企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用級相關問題闡述

黃鏗任

摘要：現(xiàn)代經(jīng)濟的迅速發(fā)展，為企業(yè)成長營造了良好的環(huán)境，與此同時也帶來了許多問題，需要企業(yè)結合自身情況進行調(diào)整和應對。本文基于現(xiàn)階段企業(yè)財務管理中稅收籌劃的相關問題，闡釋了企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用價值，以及二者的關系，探究了企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的有效措施。

關鍵詞：企業(yè)財務管理;稅收籌劃;問題闡述

一、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用價值和兩者的關系

（一）稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用價值

企業(yè)的財務管理能力在一定程度上決定了企業(yè)的市場競爭力提升，在財務管理中利用稅收籌劃手段，能夠幫助企業(yè)提高盈利能力與償債能力，促進企業(yè)健康發(fā)展。經(jīng)濟基礎決定上層建筑，對于企業(yè)來講，其盈利能力是決定企業(yè)能否生存的關鍵之一，而盈利水平又以稅后利潤水平進行衡量。企業(yè)要實現(xiàn)稅后利潤的最大化，就需要做好財務管理工作，特別是稅收籌劃工作，從而整體提升企業(yè)的盈利能力與償債能力，確保企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)定。

（二）企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系

企業(yè)生存發(fā)展基礎的穩(wěn)定性受到其財務管理質(zhì)量水平和稅收籌劃的影響。企業(yè)財務管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，在推動企業(yè)穩(wěn)定運營良好發(fā)展中起著關鍵性作用。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理中的一項重要內(nèi)容，在實施過程中能起到提升企業(yè)財務管理水平的作用。稅收籌劃的最終目的，是要在合理范圍內(nèi)，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。依據(jù)現(xiàn)有的企業(yè)經(jīng)營管理模式來看，稅收籌劃能夠直接影響到企業(yè)的實際獲利能力。企業(yè)財務管理需要財務管理人員將企業(yè)領導者提供的企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)信息與公司財務狀況相結合而做出財務管理決策，財務管理人員往往起到了影響企業(yè)發(fā)展與盈利狀況的作用。企業(yè)財務管理與稅收統(tǒng)籌的最終目的都是要提升企業(yè)的利潤率，而稅收籌劃企業(yè)財務管理最大化企業(yè)利潤的重要手段。

二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的可行性及問題分析

（一）企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的可行性

在進行稅收籌劃時，企業(yè)的財務管理部門應當根據(jù)相關的法律法規(guī)，對不同稅種的差異性進行分析，從中提出應用稅收籌劃的可行性。稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，主要以安排企業(yè)投資、經(jīng)營為主，科學合理地制定企業(yè)資金流向，確保企業(yè)財務管理中的稅收籌劃在合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。通過在企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃，要達到明確企業(yè)定位的作用，有效拓展稅收籌劃的發(fā)展空間。為了提升稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的有效性，需要不斷提升財務管理人員的工作效率及管理水平。另外，在實際工作中，企業(yè)財務管理人員還要結合具體的財務狀況，適當增添財務管理內(nèi)容，提升企業(yè)財務管理的多元性。

（二）企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

目前，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用還存在一些問題，影響了稅收籌劃的應用效果。首先，部分企業(yè)并未理解稅收籌劃的具體含義與作用，對稅收籌劃的應用并不廣泛，導致一些企業(yè)并沒有在企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃的概念，企業(yè)的利潤提升缺乏有效的財務管理手段。其次，稅收籌劃在我國企業(yè)財務管理中的應用歷史并不算長，特別是一些新興企業(yè)、創(chuàng)業(yè)型公司對稅收籌劃的了解過少，導致在制定財務管理工作任務時，并沒有將稅收籌劃納入日常管理工作中，或是對稅收籌劃的理解出現(xiàn)偏差，認為稅收籌劃是偷稅、漏稅等違法操作，在工作上沒有進行具體區(qū)分，造企業(yè)成財務管理上的混亂，同時導致企業(yè)利潤最大化難以實現(xiàn)。

三、企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的有效措施

在企業(yè)財務管理中合理運用稅收籌劃提升企業(yè)利潤，需要注重稅收籌劃應用的科學性與嚴謹性，提升財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，結合企業(yè)發(fā)展情況具體分析，提出有效的財務管理優(yōu)化措施，確保企業(yè)的財務管理在合規(guī)范圍內(nèi)有序進行。

（一）嚴格遵循相應原則

只有在企業(yè)財務管理工作中合理利用稅收籌劃手段，嚴格遵循相應的原則與制度，才能充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，提升企業(yè)財務管理水平。首先，企業(yè)財務管理的稅收籌劃要遵循法律原則，在合法范圍內(nèi)進行稅收籌劃，確保企業(yè)財務管理的合法性[1]。企業(yè)財務管理人員在進行稅收籌劃時，一定要基于國家相關法律法規(guī)的基礎上進行，避免由于違法操作而影響企業(yè)發(fā)展，造成不可挽回的損失。其次，在企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃還要結合企業(yè)的實際發(fā)展目標與發(fā)展現(xiàn)狀，是財務管理與企業(yè)發(fā)展總目標保持一致，提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。最后，企業(yè)財務管理還要遵循稅收籌劃的成本原則。

（二）根據(jù)企業(yè)發(fā)展不同階段設計稅收籌劃

企業(yè)在不同的發(fā)展階段需要采取不同的財務管理方式，運用稅收籌劃手段提升其經(jīng)濟效益，促進企業(yè)進一步發(fā)展。在實際的財務管理過程中，相關管理人員要學會利用多元化財務管理手段，通過計算稅負和成本列支的方式，降低企業(yè)的籌資成本與運行資本。與此同時，在實施稅收籌劃之前詳細分析具體情況，科學選擇運用方式，才能確保企業(yè)財務管理中合理進行稅收籌劃。

（三）企業(yè)財務管理要注重稅收籌資的應用

企業(yè)的財務管理還要特別關注稅收籌資的應用，積極樹立稅收籌資觀念。伴隨我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收制度也處于不斷變化完善的過程中，其稅務體制更具層次性[2]?；谝陨犀F(xiàn)實原因，地方政府要加強與企業(yè)的溝通與協(xié)調(diào)，通過有效的稅務宣傳活動，向企業(yè)普及我國稅收制度的合法性、科學性、原則性以及偷稅、漏稅的嚴重性，促使企業(yè)財務管理更加合理。

（四）合理運用稅收籌劃手段，提升企業(yè)利潤率

運用稅收籌劃手段進行企業(yè)財務管理的最終目的是要提升企業(yè)的利潤率，最大化企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，在實際的企業(yè)財務管理中，相關管理人員要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，合理運用稅收籌劃，保證稅收籌劃的科學性與有效性?，F(xiàn)階段的市場經(jīng)濟發(fā)展充滿了不確定性，稅法制度常常發(fā)生變化，企業(yè)財務管理需要根據(jù)國家相關法律制度進行及時的變通，積極應對市場風險，將稅收籌劃與國家相關法律制度結合起來，提升企業(yè)利潤率。

（五）完善稅收籌劃的管理實施機制

在企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃促進企業(yè)發(fā)展，需要以科學的管理實施機制為前提，提升企業(yè)財務管理人員的專業(yè)性[3]。此外，也可以通過聘用更加專業(yè)的企業(yè)財務管理人員來提升企業(yè)的財務管理水平，進一步完善稅收籌劃的管理實施機制。

四、結語

隨著我國市場經(jīng)濟的進一步開放與發(fā)展，企業(yè)發(fā)展需要考慮到更多的影響因素?，F(xiàn)階段，我國的市場機制正在逐漸成熟，相關的稅收、財務等法律法規(guī)也日益完善，如何在合理范圍內(nèi)實施財務管理中稅收籌劃，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，成為企業(yè)發(fā)展需要正確認識的問題。