(內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué) 內(nèi)蒙古 呼和浩特 010051)

在企業(yè)的生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)，都離不開現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此現(xiàn)金管理成為企業(yè)管理的重要組成部分之一。為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)只有擁有良好的、充足的現(xiàn)金流量，才能長久持續(xù)的發(fā)展。在企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金管理工作中，由于現(xiàn)金管理工作較為復(fù)雜、管理方法理念等方面較為落后，造成當(dāng)前一些企業(yè)的現(xiàn)金管理中存在著較大的問題，影響著企業(yè)的良好發(fā)展。北京兆匯公司中也存在著這種問題，為了提高公司的整體實(shí)力和競爭力，北京兆匯公司更應(yīng)重視現(xiàn)金管理工作。

一、北京兆匯公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀

(一)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金管理分析。目前北京兆匯公司在經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流入是每年不斷增長的，2015年現(xiàn)金的流入是52055.10萬元，2018年是96530.60萬元，增長了44475.5萬元。2015年現(xiàn)金流出是44659.10萬元，2018年是87979.10萬元，增長了43320.00萬元。2015年現(xiàn)金流量凈額是4395.96萬元，2018年為6772.45萬元，增長了2376.49萬元。因此可以看出，北京兆匯公司當(dāng)前的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r較好。但是在經(jīng)營方面的現(xiàn)金支出占比比較大，多用于員工的工資和商品的購買。在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，該公司為了大規(guī)模的擴(kuò)張，隨意使用現(xiàn)金，甚至出現(xiàn)坐支情況的產(chǎn)生，盲目的進(jìn)行擴(kuò)招員工，為了進(jìn)一步獲取短期的經(jīng)濟(jì)利益而盲目投資，這就會(huì)導(dǎo)致北京兆匯公司在企業(yè)的發(fā)展中存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。對于現(xiàn)金管理內(nèi)部控制力度不足，這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理很容易出現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)狀況和損失。北京兆匯公司內(nèi)部的管理者、會(huì)計(jì)人員、清收賬款人員等都存在隨意經(jīng)手現(xiàn)金等情況，同時(shí)，還經(jīng)常發(fā)生很多人員經(jīng)手了現(xiàn)金卻未與出納按約定時(shí)間進(jìn)行結(jié)算等問題，這就導(dǎo)致北京兆匯公司的出納很多時(shí)候?qū)τ诠緝?nèi)部的現(xiàn)金收支狀況不清楚，由于這個(gè)原因而造成的經(jīng)濟(jì)損失等問題時(shí)有發(fā)生。

(二)北京兆匯公司現(xiàn)金預(yù)算編制。因?yàn)楸本┱讌R公司正處于成長期，就需要不斷的進(jìn)行融資活動(dòng)，這就容易導(dǎo)致北京兆匯公司忽視現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)的重要性，并且對子公司現(xiàn)金流量的預(yù)測太過隨意，沒有加大對年度現(xiàn)金預(yù)算編制表的制定，也沒有結(jié)合目前公司的現(xiàn)狀，與歷年?duì)I業(yè)額作任何對比分析。這就使公司的現(xiàn)金預(yù)算編制形同虛設(shè)，造成企業(yè)現(xiàn)金持有量不足或過多，進(jìn)而影響北京兆匯公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、北京兆匯公司現(xiàn)金管理存在的問題

(一)隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁，無庫存現(xiàn)金限額。通過對北京兆匯公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)資料調(diào)查發(fā)現(xiàn)，北京兆匯公司商品銷售回款和勞務(wù)資金的回收大多是在年底時(shí)進(jìn)行的，年初回收的款項(xiàng)非常少。在原材料的采購上，北京兆匯公司只是單一的根據(jù)總公司的采購安排，不能做到和其他部門的有效溝通，導(dǎo)致采購的材料不合理，使資金不能合理運(yùn)用導(dǎo)致北京兆匯公司在經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量處于負(fù)值狀態(tài)，不能為公司的發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。因?yàn)槿鄙賹齑娆F(xiàn)金的限額，就會(huì)導(dǎo)致北京兆匯公司對現(xiàn)金的不合理使用，還會(huì)將公款作為個(gè)人的資產(chǎn)私自存到銀行，銀行也不會(huì)詳細(xì)的調(diào)查現(xiàn)金的來源，這樣就會(huì)造成公款私用的現(xiàn)象越來越多，這樣將導(dǎo)致北京兆匯公司現(xiàn)金流被嚴(yán)重破壞。

(二)現(xiàn)金預(yù)算編制不完善。年度現(xiàn)金預(yù)算編制的計(jì)劃實(shí)施好壞，是對北京兆匯公司的一種執(zhí)行力的考驗(yàn)，而北京兆匯公司沒有結(jié)合目前公司的現(xiàn)狀，制定符合公司實(shí)際情況的現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，把每一筆現(xiàn)金都用到關(guān)鍵的地方。同時(shí)，在實(shí)際的落實(shí)中沒有尋找和預(yù)算差別較大的原因，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真分析。因此，北京兆匯公司應(yīng)加強(qiáng)對高回報(bào)項(xiàng)目的重點(diǎn)投資和關(guān)注，讓每一筆現(xiàn)金都能充分發(fā)揮作用，嚴(yán)格按照制定的計(jì)劃進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有力把控，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。

三、北京兆匯公司現(xiàn)金管理存在問題的對策

(一)重點(diǎn)管理企業(yè)坐支現(xiàn)象。北京兆匯公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公司的現(xiàn)金管理，對企業(yè)單位大額支出的現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)管審查，建立大額現(xiàn)金支出的管理制度。北京兆匯公司在進(jìn)行大額支出時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記申報(bào)，堵住大額現(xiàn)金的支出漏洞，通過采用合理的現(xiàn)金支出管理制度，對坐支現(xiàn)象進(jìn)行重點(diǎn)管理。北京兆匯公司的庫存現(xiàn)金除了對員工工資的支出和購買物品的支出，其他的支出應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金的交易，而轉(zhuǎn)換為進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。北京兆匯公司在交易過程中收取的現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)存入銀行，避免存在用收入現(xiàn)金去支付支出現(xiàn)金情況的發(fā)生，保證公司財(cái)務(wù)的及時(shí)記賬。

(二)認(rèn)真編制現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃。在北京兆匯公司中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司整體的情況進(jìn)行整理，通過層層匯總實(shí)現(xiàn)對來年的現(xiàn)金預(yù)算，通過制定完整的現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，為企業(yè)來年的發(fā)展明確方向。而編制現(xiàn)金預(yù)算表可以有效保證企業(yè)來年現(xiàn)金計(jì)劃的有效實(shí)施，一個(gè)科學(xué)良好的年度預(yù)算，能夠提高企業(yè)的整體凝聚力，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的進(jìn)一步有效落實(shí)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，北京兆匯公司應(yīng)加大對年度現(xiàn)金預(yù)算編制表的制定。通過和歷年?duì)I業(yè)額的對比和分析，北京兆匯公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)年度現(xiàn)金流的制定計(jì)劃，并以季度為單位進(jìn)行定期預(yù)測；同時(shí)也可以將年度現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃具體到月，對每個(gè)月的現(xiàn)金進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，最后實(shí)現(xiàn)每個(gè)月的收支匯總就可以了。由于經(jīng)濟(jì)市場都是不斷在變化的，北京兆匯公司可以將現(xiàn)金預(yù)算編制計(jì)劃根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)行具體的劃分，并嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行執(zhí)行，通過對每周現(xiàn)金流的預(yù)算，完成對未來兩周計(jì)劃的預(yù)測，對貸款償還和現(xiàn)金支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控。此外，北京兆匯公司應(yīng)特別關(guān)注對正在進(jìn)行的大型投資項(xiàng)目的開發(fā)，并且對其進(jìn)行每周的現(xiàn)金流計(jì)劃制定，將每周的收支在現(xiàn)金預(yù)算編制表中進(jìn)行標(biāo)注說明。