內(nèi)控制度的防火墻作用淺析

蔡淑嫻

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度 防火墻 作用

一、研究背景

與其他制度體系的作用不同，內(nèi)控制度類似于企業(yè)的“防火墻”，其在保障企業(yè)財務(wù)信息真實性、準確性方面有著較大的作用，同時也能幫助企業(yè)有效防范經(jīng)營風險，保全財產(chǎn)和資源的安全，保障企業(yè)的有序運營，因此，現(xiàn)階段，企業(yè)應(yīng)該進一步完善內(nèi)控制度，突出其“防火墻”作用。

二、企業(yè)內(nèi)控控制活動。

所謂控制活動通常情況下是指企業(yè)針對上述風險評估的結(jié)果設(shè)計控制活動實施過程，其主要目的在于貫徹和落實控制活動的具體措施，保障企業(yè)在可控風險范圍之內(nèi)運營。四是信息與溝通。內(nèi)控制度的實施離不開信息與溝通機制的輔助，通過信息與溝通機制，主要是向內(nèi)控制度提供真實和可靠的各類信息和數(shù)據(jù)，以便企業(yè)決策者及時接收信息和數(shù)據(jù)，從企業(yè)全局的角度制定相應(yīng)的決策計劃，從而確保企業(yè)內(nèi)外部信息與溝通機制的順暢運行。

三、內(nèi)控制度防火墻作用的主要體現(xiàn)

（一）保障財務(wù)信息的真實和可靠

從企業(yè)整體運營角度來看，當前所面臨的互聯(lián)網(wǎng)時代對信息的要求逐漸提升，要取得市場競爭的優(yōu)勢，進一步穩(wěn)固市場地位，企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)信息的作用。顯而易見，內(nèi)控制度在企業(yè)財務(wù)管理制度體系中的作用不容忽視，尤其是在保障財務(wù)信息真實性和可靠性方面作用巨大。一方面，企業(yè)依靠內(nèi)控制度可以提高企業(yè)在決策時所參考的信息的真實性。內(nèi)控制度本身就是依據(jù)嚴謹、真實的財務(wù)信息來保障其運行效果，推進內(nèi)控制度的貫徹和實施，勢必會提高企業(yè)運用信息的效率和效果;另一方面，企業(yè)依靠內(nèi)控制度可以進一步規(guī)范財務(wù)信息的獲取和運用方式。內(nèi)控制度對企業(yè)財務(wù)信息的管控是從信息收集階段開始的，并且逐步滲透到信息的整理、分析和處理等過程并提出了較高的要求，從這個角度來說，內(nèi)控制度能夠提升企業(yè)財務(wù)信息管理的規(guī)范性和科學性。另外，構(gòu)建內(nèi)控制度，還能預(yù)防企業(yè)財務(wù)信息向外進行泄露，導致企業(yè)競爭失利或者直接造成經(jīng)營損失。隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，商業(yè)信息的流轉(zhuǎn)程度出乎意料，海量的商業(yè)信息在流通的過程中更需要規(guī)范和約束。加強內(nèi)控制度，能夠幫助企業(yè)構(gòu)建“防火墻”，不僅可以篩除外部流入企業(yè)的不良信息，保障企業(yè)信息獲取渠道的純粹性，還可以有效避免企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息和數(shù)據(jù)流入外部，導致企業(yè)重要商業(yè)信息的泄露，直接影響企業(yè)的市場競爭和長遠發(fā)展。

（二）有效防范企業(yè)經(jīng)營風險

企業(yè)內(nèi)控制度的防火墻作用還體現(xiàn)在有效防范企業(yè)經(jīng)營風險方面。企業(yè)進入互聯(lián)網(wǎng)時代，所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，尤其是面臨市場所提供的海量信息，企業(yè)需要對信息中所隱藏的經(jīng)營風險進行有效地預(yù)測、分析和評估，從而提升企業(yè)應(yīng)對風險的能力。雖然企業(yè)發(fā)展所面臨的經(jīng)營風險是不能從根本上進行規(guī)避的，但是企業(yè)可以通過內(nèi)控制度提升防范風險和控制風險的能力。一旦企業(yè)內(nèi)控制度確立，就意味著企業(yè)在風險預(yù)防和控制方面已經(jīng)形成自身的應(yīng)對措施，按照國家對企業(yè)內(nèi)控制度的要求，如果企業(yè)能夠構(gòu)建健全的內(nèi)控制度體系，就能夠在防范和控制風險方面提升效果，為企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。具體而言，構(gòu)建內(nèi)控制度，有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營風險，一方面是強化風險預(yù)防意識，通過內(nèi)控制度的落實和貫徹，在企業(yè)內(nèi)部逐漸營造內(nèi)控氛圍，提升企業(yè)管理者和全體員工的內(nèi)控意識，在風險防范和應(yīng)對方面積累經(jīng)驗，從整體上提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平;另一方面是幫助企業(yè)管理者和全體員工積累風險管理和控制方面的經(jīng)驗，通過熟練掌握內(nèi)控制度操作環(huán)節(jié)，提升內(nèi)控方面的素質(zhì)和技能。

（三）確保企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全

企業(yè)內(nèi)控制度的防火墻作用還表現(xiàn)在確保企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全方面。首先，企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)財產(chǎn)和資源流動方面有較強的監(jiān)督作用。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，企業(yè)要保障自身的健康發(fā)展，更需要依靠內(nèi)控制度監(jiān)控財產(chǎn)和資源的正常流動。從企業(yè)整體運營的角度來看，財產(chǎn)和資源從采購、計量、驗收到后續(xù)的使用、回收等一系列過程，都需要相應(yīng)的內(nèi)控制度進行監(jiān)督和約束，尤其是與企業(yè)外部利益相關(guān)者存在聯(lián)系的部門，其流程運轉(zhuǎn)過程更需要內(nèi)控制度進行監(jiān)控，以免直接出現(xiàn)浪費或者流失現(xiàn)象。

其次，企業(yè)內(nèi)控制度在杜絕或糾正企業(yè)財產(chǎn)和資源浪費方面有較強的監(jiān)督作用。企業(yè)財產(chǎn)和資源在內(nèi)部經(jīng)營管理過程中所起到的基礎(chǔ)性作用，決定了內(nèi)控制度必須有效杜絕或糾正各類浪費現(xiàn)象。從成本效益的角度來看，一旦出現(xiàn)財產(chǎn)和資源的浪費，就意味著內(nèi)部經(jīng)營管理過程出現(xiàn)了異化情況，或者是出現(xiàn)了不規(guī)范的操作或管理行為，這些不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，無形中增加了企業(yè)運營的成本，降低了經(jīng)營效益。因此，企業(yè)要想從根本上杜絕或糾正各類浪費現(xiàn)象，就應(yīng)該構(gòu)建嚴謹、科學的內(nèi)控制度。

最后，企業(yè)內(nèi)控制度在預(yù)防財產(chǎn)和資源流失方面有較強的監(jiān)控作用，可以有效規(guī)避違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)財產(chǎn)和資源的流失，很多情況下與相關(guān)人員的違法亂紀行為息息相關(guān)。因此，要提高企業(yè)管理制度的嚴謹性和科學性，就應(yīng)該依靠內(nèi)控制度加強人員控制，規(guī)范相關(guān)人員的行為。在現(xiàn)實中，很多企業(yè)正是由于個別崗位上人員控制的失誤，而直接導致了企業(yè)的衰亡。進入互聯(lián)網(wǎng)時代之后，由于信息交流與溝通機制的不斷完善，企業(yè)工作人員借助崗位特性謀取私利甚至竊取企業(yè)財產(chǎn)和資源的現(xiàn)象屢見不鮮，嚴重危害了企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全。只有構(gòu)建健全的內(nèi)控制度，才能確保財產(chǎn)和資源的安全。

（四）保障企業(yè)的有序運營

從企業(yè)整體運營管理的層面來看，內(nèi)控制度的防火墻作用也是非常明顯。從上述內(nèi)控制度的防火墻作用中可以看出，通過保障財務(wù)信息的真實和可靠、有效預(yù)防經(jīng)營風險以及提高企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全性，全面保障企業(yè)的有序運營。一方面，企業(yè)內(nèi)控制度本身就是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，內(nèi)控制度與內(nèi)部經(jīng)營管理相互滲透、有序執(zhí)行;另一方面，只有企業(yè)經(jīng)營各項流程的有序運營，才能緊密各部門之間的聯(lián)系，提高協(xié)同和配合，規(guī)避推諉和扯皮現(xiàn)象的出現(xiàn)，將企業(yè)整體推向更好的發(fā)展方向。因此，從整體上看，企業(yè)內(nèi)控制度在保障企業(yè)有序運營方面的作用不容忽視，其防火墻的功能最終能夠促進企業(yè)的長遠、健康、有序的發(fā)展和壯大。

四、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)控制度猶如企業(yè)運營管理過程中的“防火墻”，從企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)成要素中不難看出，各要素之間是相互關(guān)聯(lián)和相互作用的，通過構(gòu)筑內(nèi)控制度這道“防火墻”，有助于保障企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展，促進企業(yè)經(jīng)營效益和管理水平的提升。

參考文獻

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