吳細香

摘 要：資金是企業(yè)發(fā)展的血液，資金運營管理對于企業(yè)存亡發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，需要企業(yè)通過建立合理的客戶信用制度，最大限度收回應收賬款，可以將供應商資金劃分在供求關(guān)系基礎(chǔ)上進行合理分配，加強對于存貨的管理及控制，這樣就能實現(xiàn)對流動資金的合理控制，從而進行嚴格的統(tǒng)一管理。但是，在目前制造企業(yè)資金運營管理工作中還存在著一定的問題，這些問題的存在對資金運營效率產(chǎn)生了一定的影響。本文主要針對目前制造企業(yè)資金運營管理中存在的問題進行了深入分析，并結(jié)合實際情況提出了一些有效提升制造業(yè)資金運營效率的相關(guān)策略，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)? 資金運營效率? 問題? 策略

近幾年，國外進口原材料價格上漲，環(huán)保成本和關(guān)稅、勞動力成本上升導致我國制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本也上升。因此發(fā)展及創(chuàng)新企業(yè)自有技術(shù)的創(chuàng)造性，專業(yè)性，壟斷性尤為重要;而發(fā)展技術(shù)最需要的就是需要資金的支持。

在我國市場經(jīng)濟體制不斷創(chuàng)新的背景下，企業(yè)也逐漸加強了對新產(chǎn)品以及新客戶的開發(fā)力度，根據(jù)實際發(fā)展情況對企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)做出了相應的調(diào)整，促進企業(yè)規(guī)模在原來的基礎(chǔ)上得到了進一步拓展，從而形成了具有一定競爭力的實體制造企業(yè)。結(jié)合實際情況可以了解到，制造企業(yè)在開展各項生產(chǎn)活動時，資金在其中起到了非常重要的基礎(chǔ)作用，通常體現(xiàn)在了物質(zhì)采購、生產(chǎn)以及銷售等各個環(huán)節(jié)中。因此，對于相關(guān)的制造企業(yè)而言，一定要在最大程度上提升資金運營管理效率，實現(xiàn)對資金方面的合理應用，從而才能不斷提升企業(yè)核心競爭力。

一、資金運營效率的概念分析

（一）資金運營效率的概念

在企業(yè)所涉及到的所有資產(chǎn)中，運營資金屬于其中非常重要的流動資產(chǎn)，其資金運轉(zhuǎn)效率可以將整個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率充分體現(xiàn)出來。因此，在一定程度上提升企業(yè)資金運營效率，主要是為了實現(xiàn)對快速周轉(zhuǎn)方式的合理應用，在減少資金使用的基礎(chǔ)上，爭取生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，通過這種方式來提升企業(yè)經(jīng)濟利潤。

（二）提升企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率的重要性

結(jié)合實際情況可以了解到，在任何一個企業(yè)發(fā)展過程中，資金在其中都起到了非常重要的基礎(chǔ)作用，因此，只有提升資金運營效率，才能為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)條件，同時在一定程度上提升企業(yè)自身的經(jīng)營能力，從而在未來實現(xiàn)更加長遠的發(fā)展。在規(guī)定的時間內(nèi)對資金運營效率進行全面分析，有助于保證企業(yè)資金安全性，同時在企業(yè)各項管理工作中，構(gòu)建資金運營管理體系屬于其中必不可少的組成部分。

二、目前制造企業(yè)資金運營管理中存在的問題

（一）流動資產(chǎn)管理不合理

目前，制造企業(yè)針對客戶開展相應的管理工作時，往往將重點只放在了銷售產(chǎn)品數(shù)量、價格及售后服務等幾個方面，將所接的訂單總量作為其中的核心內(nèi)容，把銷售額作為考核經(jīng)理的重要指標;整個過程中缺少了一定的風險防范意識，沒有對客戶信用進行全面調(diào)查，這就導致在之后的應收賬款追討時經(jīng)常會面臨各種問題的產(chǎn)生，產(chǎn)生很多壞賬，導致企業(yè)無法在規(guī)定的時間內(nèi)支付供應商貸款，這就對存貨安全以及存貨總量產(chǎn)生了一定的影響。另外，在生產(chǎn)技術(shù)方面，制造企業(yè)沒有在第一時間內(nèi)對設備以及工藝等進行及時更新，這就對企業(yè)產(chǎn)品升級產(chǎn)生了一定的阻礙，影響到企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量問題，從而影響制造企業(yè)在市場中的核心競爭力，導致企業(yè)經(jīng)營效益降低，嚴重時將直接影響到企業(yè)未來發(fā)展狀況。

（二）資金預算管理缺少靈活性

結(jié)合目前的實際情況來看，在制造企業(yè)資金預算管理工作中，很多工作并沒有得到全面落實，很多情況下只實施了制度式預算，在各項生產(chǎn)業(yè)務中，并沒有找出預算與實際之間存在的偏差，同時也沒有對其中存在的問題進行明確。因為在資金預算方面缺少了一定的靈活性，這就導致在管理方式以及制度調(diào)配等方面還存在著一定的問題，從而對資金管理長期性產(chǎn)生了一定的影響。

（三）資金使用中缺少全過程監(jiān)督管理工作

在目前制造企業(yè)資金管理工作中，其主要目的是為了在最大程度上提升企業(yè)經(jīng)濟利潤，但是卻沒有對經(jīng)濟效益、資金成本率以及回收率等管理工作引起高度重視，這就導致在企業(yè)資金監(jiān)控與管理等工作中還存在著非常多的問題，這也是造成資金收入與支出過程不規(guī)范問題產(chǎn)生的主要原因。

（四）資金使用過度依賴外部融資

因為制造企業(yè)本身性質(zhì)具有一定的實體性，所以，融資機構(gòu)在開展相應的企業(yè)調(diào)查工作時，往往將重點內(nèi)容放在了企業(yè)經(jīng)營效益方面，這就使得企業(yè)有比較穩(wěn)定的經(jīng)營利潤率和較好的信用，所以在很大程度上容易得到融資機構(gòu)的認可，從而獲取到相應的融資金額。在此情況下，當制造企業(yè)出現(xiàn)資金緊缺等問題時，首先就會使用外部資金，這就在一定程度上增加了企業(yè)負債，從而對經(jīng)營利潤產(chǎn)生一定的負面影響。

三、提高制造企業(yè)資金運營效率的相關(guān)策略

（一）樹立以信用為核心的企業(yè)經(jīng)營理念

對于我國相關(guān)的制造企業(yè)而言，要想進一步提升資金運營效率，首先應該加強對客戶信用的調(diào)查工作，同時樹立出以信用為核心的企業(yè)經(jīng)營理念，具體可以通過以下幾點來進行：第一，制造企業(yè)在實際的經(jīng)營過程中，應該結(jié)合實際情況構(gòu)建出完善的客戶信用管理制度，通過對該制度的全面實施，需要對客戶信用進行全面調(diào)查，保證滿足相應的信用評價之后，才能開展接下來的工作。第二，在持續(xù)交易過程中，會形成一定的資金循環(huán)，這樣就能為企業(yè)資金預算工作開展提供更加有利的條件，從而與供應商之間形成比較穩(wěn)定的交易模式與資金流轉(zhuǎn)。第三，對于可以控制的企業(yè)資金而言，可以應用于設備維護以及保養(yǎng)等方面，并加大研發(fā)資金的投入，進而生產(chǎn)出價值更高的產(chǎn)品，通過這種方式可以幫助企業(yè)樹立品牌形象，生產(chǎn)出高品質(zhì)的產(chǎn)品，提高企業(yè)競爭力，從而在更大程度上提升企業(yè)價值。

（二）保證預算管理制度的全面實施

對于相關(guān)的制造企業(yè)而言，首先應該制定出完善的預算管理制度，選出人員形成相應的預算管理小組，從各個方面入手，有效保證預算體系的完善性。應加強預算小組領(lǐng)導工作，保證所有的工作人員可以參與到預算管理工作中，站在整體的角度上進行深入分析，從而獲取到完善的預算管理資料，最終由相關(guān)部門全面實施，對每一個部門職責進行明確，將個人職責與績效之間實現(xiàn)有效銜接。另外，對企業(yè)采購、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督與管理，保證企業(yè)內(nèi)部每個人都對預算執(zhí)行情況進行全面了解，從而結(jié)合實際情況作出相應的調(diào)整。

（三） 構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度，實現(xiàn)全過程監(jiān)督與管理

首先應該結(jié)合實際情況構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制管理制度，成立專門的稽核部門，同時選擇相應的工作人員，保證在崗位職責上與財務人員以及會計人員進行合理劃分，保證稽查工作在整體上具有一定的獨立性。加強內(nèi)部審計工作，對于資金管理有著非常重要的作用，可以在第一時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)資金運營中存在的問題，在思想上樹立出正確的風險防范意識，從而有效保證企業(yè)資金運營的安全性與穩(wěn)定性;其次，通過對稽查部門的構(gòu)建，可以保證內(nèi)部控制部門在工作上滿足一定的規(guī)范化要求，通過對內(nèi)部控制管理制度的全面實施，可以實現(xiàn)對事前、事中以及事后的全面監(jiān)督與管理，從而保證在資金使用方面能夠滿足一定的合理化要求。

四、結(jié)束語

綜上所述，對于我國制造企業(yè)而言，在發(fā)展過程中一定要全面認識到資金運營管理的重要性，針對影響資金運營效率的相關(guān)因素進行深入分析，在此基礎(chǔ)上樹立出先進的資金管理理念，不斷提升企業(yè)內(nèi)部管理能力，通過這種方式不但可以提升企業(yè)資金運營效率，同時也能在一定程度上提升企業(yè)經(jīng)濟效益。