戚國煒 熊冠華 崔景源

摘? ? 要：隨著我國科技水平的不斷提高，審計檔案，作為事業(yè)單位審計工作的重要組成部分，不僅是事業(yè)單位審計活動的真實記錄，也是評價事業(yè)單位內(nèi)部審計質(zhì)量、研究審計工作的重要依據(jù)。事業(yè)單位審計檔案開發(fā)利用的過程則是對審計檔案進行再梳理、再研究、再升華，從而使其承載的信息資源價值得以更大程度地實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：審計檔案工作;信息化;建設(shè)問題;思考

設(shè)計檔案管理對于事業(yè)單位的不斷發(fā)展具有重要作用，審計檔案是各事業(yè)單位進行審計過程中記錄其重要步驟、采用的審計方法以及一些程序的完整資料，不僅可作為事業(yè)單位后續(xù)風(fēng)險分析的依據(jù)，也是事業(yè)單位應(yīng)對法律實踐、保護自身權(quán)益的好助手。

一、審計檔案工作信息化建設(shè)問題思考

1、密保系統(tǒng)不夠完善

審計檔案信息化建設(shè)的主要內(nèi)容是通過建立電子檔案管理系統(tǒng)，代替以往紙質(zhì)化的信息記錄和保存形式。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)無紙化管理，不僅能加大信息的存儲空間、延長存儲年限，還能使檔案信息的查詢過程能夠高效、便捷地進行。但是，電子檔案是以數(shù)據(jù)形式存儲的，審計檔案信息化建設(shè)所面臨的是虛擬、復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，電腦病毒和黑客的入侵，加大了信息管理的建設(shè)難度，如果電腦病毒或者黑客入侵了電子檔案系統(tǒng)，會造成審計檔案信息被篡改甚至遭刪除的危險，這將會對檔案信息的完整性和精準(zhǔn)性產(chǎn)生巨大的影響。當(dāng)前，我國正處于審計檔案信息化建設(shè)的初級階段，還沒有明確的法律條文進行約束，因此審計檔案的密保系統(tǒng)還需要進一步完善。

2、審計工作與信息化發(fā)展方向不一致

在目前的審計檔案工作中存在的一項基本問題就是審計機關(guān)的業(yè)務(wù)水平與信息化發(fā)展方向不一致，因此將信息化建設(shè)融入到審計檔案工作的過程中會導(dǎo)致信息化建設(shè)與審計檔案工作管理方向產(chǎn)生偏差，影響審計檔案工作的發(fā)展。并且部分進行審計工作的干部年齡偏大，知識結(jié)構(gòu)較為單一，因此習(xí)慣利用傳統(tǒng)的方式開展審計檔案工作，對于信息化建設(shè)審計檔案工作的意識形成不到位。并且在開展審計檔案工作的過程中相關(guān)的信息軟件開發(fā)不到位，使信息化建設(shè)無法真正的應(yīng)用起來。

3、審計檔案管理問題的成因

審計檔案管理制度的缺位是重要的原因，審計檔案管理工作只有在健全的制度下運行，才能夠保證每一環(huán)節(jié)都有明確的指導(dǎo)，受到應(yīng)有的監(jiān)控，才能夠充分發(fā)揮檔案管理工作的職能。其次，事業(yè)單位機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對審計工作質(zhì)量十分重視，但卻沒有充分認識到審計檔案管理對審計工作質(zhì)量的重要意義，沒有對審計檔案管理給予應(yīng)有的重視，這樣就導(dǎo)致相關(guān)工作人員沒有提高審計檔案管理質(zhì)量的動力與目標(biāo)，對自身專業(yè)技能與工作態(tài)度的要求也放松下來，導(dǎo)致審計檔案管理質(zhì)量難以提升。

二、解決措施

1、加強審計檔案信息化的安全建設(shè)

在實現(xiàn)檔案信息數(shù)字化的建設(shè)過程中，審計機關(guān)要利用高科技手段對檔案數(shù)據(jù)進行加密處理，以增強其在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中存儲的安全性。還要建立相關(guān)規(guī)章制度以規(guī)范審計人員的使用操作。審計機關(guān)應(yīng)在系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)上安裝防火墻，或通過在辦公腦上安裝殺毒軟件等方式，保證審計檔案的安全性和保密性。另外，還要注重日常培訓(xùn)，增強工作人員系統(tǒng)安全的防范意識，督促工作人員經(jīng)常利用安全防護軟件對電腦運行環(huán)境進行安全檢測，要對操作人員的計算機設(shè)置密碼驗證服務(wù)，以保證工作人員能夠規(guī)范操作。

2、推進檔案數(shù)字化

重視審計檔案收集整理與數(shù)字化，與審計工作相關(guān)的材料收集與整理是有序開展審計檔案管理的基礎(chǔ)。在材料收集整理過程中，既要明確各樣態(tài)審計檔案的收集重點和難點，還要注意保證材料的規(guī)范性和及時性。規(guī)范性就是要嚴格按照最新的審計檔案范本進行整理。及時性就是要堅持“誰審計，誰立卷，邊收集整理，審結(jié)卷成”的原則。審計檔案的立卷歸檔還需提高檔案數(shù)字化意識，即利用計算機技術(shù)對審計檔案進行信息化處理，建立電子檔案和信息數(shù)據(jù)庫。雖然目前對審計檔案全面進行數(shù)字化處理仍有困難，但可以將具有較高利用價值的審計檔案提前進行數(shù)字化處理，完善計算機檢索系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，同時提高審計檔案管理人員的業(yè)務(wù)水平。

3、面落實信息化審計檔案管理

在當(dāng)前事業(yè)單位機構(gòu)財務(wù)活動數(shù)量不斷增長的形勢下，審計工作的范圍與規(guī)模不斷擴大，這樣就使得審計成本與審計檔案管理工作量大幅增加，對審計工作的績效管理構(gòu)成難題。為了提高審計檔案管理的效績，充分利用有限的檔案管理資源，保證審計檔案管理跟上社會發(fā)展的最新要求，必須全面落實信息化審計檔案管理，在保證電算化財務(wù)與信息化管理下，進行現(xiàn)代化審計檔案儲存的推行，使審計檔案管理能夠依賴信息技術(shù)的力量，最大程度上做到質(zhì)量與成本的平衡。著重對審計與檔案管理兩個部門進行工作質(zhì)量提升，加強對相關(guān)工作人員計算機與互聯(lián)網(wǎng)操作能力、審計軟件、檔案管理平臺等技能的培訓(xùn)，建立健全審計檔案管理制度與審計工作規(guī)范，將信息化技術(shù)與科學(xué)的制度結(jié)合，進一步完善審計檔案管理體系，最大程度上保證事業(yè)單位機構(gòu)審計檔案管理的科學(xué)規(guī)范、先進高效。

4、建立專項驗收及第三方評估機制

建立審計檔案專項驗收制度已經(jīng)成為重大項目檔案驗收的一個基本內(nèi)容，審計檔案管理人員應(yīng)建立審計檔案專項驗收的規(guī)范機制，只有確保審計檔案材料的完整性、真實性和規(guī)范性，才能真正發(fā)揮審計檔案的作用。另外，從政府的公共管理視角來看，審計檔案如果能建立起第三方評價機制，將會促進各類社會審計的規(guī)范性，提升審計檔案的整體質(zhì)量和有效性，對于全面規(guī)范地建立社會審計檔案和社會信用檔案體系起到積極作用。因此，從政府公共管理視角來看，不斷提升審計檔案的管理水平、健全審計檔案管理機制，能夠積極提升政府的治理能力。

三、結(jié)論

新形勢下的審計檔案信息化管理需要審計人員用發(fā)展的眼光、變革的理念、創(chuàng)新的思路和先進的技術(shù)去開展審計檔案信息化管理，強化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計檔案質(zhì)量控制和安全控制方面的防范意識，促進審計信息化建設(shè)的全面發(fā)展，為審計事業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

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