余洋

摘 要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，公司治理在企業(yè)的發(fā)展中占有不可或缺的地位。目前，我國關于監(jiān)事會制度的發(fā)展的問題，學術界存在著不同的看法。因此，本文通過對相關文獻進行梳理并進行相關評述，找出監(jiān)事會存在的問題，并提出相應的解決方法。

關鍵詞：監(jiān)事會;公司治理;有效性;文獻述評

公司發(fā)展的好壞離不開監(jiān)督機制的設立，我國設立專門的監(jiān)督機構對企業(yè)進行監(jiān)管。盡管法律賦予了監(jiān)事會諸多權利，但其并為按規(guī)定執(zhí)行。這致使學術界對監(jiān)事會的態(tài)度出現(xiàn)了極大的分歧。

1 關于監(jiān)事會有效性研究及評價

1.1 支持監(jiān)事會存在相關文獻

Xiao， Jason Zezhong等（2004）通過分析訪談數(shù)據(jù)認為監(jiān)事會框架有助于其履行職責并衡量監(jiān)管機構對中國公司治理的貢獻的重要性。劉銀國（2004）認為引入博弈論能提高監(jiān)事會的監(jiān)管水平及效果。南開大學課題經(jīng)過多次研究表明監(jiān)事會是公司治理結構中的重要組成部分。張逸杰等（2006）認為我國公司監(jiān)事會對盈余管理能夠起到微弱的抑制作用。崔海紅（2016）根據(jù)大量數(shù)據(jù)分析出監(jiān)事會的規(guī)模和會議次數(shù)基于扭轉虧損的動機對實際盈余管理產生抑制作用。王可、周亞拿（2016）以銀行作為研究對象，證明了監(jiān)事會的獨立性也對獨立董事的作用產生了影響。王兵等（2018）發(fā)現(xiàn)內部審計人員兼任監(jiān)事會成員對抑制公司盈余管理行為起著顯著的作用。孫燁等（2018）發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會可以限制高管將貨幣性收益納為己有的行為。

1.2 反對監(jiān)事會存在相關文獻

Dahya， J.等（2003）認為，監(jiān)事會實際是由董事會領導，因此，內部監(jiān)管人員在履行職責時不可避免地與公司高管發(fā)生沖突。Wagner（2011）分析出的結果并不支持監(jiān)事會對德國公司監(jiān)事會共同決策制度的影響。李爽等（2003）認為監(jiān)事會在外部審計方面并未發(fā)揮其作用。彭曉峰（2003）通過比較分析認為，監(jiān)事會制度確實弱于獨立董事制度。李維安等（2006）認為我國監(jiān)事會的治理水平普遍偏低，會受行業(yè)、企業(yè)性質和大股東持股比例的影響。謝德仁（2006）贊同取消監(jiān)事會或將監(jiān)事會改造成為審計委員會的做法。高雷、宋順林（2007）發(fā)現(xiàn)，監(jiān)事會并不能降低企業(yè)的代理成本。

1.3 監(jiān)事會有效性的評價

盡管學術界對監(jiān)事會制度的設立存在爭議，但監(jiān)事會制度在我國仍需存在。如果突然廢除，會引起一系列的連鎖反應，并且監(jiān)事會制度并非是一個獨立的系統(tǒng)，它和其他系統(tǒng)共同運作，互相協(xié)調，在整體上具有穩(wěn)定性。

在監(jiān)事會的知識結構、監(jiān)督形式和治理水平方面，劉銀國、王彥明和趙大偉這些學者認為引入博弈論會使監(jiān)事會在與董事會和經(jīng)理層的監(jiān)督博弈過程中處于主動地位。彭曉峰、李維安、王世權、Dahya， J.等學者認為監(jiān)事會監(jiān)事會的實際掌控權在董事會那里，缺乏獨立性。本文認為在驗證監(jiān)事會是否存在過程中，會有很多不可能事件發(fā)生，這會導致結果差異。就監(jiān)事會的獨立方面，李建偉認為如果將董事會和監(jiān)事會的職權劃分開，各司其職，這樣也會使監(jiān)事會提高效率。崔海紅和王可、周亞拿做實證分析得出監(jiān)事會的獨立性對獨立董事有著一定的影響。

總體來看，近幾年的文獻對于監(jiān)事會的設立持積極態(tài)度，但對于監(jiān)事會有效性的檢驗，還不夠完善，對于是否取消監(jiān)事會的理由沒有那么充分，為了保證企業(yè)一切正常運行，本文傾向于支持監(jiān)事會的設立。

2 監(jiān)事會存在的相關問題

2.1 確定監(jiān)事會規(guī)模的問題

目前，中國多數(shù)上市公司的監(jiān)事會一般是六人左右。不同的公司，其背景、員工人數(shù)、營業(yè)額和公司規(guī)模都存在著差距。如果采用規(guī)模相同的監(jiān)事會，仍可能回到一股獨大的問題上，監(jiān)管效力得不到提高。

2.2 董事會與監(jiān)事會職權劃分的問題

監(jiān)事會制度在設立時，雖然規(guī)定了其職權，但沒有明確監(jiān)事會成員的選擇。大部分公司都以其股東代表和公司職工代表作為監(jiān)事會的固定成員，這就很難避免股東如為其利益，與公司高管聯(lián)合獲取相關利益時，監(jiān)事會對此無能為力，視而不見的現(xiàn)象。

2.3 監(jiān)事會成員專業(yè)知識匱乏的問題

由于監(jiān)事會成員財務專業(yè)知識的匱乏，使其過于依賴董事，這就造成董事如果在滿足自身利益，損害他人利益時，工會對其束手無策，無法對受損方的利益提供保證，監(jiān)事會從而也失去了法律賦予其監(jiān)督董事違法、違規(guī)行為的權利。

3 對存在問題的相關建議

3.1 以比率確定監(jiān)事會的規(guī)模

監(jiān)事會的規(guī)模應該進行改進，不同的公司，應該根據(jù)其營業(yè)額，盈利能力、發(fā)展能力等方面設立相應規(guī)模的監(jiān)事會。因此，應該通過對市場的調研及預測，對監(jiān)事會的規(guī)模以預測的百分比規(guī)定一定的比率。

3.2 建立監(jiān)督協(xié)調機制，權利分立

要避免一股獨大問題，應建立一個合適的監(jiān)督職能協(xié)調機制。在我國，許多上市公司的大股東往往對公司的所有權擁有絕對控制權，這很容易使董事會更大獲取自身的相關利益。因此應重點對其進行合法性監(jiān)督并在法律中對其作出明確規(guī)定，讓監(jiān)事會充分發(fā)揮其本質功能。

3.3 提高監(jiān)事會的專業(yè)知識能力

監(jiān)事會最重要的一項權利是對財務實行監(jiān)督，這必然要求了監(jiān)事會成員對財務方面知識的掌握與熟練能力。因此，公司在選擇成員時，可推選專業(yè)能力強的人士，或者定期進行培訓來提高成員專業(yè)知識，或者直接聘請專業(yè)性的外部監(jiān)事，這樣就能保證監(jiān)事會不受制于大股東及董事會。

參考文獻

[1]崔海紅.監(jiān)事會能有效抑制盈余管理嗎——基于資產處置的數(shù)據(jù)分析[J].財會月刊，2016，（11）：51-54.

[2]孫燁，張晶.制度環(huán)境對高管腐敗作用的邊界條件研究[J].山東社會科學，2017，（7） ： 128-133.

[3]王兵，呂夢，蘇文兵.監(jiān)事會治理有效嗎——基于內部審計師兼任監(jiān)事會成員的視角[J].南開管理評論，2018，21（03）：76-89.