企業(yè)會計處理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用探究

路立丹 晁崇善 王琰

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷完善，我國經(jīng)濟逐步進入到中高速平穩(wěn)發(fā)展階段，企業(yè)之間競爭也日漸激烈。企業(yè)要贏得市場競爭的主動地位，需要不斷加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益，降低企業(yè)生產(chǎn)運營成本，通過企業(yè)會計處理中稅務(wù)籌劃實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化，從而促進企業(yè)發(fā)展。本文將從稅務(wù)籌劃工作內(nèi)涵入手，分析稅務(wù)籌劃相關(guān)特點，對稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用進行探討，并針對稅務(wù)籌劃的運用展開論述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計處理;稅務(wù)籌劃;經(jīng)濟效益

經(jīng)濟新常態(tài)下，我國經(jīng)濟將從原來的高速發(fā)展進入中高速發(fā)展階段，企業(yè)競爭將更加激烈，企業(yè)發(fā)展也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。在此階段，企業(yè)將采取相應(yīng)的財務(wù)措施對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)運營進行監(jiān)督和控制，降低經(jīng)營成本以確保企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，稅務(wù)籌劃是實現(xiàn)成本控制的重要措施之一。

一、稅務(wù)籌劃工作概述

稅務(wù)籌劃是企業(yè)在法律法規(guī)范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)自身運營狀況進行頭籌規(guī)劃，進行合理的稅務(wù)抵扣。通過企業(yè)稅務(wù)籌劃可以有效降低企業(yè)稅務(wù)帶來的經(jīng)營壓力。企業(yè)會計處理中，由企業(yè)財務(wù)部門作為主導(dǎo)，充分利用國家對企業(yè)施行的各種稅收優(yōu)惠政策，制定適合企業(yè)發(fā)展需求的稅收方案，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使企業(yè)財務(wù)管理作用得到充分發(fā)揮[1]。

二、稅務(wù)籌劃的基本特點

（一）稅務(wù)籌劃的專業(yè)性

隨著我國經(jīng)濟建設(shè)不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴大，企業(yè)在謀求自身快速發(fā)展的同時，也加大了地區(qū)間和國際間的交流與合作，企業(yè)所面臨的稅收制度也越來越復(fù)雜。在這樣的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)需要通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，充分利用國家相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，借助于財務(wù)工作人員的專業(yè)性對稅務(wù)籌劃活動加以實施。因此，企業(yè)會計處理中稅務(wù)籌劃具有較高的專業(yè)性。

（二）稅務(wù)籌劃的目的性

企業(yè)在實際財務(wù)運營中，通常采用延長納稅周期的方式來降低企業(yè)資金壓力，減少稅務(wù)帶來的企業(yè)負擔(dān)，這樣也能夠讓企業(yè)的稅收成本控制在企業(yè)接受范圍內(nèi)。另外，通過納稅時間的延遲，有助于企業(yè)進行有效調(diào)整，延緩資金支付，實現(xiàn)提前回收賬款。

三、稅務(wù)籌劃的重要意義

（一）稅收政策的有效利用

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，國家和地方會結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對企業(yè)發(fā)展給予政策上的鼓勵和支出，出臺有利于企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在國家法律法規(guī)框架下，對這些優(yōu)惠政策加以利用，不但能夠更好地響應(yīng)國家號召，使企業(yè)發(fā)展方向與國家戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，還能夠?qū)叶愂照哂行Ю茫档投愂諑Ыo企業(yè)的壓力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展[2]。

（二）維護企業(yè)合法權(quán)益

企業(yè)經(jīng)營活動中，具有依法納稅的義務(wù)。在社會發(fā)展的不同時期，國家會采取許多相關(guān)的優(yōu)惠政策，刺激企業(yè)快速步入國家戰(zhàn)略發(fā)展軌道，同時帶給企業(yè)相應(yīng)的稅收方面福利。享受國家優(yōu)惠政策是企業(yè)所擁有的合法權(quán)益，企業(yè)需要通過規(guī)范的稅務(wù)籌劃享受企業(yè)合法權(quán)利，獲得更高的政策回報，促進企業(yè)發(fā)展。

（三）提高企業(yè)經(jīng)濟效益

在當前經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)競爭日益激烈，企業(yè)需要不斷提升自身經(jīng)營管理水平，提升財務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督和管理質(zhì)量，完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制才能使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益，鞏固企業(yè)在市場競爭中的地位。企業(yè)會計處理工作中，稅務(wù)籌劃是完善企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一，稅務(wù)籌劃能力也彰顯了企業(yè)對外部經(jīng)營環(huán)境的適應(yīng)性，因此，企業(yè)會計處理中，通過稅務(wù)籌劃擴大企業(yè)效益也是企業(yè)發(fā)展的必然。

四、企業(yè)會計處理中稅務(wù)籌劃的運用

（一）企業(yè)籌資階段的運用

企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對資金進行合理運用。籌資是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要內(nèi)容，也是企業(yè)生產(chǎn)活動開展的基礎(chǔ)。在籌資階段，企業(yè)需要結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況，對籌資方式進行合理選擇，在不影響稅收的前提下，滿足企業(yè)發(fā)展需求。近年來，許多企業(yè)通過融資租賃方式，減少對固定資產(chǎn)采購的依賴，不僅實現(xiàn)稅務(wù)籌劃，也緩解企業(yè)資金方面壓力，增加企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)負債率，從而促進企業(yè)發(fā)展。

（二）收入階段的運用

企業(yè)會計處理中，企業(yè)可以在稅法框架范圍內(nèi)，可以對結(jié)算方式和結(jié)算時間進行合理選擇。企業(yè)收入結(jié)算具有多種方法，收入結(jié)算對收入確認時間以及納稅時間都具有一定影響，進行稅務(wù)籌劃需要財務(wù)工作人員清楚各種因素之間的關(guān)系，財務(wù)科學(xué)、規(guī)范的結(jié)算方法[3]。

（三）存貨計價工作中的運用

企業(yè)會計處理中，需要在法律法規(guī)范圍內(nèi)對企業(yè)各類費用準確登記，對存在的損失風(fēng)險進行預(yù)判，最大限度降低納稅額度，采用合法方式對稅款進行抵扣。存貨計價中，要結(jié)合會計處理進度采取科學(xué)的存貨計價手段，通過稅務(wù)籌劃降低存貨成本，達到降低稅額目的。

結(jié)束語：

我國一些企業(yè)在會計處理中稅務(wù)籌劃還存在較大欠缺，發(fā)展速度較慢，一些企業(yè)對稅務(wù)籌劃還缺乏必要的認知，專業(yè)性人才也相對匱乏。因此，在當前經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，我國企業(yè)需要加強稅務(wù)籌劃研究，充分利用政策優(yōu)惠，完善企業(yè)內(nèi)部管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]曾妮. 企業(yè)會計處理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用探究[J]. 納稅， 2019， 13（08）：49.

[2]孫世奇. 稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計處理中的應(yīng)用探討[J]. 財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）， 2013（24）：237+239.

[3]宋明， 楊東旭. 稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計處理中的應(yīng)用探討[J]. 經(jīng)營管理者， 2014（7）：46-46.