對完善企業(yè)資金管理的探討

雷盼盼

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?資金管理 ?問題 ?對策

作為一個(gè)自負(fù)盈虧的組織，企業(yè)一旦成立，便需要采取各種措施來促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，保證能夠在日益激烈的市場競爭中占領(lǐng)一席之地。為能夠?qū)崿F(xiàn)該目標(biāo)，企業(yè)就需要強(qiáng)化管理財(cái)務(wù)資金。現(xiàn)階段，關(guān)于這方面的管理企業(yè)所采用的方式主要有依法籌集和實(shí)用資金，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高還需要做好其他方面的管理工作，如制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)計(jì)劃、做好核算與控制方面的工作等。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的作用

（一）加強(qiáng)資金管理可以有效提升企業(yè)的資金使用效率

對于集團(tuán)公司來說，往往企業(yè)規(guī)模相對較大，企業(yè)架構(gòu)層級較多，成員分布范圍也較為廣泛，經(jīng)營領(lǐng)域眾多，各下屬公司資金情況及管理水平參差不齊。強(qiáng)化資金管理，尤其是提高資金的集中管控水平，能夠盤活存量資金，調(diào)節(jié)各下屬公司資金余缺，避免“存貸雙高”，充分發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，提高使用效率。

（二）加強(qiáng)資金管理是優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的重要途徑

強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，需要從整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展高度，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，以資金管理為手段，對內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理的優(yōu)化配置，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)提供必要的資金流支持，進(jìn)而達(dá)到符合企業(yè)發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)。

（三）加強(qiáng)資金管理有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過與全面預(yù)算的結(jié)合，建立資金預(yù)算體系，健全資金管理制度，在資金使用上實(shí)現(xiàn)預(yù)算剛性控制，動(dòng)態(tài)管理，杜絕違規(guī)、超預(yù)算的資金使用。同時(shí)，通過資金調(diào)配平衡資源，把握最佳現(xiàn)金持有量，增加資金周轉(zhuǎn)速度，降低財(cái)務(wù)成本。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）缺乏對資金管理的重視程度

企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)有一定的自身規(guī)律，即從貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)，資金從儲(chǔ)備形態(tài)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)形態(tài)，貨幣資金最終恢復(fù)為資金形態(tài)。其中，每一種資金形態(tài)需通過上述循環(huán)中的各個(gè)階段。某些企業(yè)缺乏對資金的認(rèn)識(shí)程度，盲目地開展采購以致超出自身資金的承受能力，部分企業(yè)花力氣提高生產(chǎn)技術(shù)卻不重視資金管理，結(jié)果企業(yè)效益還是達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。資金管理混亂導(dǎo)致資金支出和收入不成正比，企業(yè)面臨虧損。

（二）資金分散、利用率不高

一方面，資金使用計(jì)劃缺乏明確性與科學(xué)性。在投資上具有很大的隨意性，不能較為平衡的分配資金流量。在資金的使用過程中部分企業(yè)因合力沒有形成，在制定發(fā)展計(jì)劃時(shí)不能按照自身與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，導(dǎo)致帶有很大的盲目性，再加上對于新項(xiàng)目開展的過于熱衷，最終導(dǎo)致企業(yè)計(jì)劃嚴(yán)重脫離實(shí)際情況。這不僅不利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的投資，并且導(dǎo)致資金收支出現(xiàn)嚴(yán)重不平衡，從而導(dǎo)致資金負(fù)擔(dān)不斷加重;另一方面，企業(yè)內(nèi)部存在十分嚴(yán)重的資金分散情況。部分企業(yè)會(huì)設(shè)置子公司，各個(gè)子公司普遍存在戶頭、賬戶設(shè)置分開的情況，導(dǎo)致不能從整體上管理資金，導(dǎo)致資金合理利用率不斷降低，很難集中資金，從而誘發(fā)資金沉淀。

（三）不嚴(yán)格的資金管理

部分企業(yè)在日常管理中不重視財(cái)務(wù)資金的管理，在規(guī)定時(shí)間或年底進(jìn)行結(jié)算時(shí)，盡管賬面信息顯示豐厚的利潤，但是實(shí)際利潤會(huì)出現(xiàn)很大的反差，導(dǎo)致資金很難運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至還會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的收支失衡?，F(xiàn)階段，已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，信息是促進(jìn)社會(huì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。信息的準(zhǔn)確性，在企業(yè)發(fā)展中始終都扮演著至關(guān)重要的角色。然而，在很多情況下，因管理人員不能對信息進(jìn)行嚴(yán)格的把控，且監(jiān)管缺少透明性，導(dǎo)致存在各種虛假信息，從而增加了監(jiān)管和控制的難度，還會(huì)對決策者造成一定的誤導(dǎo)，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)造成嚴(yán)重的阻礙。

三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理的有效措施

（一）加強(qiáng)對資金管理工作的重視

有效的企業(yè)營運(yùn)資金管理須在科學(xué)、合理的理論指導(dǎo)下，綜合考量風(fēng)險(xiǎn)評估、成本和效益這些要素，對靈活和繁雜的資金鏈進(jìn)行有序的管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金流動(dòng)的合理規(guī)劃和資產(chǎn)和科學(xué)配置，使企業(yè)保持持續(xù)盈利和償債能力，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)和現(xiàn)金流通的科學(xué)管理?？梢哉f，企業(yè)資金管理已滲透到經(jīng)營管理整個(gè)過程的方方面面，現(xiàn)代的企業(yè)要想取得長足發(fā)展，必須在企業(yè)上下強(qiáng)化資金管理意識(shí)、尤其是領(lǐng)導(dǎo)層人員更應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的緊迫性和必然性，這樣才能在推動(dòng)企業(yè)資金管理工作的開展。

（二）加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

為了保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要對資金進(jìn)行很好的預(yù)算，并進(jìn)一步加強(qiáng)資金帳戶的使用，加大對資金的測評與監(jiān)督力度。在企業(yè)運(yùn)行的整條線上，要對各個(gè)運(yùn)行的環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的預(yù)算，對資金進(jìn)行集中管理，同時(shí)上下級之間要進(jìn)行及時(shí)的溝通，既保證集團(tuán)上層對下層的預(yù)算監(jiān)管，還要實(shí)現(xiàn)信息公開，保證集團(tuán)各個(gè)層面都能依據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，并根據(jù)公司在發(fā)展過程中的遇到的情況進(jìn)行合理的調(diào)配。同時(shí)，在銀行賬戶使用方面，要積極的對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理與監(jiān)控，并將分公司的賬戶進(jìn)行集中管理，把分公司空置賬戶及時(shí)的進(jìn)行清理，并做好檔案規(guī)整，保證每個(gè)銀行賬戶都在合理高效的使用。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)涉及的是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的行業(yè)，科技的迅速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有增無減。企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解企業(yè)的內(nèi)外資金融資和配置情況，分析企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)管理環(huán)節(jié)以及資金流向，設(shè)計(jì)適應(yīng)性較好的資金管理效果評價(jià)指標(biāo)，降低資金成本，加強(qiáng)對資金流量的監(jiān)管和預(yù)測，切實(shí)保障資金鏈的通暢，預(yù)防資金危機(jī)的發(fā)生。經(jīng)營者應(yīng)加強(qiáng)資金時(shí)間價(jià)值觀念，加速資金周轉(zhuǎn)，盡可能節(jié)約所需資金來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)還應(yīng)增強(qiáng)現(xiàn)金流量意識(shí)，制定計(jì)劃，前瞻性地預(yù)測現(xiàn)金流量，預(yù)防投資失誤。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督， 推行集中審計(jì)

企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要有效的市場規(guī)章制度來扶持，我國的一些企業(yè)雖然已取得同行業(yè)上技術(shù)的領(lǐng)先，但由于“市場產(chǎn)權(quán)”門檻過低導(dǎo)致企業(yè)競爭優(yōu)勢沒能發(fā)揮實(shí)際作用。首先，為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，鼓勵(lì)更多的企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，政府應(yīng)加強(qiáng)市場監(jiān)督，制定相關(guān)法律加強(qiáng)對知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，完善資本市場的規(guī)章制度，方便企業(yè)創(chuàng)新投資、重視技術(shù)升級，推動(dòng)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展;其次，企業(yè)發(fā)展起步階段資金籌措較困難，常常面臨研發(fā)資金不足。政府應(yīng)推行集中審計(jì)、參與調(diào)解，協(xié)助企業(yè)拓寬資本市場融資渠道;通過制定和完善銀行信貸政策、建立風(fēng)險(xiǎn)投資體系。加快資本市場建設(shè)為企業(yè)進(jìn)入成熟期前籌集風(fēng)險(xiǎn)資本、創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)資金的撤出條件，從而為企業(yè)的發(fā)展提供環(huán)境保障。

參考文獻(xiàn)

[1]張雪萍.試論企業(yè)營運(yùn)資金管理[N].赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)（科學(xué)教育版），2011，（11）.