加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題探討

文| 李 康

房地產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的意義

1.有利于增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入發(fā)展的新常態(tài)，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，需要對(duì)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以足夠的重視。因此加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成有效的識(shí)別、預(yù)警、分析和評(píng)估機(jī)制，有利于房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)外部系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵御，從而增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

2.有利于查錯(cuò)糾弊。目前在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，所面臨的外部檢查和監(jiān)督愈加嚴(yán)格，并且檢查的范圍和力度不斷增加，因此房地產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，有利于對(duì)自身可能存在的徇私舞弊、違法違規(guī)、濫用職權(quán)等現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和制止，從而增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)查錯(cuò)糾弊的能力，以更好的滿足內(nèi)外部監(jiān)督檢查工作的需要。

3.有利于提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，有利于對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、授權(quán)審批制度以及會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)分離制度予以有效的完善，在此基礎(chǔ)上有利于企業(yè)確保相關(guān)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，從而提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題

1.內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)?，F(xiàn)階段，我國(guó)部分房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確、清晰和全面的認(rèn)識(shí)，沒有對(duì)內(nèi)部控制予以足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行缺乏頂層設(shè)計(jì)，并沒有與房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略和文化進(jìn)行有效結(jié)合，造成內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，與實(shí)際的發(fā)展特點(diǎn)和運(yùn)營(yíng)管理狀況相脫節(jié)的問題。此外，一些房地產(chǎn)企業(yè)存在著重生產(chǎn)輕管理的現(xiàn)象，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理是以短期的考核目標(biāo)為導(dǎo)向，過于追求短期內(nèi)的業(yè)績(jī)，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)缺乏重視，對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的教育和宣傳，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部從上到下并沒有形成有效的內(nèi)部控制意識(shí)，致使相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及決策的合規(guī)性有待檢驗(yàn)。

2.缺乏科學(xué)完善的內(nèi)控制度。目前，一些房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度顯得過于形式化，缺乏實(shí)質(zhì)性。比如不少房地產(chǎn)企業(yè)為了完成監(jiān)管機(jī)構(gòu)或者是集團(tuán)公司的要求，雖然制定了內(nèi)部控制制度，可是往往是生搬硬套，并沒有從本企業(yè)的發(fā)展實(shí)際入手，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以有效落到實(shí)處，并不能很好的融入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與管理中去，缺乏可操作性，最終致使內(nèi)部控制流于形式。此外，房地產(chǎn)企業(yè)并沒有對(duì)效率和控制這二者的關(guān)系加以有效平衡。正是由于內(nèi)控制度的建設(shè)缺乏科學(xué)性與完整性，導(dǎo)致內(nèi)控制度顯得過于繁瑣復(fù)雜、流程較長(zhǎng)、檢查項(xiàng)目較多，相關(guān)部門和工作人員疲于應(yīng)付，難以緊隨市場(chǎng)的變化而變化，最終難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)。

3.內(nèi)部控制與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)缺乏有效的結(jié)合?，F(xiàn)階段，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，出現(xiàn)了大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等一系列新興的信息化技術(shù)，但是不少房地產(chǎn)企業(yè)在開展內(nèi)部控制過程中對(duì)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)缺乏有效的結(jié)合，導(dǎo)致內(nèi)控工作效率難以提升。

主要表現(xiàn)在由于房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的識(shí)別和可量化的評(píng)估手段，導(dǎo)致在開展內(nèi)部控制過程中，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的充分利用，難以將其融入到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，難以對(duì)數(shù)據(jù)信息加以有效的獲取、整理、分析和建模，自然無(wú)法有效提升風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范；其次，一些房地產(chǎn)企業(yè)在開展內(nèi)控工作過程中，過于重視人工輕視系統(tǒng)，缺乏有效監(jiān)管。不少房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作是通過人工方式來完成的，但是相關(guān)的監(jiān)督工作受限于工作人員的責(zé)任意識(shí)、技術(shù)以及經(jīng)驗(yàn)，因此難以通過系統(tǒng)化的手段來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，導(dǎo)致內(nèi)控效率難以實(shí)現(xiàn)有效提升。

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

1.不斷強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，形成良好的內(nèi)控氛圍。在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，需要房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者對(duì)內(nèi)部控制予以足夠的重視，積極采取有效措施，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部全體人員的內(nèi)部控制意識(shí)，積極動(dòng)員全員參與內(nèi)部控制，從而形成良好的內(nèi)控氛圍，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)文化的有效結(jié)合。在內(nèi)部控制制度中融入頂層設(shè)計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，創(chuàng)造價(jià)值過程中的實(shí)際作用。另外，企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)與管理過程中，需要轉(zhuǎn)變重生產(chǎn)輕管理的理念，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和底線思維，并加大教育和宣傳力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制意識(shí)的常態(tài)化。

2.積極建立并完善科學(xué)的內(nèi)部控制制度。房地產(chǎn)企業(yè)必須從自身運(yùn)營(yíng)和管理的實(shí)際狀況出發(fā)，積極建立并完善內(nèi)控制度，組建專門的內(nèi)控小組，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)流程進(jìn)行梳理和分析，并根據(jù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度、法律法規(guī)以及內(nèi)外部的發(fā)展變化更新內(nèi)控制度，并對(duì)其執(zhí)行情況予以有效監(jiān)督，建立聯(lián)合審查機(jī)制，增強(qiáng)部門交流與合作，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)部控制的可操作性。

3.實(shí)現(xiàn)與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的有效結(jié)合。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和信息技術(shù)為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供了有效的方法與手段，因此需要結(jié)合大數(shù)據(jù)系統(tǒng)構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的核心驅(qū)動(dòng)力，以智能IT系統(tǒng)作為載體，構(gòu)建并完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確獲取，制定可量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)分析模型的作用，減少人為控制因素，以此來切實(shí)增強(qiáng)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際作用，為房地產(chǎn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。