文 / 馬薇,寶鋼激光拼焊（武漢）有限公司

1 前言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，“兩金”壓控工作日漸成為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理過程中面臨的重點(diǎn)和難點(diǎn)，同時(shí)“兩金”也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)挖掘潛力、提質(zhì)增效、瘦身健體、控制風(fēng)險(xiǎn)的重要抓手?！翱照?wù)`國，實(shí)干興邦”，只有埋頭苦干，干在實(shí)處，才能推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

2 “兩金”壓控的重要性

“兩金”是指應(yīng)收賬款和存貨，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，作為企業(yè)的“血脈”，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。一個(gè)企業(yè)的材料采購、生產(chǎn)組織、產(chǎn)品銷售、成本核算、經(jīng)營業(yè)績考核等各個(gè)環(huán)節(jié)都圍繞“兩金”發(fā)生變化，“兩金”占用過高，可能會導(dǎo)致公司的資金鏈斷裂，財(cái)務(wù)狀況惡化，致使公司破產(chǎn)倒閉的案例數(shù)不甚數(shù)?！皟山稹眽嚎夭粌H能加快資金回籠和提高資金周轉(zhuǎn)率，保持經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的持續(xù)增長，還能促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，從而推動(dòng)企業(yè)提質(zhì)增效，優(yōu)化資源配置，保證企業(yè)能健康、穩(wěn)定發(fā)展。

3 “兩金”形成的原因和難點(diǎn)

兩金形成的問題

3.1 “兩金”問題形成的背景

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為保證公司資產(chǎn)保值增值，本著利潤最大化的原則，不斷擴(kuò)張經(jīng)營規(guī)模、拓展業(yè)務(wù)板塊。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，部分企業(yè)受利潤驅(qū)使，盲目地?cái)U(kuò)大銷售，經(jīng)營管理模式粗放，對應(yīng)收賬款的回收和存貨的積壓問題重視不夠，對債務(wù)單位的償還能力估計(jì)不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增幅較大，與收入水平的增幅不匹配，現(xiàn)金流量不足，業(yè)產(chǎn)能過剩、“兩金”居高不下，低效無效資產(chǎn)增多，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

3.2 應(yīng)收賬款壓降存在的問題

（1）應(yīng)收賬款管理機(jī)制不健全，沒有根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的狀況、償還能力、擔(dān)保授信等一些方面，對客戶的信用等級進(jìn)行評級以確定風(fēng)險(xiǎn)；

（2）銷售合同的簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在銷售價(jià)格、回款期限、付款方式等不明晰的情況，給應(yīng)收賬款的催收帶來一定困擾。

（3）對于應(yīng)收賬款的跟蹤催收不利，對于逾期應(yīng)收賬款沒有采取有效的回款措施。未及時(shí)與債務(wù)方進(jìn)行定期的對賬催收，未形成書面的債權(quán)對賬催收確認(rèn)材料。部分應(yīng)收賬款由于企業(yè)變更名稱、公司改制、人員變動(dòng)、合同簽訂等歷史遺留原因，造成應(yīng)收賬款的對賬和回收比較困難；有些應(yīng)收賬款時(shí)間過長，已過法律訴訟期，早期企業(yè)合同信息臺賬不準(zhǔn)確和不夠詳細(xì)，且人員變動(dòng)，核對往來帳難度比較大。

3.3 存貨壓降存在的問題

（1）存貨管理制度不健全或流于形式，，缺乏跟蹤監(jiān)督考核機(jī)制。存貨制度是一回事，而實(shí)際操作又是另外一回事，沒有起到實(shí)際管控作用。

（2）存貨價(jià)值鏈涉及部門較多，各部門職責(zé)劃分不清晰，未利用信息化手段對存貨的進(jìn)銷存進(jìn)行精細(xì)化管理，未實(shí)現(xiàn)存貨的購入與生產(chǎn)計(jì)劃緊密聯(lián)系，存貨周轉(zhuǎn)過慢，導(dǎo)致了存貨大量積壓，呆滯無效庫存增多，不僅大大增加了資金的占有成本和倉庫的存儲成本，且增加了企業(yè)的“潛虧”風(fēng)險(xiǎn)。

4 “兩金壓控”的措施和要求

結(jié)合單位實(shí)際情況,以"全面核實(shí),重點(diǎn)監(jiān)督,跟蹤管控"三位一體的管理模式,以全面壓降與重點(diǎn)壓降相結(jié)合、存量壓降與增量控制相結(jié)合,集中清理與長效機(jī)制相結(jié)合, 進(jìn)一步加大‘兩金’管控力度，嚴(yán)控‘兩金’占用規(guī)模增長，全面加強(qiáng)管理加速推進(jìn)提質(zhì)增效。

一、建立“事前預(yù)防、事中控制”的催收體系，減存量、控增量，穩(wěn)步推進(jìn)催收工作。實(shí)施“兩金”精細(xì)化管理，按照分類管控原則，制訂管控策略，對“兩金”管控機(jī)制和主要措施進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)與優(yōu)化，通過加強(qiáng)與優(yōu)化信息化管控手段，進(jìn)一步優(yōu)化、落實(shí)營運(yùn)資金長效管控機(jī)制，形成常態(tài)化管理能力，變革業(yè)務(wù)源頭、優(yōu)化合同結(jié)構(gòu)，從根上降低“兩金”，在產(chǎn)銷平衡的前提下，提升各項(xiàng)營運(yùn)效率。

二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)工作，強(qiáng)化執(zhí)行力。要把各項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到部門、落實(shí)到人，充分發(fā)揮考核評價(jià)的激勵(lì)導(dǎo)向作用，保障經(jīng)營成果有效流入企業(yè)。首先，各級管理者要統(tǒng)一思想，推進(jìn)中狠抓執(zhí)行，“兩金”管控既是一項(xiàng)任務(wù)，又是提升企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的內(nèi)在要求。要提高認(rèn)識，全員重視，要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備方面提供支持，切實(shí)加強(qiáng)清收清欠力量，清收清欠工作要有專人負(fù)責(zé)，形成重大項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)人人有責(zé)，各部門聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，將清收清欠工作落到實(shí)處，切實(shí)消除“有權(quán)力、無責(zé)任，有制度、無執(zhí)行，有獎(jiǎng)勵(lì)、無處罰”的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)“兩金”壓控管理工作的閉環(huán)。

三、要切合實(shí)際，制定兩金壓控目標(biāo)，緊緊圍繞目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。要對日常的采購管理、物資管理、成本管理等進(jìn)行全方位的把控。

應(yīng)收賬款方面：

（1）事前應(yīng)收賬款要制定客戶的信用政策，事中要控制強(qiáng)化日常的管理，強(qiáng)化合同的管理和對客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)的信用管理，要加強(qiáng)合同評審，實(shí)施源頭管控；要實(shí)施過程控制，嚴(yán)控產(chǎn)品質(zhì)量，履行契約，保證收入及時(shí)確認(rèn)，應(yīng)收賬款按時(shí)回收；（2）要提升售后服務(wù)，提高企業(yè)信譽(yù)，定期分析賬齡，全面排查應(yīng)收賬款，建立陳欠款清收考核方案，適時(shí)通過法律程序，發(fā)出催要函及律師函，加快應(yīng)收賬款的回收。

存貨方面：

（1）制定科學(xué)合理的存貨管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，明確采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)部門和崗位職責(zé)，加強(qiáng)存貨核算管理；（2）提高采購計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃的緊密聯(lián)系，科學(xué)核定庫存規(guī)模，降低資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)速度；（3）分類利用與清理處置庫存積壓材料，力爭盤活存量資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)或生產(chǎn)的再利用。

5 總結(jié)

企業(yè)應(yīng)以年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)為目標(biāo)，緊緊圍繞“兩金”壓控實(shí)施方案，施行精細(xì)化管理，以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，夯實(shí)基礎(chǔ)，抓住關(guān)鍵，深挖潛力，進(jìn)一步的提高企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)能力，建立健全企業(yè)的兩金管理的制度，通過自查和他查的結(jié)合，加速企業(yè)的資金的回流，為企業(yè)的健康發(fā)展構(gòu)建一道屏障，讓企業(yè)可以更有效、高速的發(fā)展。