現代績效管理視角下關鍵績效指標和平衡計分卡之間的關系

李彥熹 建信金融資產投資有限公司

一、什么是關鍵績效指標？

關鍵績效指標（Key Performance Indicators，KPI）是指通過對企業(yè)的使命、愿景、價值觀等進行戰(zhàn)略考量，并從戰(zhàn)略層面找到企業(yè)運營的關鍵成功因素，從而明確實現關鍵成功因素的相關指標。簡而言之，關鍵績效指標是能夠決定企業(yè)戰(zhàn)略目標順利實現的重要指標。

從廣義上理解，關鍵績效指標是一種從大到小的績效管理方法，通過提取影響企業(yè)戰(zhàn)略成功的關鍵成功因素，進一步分解并傳導到基層單位，通過基層單位完成戰(zhàn)略分解。關鍵績效指標來由上而下，通過層層完成績效任務，實現整體績效指標。從狹義上理解，關鍵績效指標是一種直接控制的績效管理方法，通過對組織及個人的關鍵工作內容的界定和考核，由關鍵績效指標的逐項達成，來實現組織目標。

根據關鍵績效指標的定義可以知道，關鍵績效指標能夠幫助組織根據其發(fā)展目標來確定個人的業(yè)績目標，從而進一步幫助管理者對員工工作進行考核，對員工薪酬進行設計。關鍵績效指標還能夠幫助管理者關注企業(yè)運行過程中與短期業(yè)績目標和長期戰(zhàn)略目標有重大關系的相關流程的運行，從而及時發(fā)現組織運行中的現有問題，甚至是潛在問題，進而聚焦工作效率的提升，以及進一步的流程再造。此外，關鍵績效指標的設置是績效評價的重要依據，它能夠幫助管理者階段性地對部門績效進行考核，從而引導部門的工作走向，幫助實現部門發(fā)展目標。

二、什么是平衡計分卡？

平衡計分卡（Balanced Scored Card，BSC）是一種根據戰(zhàn)略目標而設計的指標體系，它由卡普蘭和諾頓提出，通過將企業(yè)戰(zhàn)略分解到各種不同的、相互平衡的績效考核體系中，在不同的領域對組織的績效進行綜合化管理。

總體來看，平衡計分卡是一種分維度的績效管理工具，通過將財務目標和非財務目標分離的方法，強調企業(yè)在運營過程中不僅要將傳統(tǒng)的財務指標作為工作重點，也要設立與企業(yè)戰(zhàn)略有關的非財務指標，并且將這些非財務指標放在與財務指標同等的地位。因此，平衡計分卡是一種關注長期戰(zhàn)略的績效管理工具。具體來看，從卡普蘭和諾頓提出該概念以來，平衡計分卡所強調的幾個維度并沒有大幅度的變化。目前，最為廣泛接受的平衡計分卡的四個維度分別為：財務指標、客戶因素、內部經營管理因素、學習與成長因素。

根據平衡記分卡的定義可以知道，作為一種優(yōu)秀的戰(zhàn)略管理和績效提升工具，平衡記分卡能夠將組織的戰(zhàn)略目標轉化為具體的衡量指標，從而促使企業(yè)更好地實現其戰(zhàn)略。在平衡記分卡中，通過劃分不同維度，能夠將大目標分解轉化為小目標，從而具體化、操作化企業(yè)戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略目標更具可行性，也更加容易令人接受和理解。另外，平衡記分卡考慮到了企業(yè)在運行過程中的長短期發(fā)展規(guī)律，也更加重視成就企業(yè)長青。

三、如何理解KPI和BSC之間的關系？

可以看到，KPI更多的是作為一種尋找戰(zhàn)略重點的工具，運用二八定律，找到決定戰(zhàn)略實現的關鍵影響因素并層層細化，通過一個個“小目標”的達成來實現整體戰(zhàn)略。而BSC則更強調將組織戰(zhàn)略細分到各領域，通過各部門的共同協(xié)作，最終實現短期業(yè)績和長期戰(zhàn)略。

結合KPI和BSC的特點可以發(fā)現，兩者同樣作為績效管理工具，著重點各有不同。KPI重視抓住重點目標，其存在的問題是難以從整體發(fā)展的角度去縱覽組織目標，容易流于短視化；而BSC重視從不同角度對長期戰(zhàn)略目標進行分解，其存在的問題是重點不夠明確，容易流于形式化。

綜上，本文提出一個兼顧兩者優(yōu)勢并通過互補來避免兩者弱勢的方法，那就是先通過平衡計分卡將組織的長短期目標分解到不同領域，再通過關鍵績效指標將具體的指標劃分到具體的部門。這是因為，通過關鍵績效指標的考核管理方法，能較容易實現平衡計分卡各要素內部的目標。同時，通過平衡計分卡對先導滯后因素的梳理，可以幫助管理者了解關鍵績效指標的前導指標和滯后指標，從而使關鍵績效指標的設立更加具有科學性和可靠性。此外，兩者相結合也能幫助企業(yè)從長遠角度理解戰(zhàn)略要求，有助于組織通過流程再造，改善內部運營效率，從而進一步提升內外部競爭力。

四、如何在現代績效管理中運用KPI和BSC？

在現代績效管理中，通過將BSC和KPI聯(lián)合使用，可有效發(fā)揮兩者所長，從而使組織的績效管理更加卓有成效?；诖耍烦郏?011）提出了兩者整合的步驟，包括確定企業(yè)戰(zhàn)略目標、建立企業(yè)BSC、尋找企業(yè)CSF、建立企業(yè)級BSC角度的KPI、確定企業(yè)戰(zhàn)略目標。

總結績效管理實操中的經驗，在操作層面最核心的步驟是尋找關鍵成功因素。在企業(yè)層面，這需要管理者不僅僅關注企業(yè)戰(zhàn)略，同時應當注意企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和競爭環(huán)境。通過分析環(huán)境特點和企業(yè)自身條件，尋找最符合企業(yè)的關鍵成功因素，并分別設定相應的指標體系。在部門層面，需要部門管理者和企業(yè)管理者進行深度溝通，一方面，要貫徹和落實企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求，另一方面，要考量部門具體情況，包括角色定位和員工隊伍等，根據這些來確定相應的關鍵驅動因素，最后依據關鍵驅動因素設立相應的關鍵績效指標。