(chǎn)體系有關(guān)，需要明確知識產(chǎn)權(quán)歸屬和加大知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度。數(shù)據(jù)需要制定和完善的法律法規(guī)更多，其中還涉及一些與數(shù)據(jù)要素收益權(quán)無直接關(guān)系但對其有重大影響的問題，如近年經(jīng)常進(jìn)入熱搜的數(shù)據(jù)采集權(quán)問題、人臉隱私數(shù)據(jù)收集問題、公共數(shù)據(jù)使用問題等。因此有關(guān)部門必須加快制定和完善以要素產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)為核心的法規(guī)體系，為要素按貢獻(xiàn)取得報酬建立起產(chǎn)權(quán)、市場、競爭等全方位的法治保障。此外，有關(guān)部門還應(yīng)強(qiáng)化審計對初次分配問題的介入，依法運(yùn)用審計手段揭示按要素分配中的不合理、不合法現(xiàn)象，保障按要素貢獻(xiàn)分配的政策效果。

《決定》對生產(chǎn)要素的新概括，提出的市場評價要素貢獻(xiàn)、貢獻(xiàn)決定報酬的機(jī)制，對于更好發(fā)揮社會主義分配制度的優(yōu)越性，激發(fā)要素活力，提升全要素生產(chǎn)率具有重大意義。我們應(yīng)在《決定》精神的指引下，全面理解其內(nèi)涵，并按照“十九大”和《決定》要求，健全和完善按要素分配的體制機(jī)制，做大蛋糕并分好蛋糕，不斷推動中國特色社會主義事業(yè)向前發(fā)展。