李世光

社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中，促進(jìn)了建筑行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，其中，裝飾企業(yè)借助促進(jìn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率、強(qiáng)化資金投入與管理等措施，實(shí)現(xiàn)增值與快速發(fā)展目標(biāo)。資金是裝飾企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本要求。本文簡(jiǎn)單分析資金管理重要性，隨后探討裝飾企業(yè)資金管理不足，最后提出幾點(diǎn)資金管理強(qiáng)化策略。

一、前言

當(dāng)前，各行各業(yè)發(fā)展均需要資金支持，而建筑行業(yè)同樣如此。資金管理屬于企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展情況與市場(chǎng)環(huán)境等因素制定的資金使用策略，主要目的是提高資金使用合理性以及效率，促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。資金管理涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所用環(huán)境，因此，資金管理有效性是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段?；谑袌?chǎng)環(huán)境日益激烈條件下，因此制定有效策略提高企業(yè)資金管理與分配的合理性，進(jìn)而有效提高自身資金使用合理性與效率。

二、 資金管理重要性分析

（一）應(yīng)對(duì)外部壓力，尤其在上游房企的融資要求日益增加情況下，需要積極償還債務(wù)，然而融資規(guī)模被嚴(yán)重限制。一些房企開(kāi)始出現(xiàn)危機(jī)，紛紛制定應(yīng)對(duì)措施。比如，在2018年9月，萬(wàn)科2018年秋季例會(huì)中，呼喊“活下去”的口號(hào)。恒大在2018年1月份開(kāi)始即進(jìn)行房?jī)r(jià)降價(jià)，各地房源打折促銷(xiāo)活動(dòng)比比皆是。

（二）提高裝飾企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于裝飾行業(yè)市場(chǎng)有一個(gè)顯著特點(diǎn)，就是裝飾行業(yè)較大而企業(yè)規(guī)模較小，截至2018年8月，上市公司達(dá)到26家，同時(shí)該行業(yè)進(jìn)入要求較低，每年都會(huì)成立大量裝飾公司。促使行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增加，基于新形勢(shì)背景，強(qiáng)化資金管理已經(jīng)成為促進(jìn)自身穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵途徑，可以對(duì)資金斷開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防，促使相關(guān)預(yù)算目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)，為公司決策提供支持，提升經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

三、裝飾企業(yè)資金管理不足分析

（一）資金不夠集中，集約力度較差

當(dāng)前，雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，然而經(jīng)濟(jì)形式并不樂(lè)觀，建筑行業(yè)工程款均存在較大延遲滯后現(xiàn)象，使得部分裝飾企業(yè)出現(xiàn)資金緊張問(wèn)題，甚至一些企業(yè)無(wú)法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。部分裝飾企業(yè)為保證自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足，通常借助銀行貸款開(kāi)展融資，而其貸款金額較大，銀行基于安全考慮，會(huì)開(kāi)設(shè)三方管理賬戶存放項(xiàng)目貸款，同時(shí)通過(guò)該賬戶進(jìn)行監(jiān)督。工程項(xiàng)目主要特點(diǎn)就是復(fù)雜、數(shù)量多，部分業(yè)主或是甲方要求裝飾企業(yè)在項(xiàng)目當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)一個(gè)收款賬戶以及其他保證金賬戶等，同時(shí)要求企業(yè)將制定金額資金存放于賬戶中，此種資金具有階段性特點(diǎn)，處于長(zhǎng)期閑置狀態(tài)，致使企業(yè)資金分散以及使用效率較低。

（二）資金管理體系不夠完善

雖然裝飾企業(yè)會(huì)制定資金管理體系，然而由于自身規(guī)模較小，管理人員不足以及管理層缺少管理意識(shí)等原因，使得管理體系存在一定問(wèn)題。比如，部分裝飾企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理體系等同于資金管理體系，沒(méi)有認(rèn)清兩者差異。部分裝飾企業(yè)即便構(gòu)建了資金管理體系，然而在具體落實(shí)與執(zhí)行過(guò)程中會(huì)受到一些因素影響，導(dǎo)致執(zhí)行效果不佳，難以將資金管理效能充分發(fā)揮出來(lái)。

四、 資金管理強(qiáng)化策略

（一）構(gòu)建資金管理組織系統(tǒng)

通常建筑裝飾項(xiàng)目工程回收非常滯后，裝飾企業(yè)需要墊資開(kāi)展施工活動(dòng)。另外，項(xiàng)目竣工滯后，項(xiàng)目部通常會(huì)被解散，或是開(kāi)展新項(xiàng)目。因此項(xiàng)目部在已竣工項(xiàng)目的工程結(jié)算方面以及工程款催收方面的催收力度以及精力不足，無(wú)法對(duì)工程款進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)與催收，致使裝飾企業(yè)出現(xiàn)資金緊張問(wèn)題。裝飾企業(yè)應(yīng)該結(jié)合施工單位特點(diǎn)組建資金結(jié)算機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)公司營(yíng)收款項(xiàng)協(xié)調(diào)、催收以及管理等工作，同時(shí)督促項(xiàng)目積極跟進(jìn)完工節(jié)點(diǎn)與進(jìn)度款等款項(xiàng)結(jié)算工作，以組織構(gòu)架對(duì)應(yīng)收款形式開(kāi)展線條管理。通過(guò)組建資金結(jié)算機(jī)構(gòu)，可以保證工程款收款以及欠款催收等工作順利開(kāi)展。項(xiàng)目收款主要責(zé)任人是項(xiàng)目經(jīng)理，管理責(zé)任人是資金對(duì)接人員，通過(guò)此種方式可以促使工程款得到及時(shí)收回，有效緩解企業(yè)資金壓力。

（二）構(gòu)建資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)與跟蹤系統(tǒng)

裝飾企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身資金管理狀況與特點(diǎn)，構(gòu)建資金預(yù)算系統(tǒng)，以高效、合理地運(yùn)用資金。裝飾企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)一組織資金預(yù)算編制工作，對(duì)預(yù)算編制以及預(yù)算報(bào)表等要求進(jìn)行統(tǒng)一與明確。預(yù)算編制應(yīng)該分為公司預(yù)算以及項(xiàng)目預(yù)算，同時(shí)對(duì)預(yù)算編制責(zé)任人與執(zhí)行責(zé)任人分別加以確認(rèn)，積極督促資金落實(shí)與執(zhí)行工作。比如，項(xiàng)目預(yù)算，工程項(xiàng)目中標(biāo)與簽訂合同滯后，項(xiàng)目部進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展施工作業(yè)前，需要編制施工環(huán)節(jié)、工程竣工等工程款收取計(jì)劃以及班組、供應(yīng)商款項(xiàng)支付計(jì)劃等。借助編制資金計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)施工環(huán)節(jié)資金收支情況以及資金需求，根據(jù)自身資金狀況，對(duì)預(yù)算落實(shí)工作的責(zé)任人加以明確，對(duì)資金計(jì)劃具體落實(shí)情況定期進(jìn)行核算，同時(shí)及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，合理制定獎(jiǎng)懲制度。在強(qiáng)化資金收款過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合施工進(jìn)度以及材料供應(yīng)商等情況統(tǒng)籌、科學(xué)地進(jìn)行資金付款，保證公司以及項(xiàng)目部資金管理要求得到滿足。

（三）認(rèn)真執(zhí)行投標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)主資金情況評(píng)估工作

裝飾企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)跟蹤工作時(shí)，應(yīng)該對(duì)業(yè)主或是甲方資金、資信以及資金預(yù)算等情況進(jìn)行全面了解，同時(shí)對(duì)業(yè)主或是甲方履約能力展開(kāi)調(diào)查。比如，借助銀行征信系統(tǒng)對(duì)業(yè)主或是甲方展開(kāi)征信調(diào)查。

企業(yè)管理層應(yīng)該具備一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分了解與評(píng)估建設(shè)企業(yè)信譽(yù)情況與資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。在內(nèi)部科學(xué)構(gòu)建投標(biāo)評(píng)審體系，組建投標(biāo)小組，專門(mén)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備投標(biāo)項(xiàng)目的履約風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)以及工期風(fēng)險(xiǎn)等評(píng)估工作，優(yōu)選履約、工期風(fēng)險(xiǎn)小以及資金充足的項(xiàng)目展開(kāi)投標(biāo)，保證項(xiàng)目資金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

裝飾企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)該積極制定發(fā)展規(guī)劃，對(duì)自身長(zhǎng)期投資進(jìn)行嚴(yán)格管理。企業(yè)在做好現(xiàn)有資金使用以及限制資金規(guī)劃的同時(shí)，還需要結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)合理統(tǒng)籌規(guī)劃資金，合理分析、權(quán)衡資金收益與風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)資金安全。

（四）強(qiáng)化工程建設(shè)環(huán)節(jié)與竣工收款力度

企業(yè)工程款能否按合約收回，對(duì)自身資金狀況、發(fā)展以及生存在等有著較大影響。通常項(xiàng)目建設(shè)環(huán)節(jié)工程款收回延遲，會(huì)使得部分工程款需要待工程竣工或是項(xiàng)目審定之后才能夠完成結(jié)算收款。裝飾企業(yè)的工程款催收體系不夠合理與科學(xué)，則難以充分調(diào)動(dòng)員工收款積極性，導(dǎo)致部分工程款難以及時(shí)收回，并且壞賬風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合施工進(jìn)度向業(yè)主或是甲方對(duì)款項(xiàng)結(jié)算單加以確定，對(duì)建設(shè)環(huán)節(jié)工程款進(jìn)行及時(shí)收取。項(xiàng)目竣工或是審定結(jié)束之后，業(yè)主或是甲方基本不會(huì)根據(jù)合同約定支付工程款，一些竣工項(xiàng)目基本上會(huì)在年終支付工程款，若是施工方在年終缺少催收及時(shí)性以及力度，工程款可能還會(huì)延長(zhǎng)一段時(shí)間才能結(jié)算。每年資金結(jié)算機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，并制定年終收款計(jì)劃，同時(shí)制定相關(guān)責(zé)任狀，明確收款主體為項(xiàng)目部，同時(shí)制定收款激勵(lì)手段，項(xiàng)目部安排專人與建設(shè)方進(jìn)行溝通，同時(shí)將款項(xiàng)收取以及跟蹤情況等匯報(bào)給結(jié)算部門(mén)。結(jié)算部門(mén)可以為項(xiàng)目部收款工作提供數(shù)據(jù)以及人力等資源支持。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要科學(xué)地開(kāi)展資金管理工作，其屬于裝飾企業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)于資金不夠集中集約力度較差、資金管理體系不夠完善等問(wèn)題，裝飾企業(yè)應(yīng)該積極通過(guò)構(gòu)建資金管理組織系統(tǒng)、構(gòu)建資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)與跟蹤系統(tǒng)、認(rèn)真執(zhí)行投標(biāo)環(huán)節(jié)業(yè)主資金情況評(píng)估工作、強(qiáng)化工程建設(shè)環(huán)節(jié)與竣工收款力度等策略加以完善，以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。（作者單位：上海室內(nèi)裝飾（集團(tuán)）有限公司）